根據小企業會計制度，我也就沒有分管理費用和銷售費用（原營業費用），就直接把除財務費用以外的所有費用記入營業費用。
銷售費用和營業務成本是兩個平等的概念。所以，到月末：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
營業務稅金及附加
銷售費用
財務費用
1、銷售費用，企業在銷售商品過程中發生的費用，包括銷售過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費,以及為銷售本企業商品而專設的銷售網點的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。
2、管理費用，指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。
3、財務費用，指企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出、匯兌損失以及相關手續費
不管什麼行業，只要發生的經濟業務涉及到管理費用、營業費用內容的，都要按照會計核算要求設定會計科目。但是，對於一些小單位，業務量不多的企業，可以不單獨設定「營業費用」科目，稅務部門不會干涉的。
增值稅是屬於價外稅，而「商品銷售稅金及附加」科目核算的是商品銷售時候的費用性稅金，所以這科目下不包括增值稅的核算。稅金及附加包括城建稅，營業稅，關稅，消費稅，教育費附加
月末會計的結轉分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經費
借：管理費用--工會經費
貸：其他應付款--工會經費
二、提固定資產折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷費用
借：管理費用（或營業費用等）
貸：待攤費用（或長期待攤費用）
四、計提稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業務收入
借：其他業務收入
貸：本年利潤
3、結轉營業外收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借：本年利潤
貸：其他業務支出
3、結轉營業外支出
借：本年利潤
貸：營業外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3、結轉營業費用
借：本年利潤
貸：營業費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現金
問題補充：
每月一定得計提職工福利費、職工教育費、工會經費嗎？所得稅按季計提嗎？固定資產折舊按什麼標準計提，具體怎樣做分錄？
1、按照會計制度規定，福利費、職工教育費、工會經費要計提的，提取的費用可以列入成本費用中。如果你不提取的話，成本費用少列支，加大利潤，出現利潤要繳納所得稅的。
2、固定資產折舊標準，會計制度上有相關的規定，不同的固定資產使用年限不一樣，而且固定資產折舊的方法有很多種，所以，每項固定資產計提折舊的額是不同的。
3、所得稅，一般都是季度計提預繳，年終匯算清繳。如果季度沒有利潤或收入的話（所得稅徵收方式：查賬徵收、核定徵收），就不用計提所得稅。
4、我給你提供的月末結轉比較全面的，如果你單位不涉及到的內容就不用作結轉。
常用會計科目表
類別科目名稱庫存現金銀行存款其他貨幣資金 核算內容及注釋 存放在出納保管的現款存放在企業銀行的款項 銀行匯票 本票 信用卡 信用證存款 借方貸方 餘額交易性金融資產短期的債券 投資的公允價值應收票據應收賬款預付賬款應收股利應收利息其他應收款材料採購在途物資 資產類負債類 銷售商品收到的商業匯票 銷售...
最全會計科目表
序號編號 會計科目名稱 一 資產類 庫存現金銀行存款存放 銀行款項 存放同業其他貨幣資金結算備付金存出保證金交易性金融資產 返售金融資產 應收票據應收賬款預付賬款應收股利應收利息應收代位追償款應收分保賬款應收分保合同準備金 抵債資產損餘物資 會計科目名稱 序號編號 會計科目名稱 一 資產類 續 固定...
銀行會計科目表
一 資產類 編號會計科目 101 現金 102 銀行存款 103 111 存放 銀行款項 112 存放同業款項 113 存放聯行款項 121 拆放同業 122 拆放金融性公司 123 短期貸款 124 中長期貸款 125 抵押貸款 126 貼現 127 逾期貸款 129 貸款呆帳準備 131 進出口...