日期：2023年12月12日
案例1：
某年5月份，電子交易市場10月份合約花生**為960元/百公斤，某農戶感覺此**比較合適，而新花生要到10月份才能收穫並且預計產量為500公斤左右。但按照往年的經驗，每年到10月份時花生**可能會**。
於是該農戶為保住當前利潤而在花生電子交易市場進行套期保值，5月份在電子市場賣出10月份標準合約5批（即500公斤），合約總價值4800元人民幣，該農戶僅需繳納20%的保證金，即4800×20%＝960元就可以完成預定合約。
10月份市場**變動分**或**兩種情況：一種情況是，如果市場**發展與農戶預期相反，****。假定電子交易市場10月份標準合約**變為1000元/百公斤，則電子合約價值為5000元人民幣，該農戶通過**
平倉損失共200元人民幣。同時，現貨市場上花生**漲為1000元/百公斤，於是該農戶比5月份**賣出多盈利200元人民幣，兩者相抵，利潤得到保全。
另一種情況是，如果市場發展按農戶預期進行，**出現**。10月份電子合約**變為900元/百公斤，則該農戶在電子市場通過**平倉可盈利300元人民幣，而在現貨市場損失300元人民幣，二者相抵，利潤保全。
案例2：
某花生進出口加工企業於當年5月份接到國外12月份5000噸出口訂單，國外訂單**為每噸7000元。
當時現貨市場花生**為6000元左右，如購進大量現貨花生既要占用大量資金，採購倉儲條件也不允許，企業結合多年**經驗與現貨市場基本面進行研究，花生**在後期將有較大漲幅，如不及時對目前原料花生**進行鎖定，那**的**將使現有利潤大幅縮水，如超過訂單**，還將會為企業帶來巨大損失，企業通過電子交易市場了解，12月合約花生的**是6200元/噸，立即在電子盤上預先定購5000噸12月份的遠期合約。現款收購需
用3100萬元左右，在電子交易市場只用20%的保證金，即6200×5000×20%＝620萬元就可以完成預定合約，比直接進貨少占用資金80%，到了12月份花生**已經漲到8000元/噸，由於有預定的遠期合約作保證，與電子交易市場以合約鎖定的每噸6200元/噸的**進行結算，可以6200元/噸的**交收現貨，也可以按電子交易市價8000元/噸把合約對沖，盈利900萬元。
企業把加工生產與套期保值相結合，利用電子交易市場平台，運用套期保值的槓桿效應，既不占用大量資金，又可以規避**波動帶來的風險，為加工企業帶來持續、穩定、良性、高速的發展。
套期保值會計處理
1 套期保值會計賬戶的設定 套期保值會計要求單獨設定三個會計科目 套期工具 共同類 期專案 共同類 套期損益 損益類 共同類科目借方餘額表示資產，貸方餘額表示負債。套期工具公允價值變動後的賬務處理是 借 套期工具 貸 套期損益 公允價值變動損益 或者做相反分錄。期專案核算 借 期專案 貸 指定為 期...
套期保值方案執行流程
根據上述套期保值方案，經 業務決策委員會批准後實行。1 業務小組根據保值方案，向財務部提交資金需求表，經請示 業務決策委員會批准後，財務部相關人員依照保值方案及資金需求表所列時間及時調撥資金到位。2 業務小組按照套期保值方案向交易員發出交易指令，交易員在規定時間內按既定交易部位和額度建倉。3 成交確...
套期保值在建築施工企業中作用
關鍵詞 建築施工 套期保值 科學性 實用性 先進性 中圖分類號 f426.92 文獻標識碼 a 文章編號 1001 828x 2013 04 0 01 引言隨著市場經濟的深入發展，建築業在國民經濟中的地位已經得到改善，但平均利潤率非常低，風險和回報之間比例失調，導致建築施工企業前景是不容樂觀的。施工...