一、資產類1 1001庫存現金2 1002銀行存款
3 1003存放**銀行款項銀行專用4 1011存放同業銀行專用5 1015其他貨幣資金6 1021結算備付金**專用7 1031存出保證金金融共用8 1051拆出資金金融共用9 1101交易性金融資產
10 1111**返售金融資產金融共用11 1121應收票據12 1122應收賬款13 1123預付賬款14 1131應收股利15 1132應收利息
16 1211應收保戶儲金保險專用17 1221應收代位追償款保險專用18 1222應收分保賬款保險專用
19 1223應收分保未到期責任準備金保險專用20 1224應收分保保險責任準備金保險專用21 1231其他應收款22 1241壞賬準備
23 1251貼現資產銀行專用24 1301貸款銀行和保險共用25 1302貸款損失準備銀行和保險共用26 1311**兌付**銀行和**共用27 1321**業務資產28 1401材料採購29 1402在途物資30 1403原材料31 1404材料成本差異32 1406庫存商品33 1407發出商品34 1410商品進銷差價35 1411委託加工物資36 1412包裝物及低值易耗品37 1421消耗性生物資產農業專用38 1431周轉材料建造承包商專用39 1441***銀行專用40 1442抵債資產金融共用41 1451損餘物資保險專用42 1461存貨跌價準備43 1501待攤費用
44 1511獨立賬戶資產保險專用45 1521持有至到期投資46 1522持有至到期投資減值準備
83 2201應付票據84 2202應付賬款85 2205預收賬款86 2211應付職工薪酬87 2221應交稅費88 2231應付股利89 2232應付利息90 2241其他應付款
91 2251應付保戶紅利保險專用92 2261應付分保賬款保險專用93 2311**買賣**款**專用94 2312**承銷**款**和銀行共用95 2313**兌付**款**和銀行共用96 2314**業務負債97 2401預提費用98 2411預計負債99 2501遞延收益100 2601長期借款101 2602長期債券
102 2701未到期責任準備金保險專用103 2702保險責任準備金保險專用104 2711保戶儲金保險專用105 2721獨立賬戶負債保險專用106 2801長期應付款107 2802未確認融資費用108 2811專項應付款109 2901遞延所得稅負債
三、共同類
110 3001清算資金往來銀行專用111 3002外匯買賣金融共用112 3101衍生工具113 3201套期工具114 3202**期專案
四、所有者權益類115 4001實收資本116 4002資本公積117 4101盈餘公積
118 4102一般風險準備金融共用119 4103本年利潤120 4104利潤分配121 4201庫存股
五、成本類122 5001生產成本123 5101製造費用124 5201勞務成本125 5301研發支出
126 5401工程施工建造承包商專用
47 1523可供**金融資產48 1524長期股權投資49 1525長期股權投資減值準備50 1526投資性房地產51 1531長期應收款52 1541未實現融資收益
53 1551存出資本保證金保險專用54 1601固定資產55 1602累計折舊
56 1603固定資產減值準備57 1604在建工程58 1605工程物資59 1606固定資產清理
60 1611融資租賃資產租賃專用61 1612未擔保餘值租賃專用62 1621生產性生物資產農業專用63 1622生產性生物資產累計折舊農業專用64 1623公益性生物資產農業專用65 1631油氣資產石油天然氣開採專用66 1632累計折耗石油天然氣開採專用67 1701無形資產68 1702累計攤銷
69 1703無形資產減值準備70 1711商譽
71 1801長期待攤費用72 1811遞延所得稅資產73 1901待處理財產損溢
二、負債類74 2001短期借款
75 2002存入保證金金融共用76 2003拆入資金金融共用77 2004向**銀行借款銀行專用78 2011同業存放銀行專用79 2012吸收存款銀行專用80 2021貼現負債銀行專用81 2101交易性金融負債
82 2111賣出回購金融資產款金融共用
127 5402工程結算建造承包商專用128 5403機械作業建造承包商專用
六、損益類
129 6001主營業務收入130 6011利息收入金融共用131 6021手續費收入金融共用132 6031保費收入保險專用133 6032分保費收入保險專用134 6041租賃收入租賃專用135 6051其他業務收入136 6061匯兌損益金融專用137 6101公允價值變動損益138 6111投資收益
139 6201攤回保險責任準備金保險專用140 6202攤回賠付支出保險專用141 6203攤回分保費用保險專用142 6301營業外收入143 6401主營業務成本144 6402其他業務支出145 6405營業稅金及附加146 6411利息支出金融共用147 6421手續費支出金融共用
148 6501提取未到期責任準備金保險專用149 6502提取保險責任準備金保險專用150 6511賠付支出保險專用151 6521保戶紅利支出保險專用152 6531退保金保險專用153 6541分出保費保險專用154 6542分保費用保險專用155 6601銷售費用156 6602管理費用157 6603財務費用158 6604勘探費用159 6701資產減值損失160 6711營業外支出161 6801所得稅
162 6901以前年度損益調整
會計科目明細表使用和說明
一 資產類 1001 庫存現金 1002 銀行存款 1012 其他貨幣資金 1101 交易性金融資產 1121 應收票據 1122 應收賬款 1123 預付賬款 1131 應收股利 1132 應收利息 1231 其他應收款 1241 壞賬準備 1401 材料採購 1402 在途物資 1403 原材料...
會計科目明細表及常用科目詳解 1
企業應在 應交稅金 科目下設定 應交增值稅 明細科目 在 應交增值稅 明細賬中，應設定 進項稅額 已交稅金 銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉出 等專欄。一 進項稅額 記錄企業購入貨物或接愛應稅勞務而支付的 准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。二 已交稅金 記錄企業已交納的增值稅額。三 銷項稅額 記錄企業銷...
會計科目明細
外幣現金和之外幣結算的各項債權 債務，均應對照銀行存款的方法記帳。五 有在外匯調解市場買進外幣的企業，買進外幣增加的外幣存款仍應按國家外匯牌價折合為人民幣記帳，外匯調解價與國家外匯牌價的差額，增設外匯價差科目核算。買進外幣時，按國家外匯牌價折合為人民幣，借記本科目 外幣戶 同時登記外幣金額和折合率 ...