加強法人結構治理，實現這一新型經營管理模式在農村信用社更大範圍、更深層次的組織聯合，有利於促使行業自律管理向縱深推進，有利於信用社集約化經營水平和經營效益有所提高，整體抗風險能力得到增強。***出台的農村信用社改革試點方案中，對農村信用社法人結構治理提出了許多新的思路，並就信用社建立健全授權授信作出了一些新的要求和規定，這些政策的出台和落實，將對農村信用社的發展產生積極的促進作用，為農村信用社展示了乙個更為寬廣的發展前景。在這一有利形勢下，如何抓住難得機遇,強化法人結構治理，完善授權授信機制,更好的為農村經濟發展服務。
為此筆者就江蘇某聯社實際展開系列調研，談幾點粗淺的看法。一、授權授信基本做法
筆者所在聯社自2023年初實行一級法人改革試點和對領導體制實行理事長、主任分任改革試點後，便在法定經營範圍內對基層社予以授權授信，努力調動基層單位搞活經營，擴充套件業務的主動性和創造性，在一定程度上發揮了授權授信的積極作用。該聯社的授權授信具體有以下幾個方面：
1．經營自主權。聯社根據業務職能部門和基層社的經營管理水平、風險控制能力、主要負責人業績授予程度不一的經營自主權。對經營管理業績好、風險狀況較小的授予權力較大的經營自主權，反之授予的許可權有所限制，但總體上依然賦予基層社範圍較廣的經營權。
2．資金營運管理權。聯社授予基層社存貸比範圍內資金營運權，基層社可根據資金頭寸實際狀況通過聯社及時調劑餘缺。資金富餘的單位須上存資金給聯社，而資金緊張單位可通過聯社調入資金及時彌補頭寸不足。
3．貸款審批權。聯社授予基層社貸款審批權，由各單位根據貸戶需求採取必要貸款方式，有區別地審批投放貸款，實現信貸資金收益。並根據實際需要適時調整基層貸款審批許可權，合理確定授權額度，從而使額小、面廣、分散的小額農貸成為該縣信用社投放貸款的主要形式。
4．員工管理權。聯社將員工管理權下放給基層，由基層社對員工進行目標管理、人事管理、任務考核、獎懲激勵、勞資分配，努力調動職工工作積極性。
5．掛鉤考核權。聯社加大對基層社和職工的考核力度，對違規經營、經營核算、內控建設等四項定性指標和效益指標、存款指標、資產質量指標、信貸支農等六項定量指標進行專項考核，並採取月度考核、年末考核相結合的方式，最終以綜合得分方式返還扣款，職工按單位綜合得分比例和自身完成任務比例獲取報酬，將員工個人利益與信用社經營效益緊緊聯絡起來。6．增擴股金及利益分配權。
聯社加大增擴股金力度，既抓職工股，又抓個體股、團體股，努力拓寬入股面，並在社章中明確股民享有分紅權。但由於該縣聯社是地處貧困地區的高額虧損社，股民分紅權無法保障。
7．貸款起訴權。實行一級法人後，聯社對起訴貸款統一管理，由基層確定起訴貸款物件、額度後，以聯社法人名義提出訴訟，維護信用社債權和資產的完整性。
二、運作中存在的問題及困難
1.不適應授權授信這一新管理模式。主要是受舊有管理模式影響以及傳統思維定勢的束縛，出現了部分職工思想觀念不能適應一級法人體制改革需要的現象，突出表現有三種思想：
有的認為還是基層信用社獨立法人經營靈活，自主性強，活動空間大；有的認為一級法人是走回頭路，弱化了基層單位追求經營成果的意識，滋長了吃大鍋飯的思想；有的認為一級法人使經營效益好的單位職工和社員的收入會減少，會產生一種被剝奪感，容易挫傷其積極性。這些思想的存在，模糊了統與分的利弊，淡化了一級法人意識，思想認識的不到位，甚至是落後思想的存在，在一定程度上阻礙了一級法人的實施。
2.經營核算延襲舊有做法。一級法人實施後，近年來該縣聯社尚未完全擺脫傳統經營管理和經營思路的影響，在相當大的程度上仍沿襲一級法人前下達基層社經營指標方法，仍將基層社作為乙個相對獨立的經濟實體進行考核。
同時對全轄社的費用管理也基本延用一級法人前的原有模式，費用支出由聯社核定費用指標，下劃基層，基層社在限額內報帳使用，而不是由聯社將費用集中上劃，統一管理支出。這些現象的存在，使一級法人功能的有效的發揮受到較大程度的限制。
3.授權授信管理的力度不到位。近年來該縣聯社雖在法定經營範圍內對信用社予以授權授信，但由於對授權授信沒有做到科學、合理、有效,主要是沒有把握好授權授信的度和落實與授權授信相對等的責任，存在一定的不對稱性，導致基層單位不能在授權授信範圍內積極行使各項權利和承擔相應的責任義務。
這種授權授信力度的不到位在一定程度上不能充分體現基層單位在經營上的相對獨立性，同時也難以從根本上調動基層單位搞活經營、拓展業務的積極性和創造性。
4.增擴股金政策的執行不到位。上級管理部門制定的農村信用社章程對增擴股政策規定了虧損社吸納的股金不得保息分紅，這種一刀切的政策對經濟落後的貧困地區且大面積虧損的信用社的吸股工作則產生很大的制約作用，使股民無法享受到分紅政策，加之對股金起點和單戶股民最高持股金額的限制，這種吸股政策的入股難負面效應在運作中已逐步體現。
近年來該縣聯社已出現了原有股民相繼退股，新增股金無法擴充的不正常現象，特別是由於地方經濟基礎差，使股金質量低劣，自然人與法人的股權額佔比難以保證，不可避免地出現了存款化股金和員工借款入職工股的現象。
5.註冊資本金驗資難以操作。這是乙個十分難處理的問題，一方面，按有關要求農村信用社不斷通過增擴股金來擴充資本金，使資本金處於乙個動態上公升的趨勢，而另一方面，工商行政管理部門對資本金的變更的審查非常嚴格，一般要求有上級管理部門的關於資本金適時變更的批覆，並交納相當數額的費用，這勢必導致信用社資本金的經常變化與驗資要求的依據存在較大差距且成本較高，在實際操作中僅依靠基層協調難度較大。
6.挫傷了部分基層社積極性。聯社實行一級法人後，可以發揮巨集觀排程資金功能，及時調劑資金餘缺。
但也出現了資金富餘的基層社因受存貸比例控制或滿足聯社排程資金的要求，人為導致「有錢不許放，效益難實現」和「無錢透支用，貸款質量差」兩種強烈反差現象。由於基層社資金餘缺完全由聯社統籌調劑，基層社不必擔心資金頭寸，這也不可避免出現了基層財務收支和資金成本觀念不強的負面現象，影響了富餘資金社的盈利性，在相當大程度上沖淡了基層社對經營成果的關心。
7．員工管理權不到位。聯社雖賦予基層社員工管理權，對員工實行多層次、多角度管理，但管理的效果並不能真正激發員工積極性。從根本上剖析是實際運作中信用社缺乏對員工的用工權、解聘權，缺乏員工管理的「殺手鐗」，不能自主拍板職工去
留，不可避免出現了員工崗位調整，單位調動、人員去向由聯社最終決定的陳舊用工機制。三、建議和對策
１．切實更新員工思想觀念。筆者認為作為一級法人的聯社首先應通過召開黨委（組）會、社務會、基層主任會、職工會、入股社員代表大會等多種形式的會議，使全轄社員工對一級法人概念、意義全方位了解，形成共識。並通過「走出去、請進來」方式，帶領幹部職工走訪參觀一級法人效果好的聯社，學習他們好的方法、經驗，逐步將一級法人的感性和理性認識灌輸到職工隊伍的腦海中。
在此基礎上，解決統一核算後的經營責任制落實問題，盡快進入角色，適應授權授信這一新型管理模式。從而擺脫傳統管理模式的束縛和陳舊觀念的影響，改變落後的思想認識，注入新的經營理念，使職工隊伍從根本上認識到基層社一級法人的侷限性和風險性，充分認識到合理授權授信對集約化經營水平的提高、經營效益的增長和整體抗風險能力增強所產生的積極性和促進性，從而使職工隊伍解放思想、輕裝上陣，運用好授權授信這一管理模式。
2．建立科學合理核算體制。一是實行授權授信後的聯社應徹底改變向基層社分配任務指標中的部分不合時宜做法，要發揮聯社統一核算的功能，聯社只在年初向基層社科學合理下達存款、貸款、盤活、收息、股金等定量指標，核定指標餘額，促使基層信用社全力以赴抓存款，不遺餘力抓貸款，想方設法抓盤活，千方百計抓收息，引導他們將資金運用作為主攻方向，以提高資金的增值率為目標，從而通過他們扎扎實實的工作來全面實現業務指標，收存款、貸款、盤活、收息、股金業務指標的實現來促進聯社經濟效益的增長，實現預定的效益目標。二是對費用管理也應體現一級法人的特色，由聯社將費用統一上劃，所有支出到聯社統一報帳，由聯社統一控制費用，減少支出，從而有利於從整體上抓好增收節支工作，降低營業成本。
三是聯社應與地方稅務部門積極聯絡，依據上級有關檔案精神，由聯社向稅務部門在積極享受有關稅收優惠政策的前提下依法繳納稅款。3．完善授權授信管理。完善授權授信管理的中心環節在於既要發揮信用社由聯社集中統一管理的整體優勢，又要保持每個信用社經營和核算上的相對獨立，調動其搞活經營、拓展業務的積極性和創造性。
為此，聯社應在法定經營範圍內對業務職能部門、分支機構進行科學有效授權，一般可授予資金營運管理權、費用審核權、員工管理權、責任**權等許可權，且明確許可權、額度和越權責任，使其在授權範圍內積極行使各項權利和承擔相應的義務。聯社對授權授信應堅持三條原則：一是在法定經營範圍內實行逐級有限授權；二是根據經營管理水平和風險控制能力實行區別授權；三是根據經營管理業績、風險狀況、授權制度執**況及時調整授權。
在此基礎上，聯社還須加強授權授信的監督管理，要求監察部門經常檢查職能部門和分支機構執行授權授信的情況，並通過完善員工、財務、信貸等內部規章制度，形成權責一致、相互制約、相互補充的授權授信制約體系。4.將員工管理權下放基層。
聯社要切實改變基層對員工僅擁有考核權，而無調整權的不利現象，要全面下放基層職工管理權，使基層社自主用工，從而打破用工上的「板結」現象。要引入競爭機制來優化勞動組合，合理充實一線經營人員，要配合開展的「雙工」改革，建立「以崗定編，競聘上崗」的勞動用工體系和「按責定資，績效掛鉤」的收入分配制度，從而徹底砸掉「鐵飯碗」，營造員工能進能出，崗位能上能下，收入能高能低的執行機制，使一些不思上進，不服從工作安排的人沒有立足之地，從而增強全員危機感、緊迫感、責任感，調動其積極性、主動性和創造性。
5．增擴股政策和註冊資本金驗資要具有可操作性。增擴股金的政策應做到政策的原則性和操作的靈活性相結合，使聯社可
根據地方實際結合自身承受能力情況，將增擴股政策用足用實，避免一刀切給資本金的擴充帶來的負面效應，建議上級行放寬政策，增加可操作性環節。主要包括四個方面的內容：一是擴大股金種類。
股金可分為三種，即職工社員股和個體社員股（自然人股）、團體社員股（法人股），有條件的地區可設定資格股、投資股。二是提高入股金額。股金額的起點應根據地方實際，科學確定股金額度，而不應「一刀切」。
個體社員股、團體社員股、職工社員股可視各地經濟情況而定，一般分別不低於100元、10000元、5000元。三是實行區別對待的分紅政策。長期虧損的農村信用社的個體社員股可實行保息或分紅政策，團體社員股和職工社員股則實行分紅不保息政策，以增強職工社員的責任感和調動個體社員入股的積極性。
四是提高單個社員的最高持股金額和職工社員股金佔本社股金總額的比例。以此從根本上解決農民不願入股和要求退股的問題，從而使綜合治理資不抵債額逐步取得成效。五是上級管理部門和監管部門能夠與國家或省級工商行政管理部門就註冊資本金驗資事項磋商並達成一致意見，減輕基層聯社協調難度和資本金驗資成本負擔，增強實際可操作性。
6．適當放寬資金營運權。聯社根據全轄社資金分布狀況及不同需要，可靈活排程所有資金，既可用於保支付，也可用以拓展資產業務，但須以不挫傷基層積極性為前提，適當下放資金營運權，使基層在聯社授權的許可權內和授信的額度內自主營運資金，要使資金富餘的社「吃飽喝足」後，自覺從大局出發，主動協作，將真正富餘閒置的資金調劑到資金緊缺社，同時對聯行赤字的信用社，要堅決專款專用，調劑資金只能用於彌補頭寸不足，不得占用聯行資金發放貸款。只有讓基層社用足手中資金營運權才能調動基層的積極性，加強其對經營成果的關心。
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