一、企業債券的基本情況
1.定義：企業債券，是指企業依照法定程式公開發行並約定在一定期限內還本付息的有價**。
2.期限：企業債券發行期限選擇範圍較大，但至少在1年以上，一般在3年以上，以5-10年居多，目前已發行的企業債券期限最長的為30年。
3.企業債券性質：從權益方面考慮，企業債券為債務性融資工具，屬於企業負債（定期付息，到期還本）；從期限上看，由於企業債券期限至少在一年以上，故屬於資本市場融資工具，發行企業債券屬資本市場（非貨幣市場）融資行為。
4.發行企業債券涉及的中介機構：主承銷商，資信評級機構，會計師事務所，律師事務所，以上為發行企業債券必須聘請的四種中介機構，其中，主承銷商包括有資質的**公司與國家開發銀行。
5.企業債券發行模式：目前，企業債券主要發行模式包括：
（1）無擔保信用債券；（2）資產抵押債券；（3）第三方擔保債券，其中無擔保信用債券對企業實力及信譽度等方面要求較高，只有少數企業具有資質，實際發行中以資產抵押及第三方擔保方式發行較多，尤其是以第三方擔保方式進行信用增級發行企業債券最多。二、企業發行企業債券的益處
首先，發行企業債券有助於企業拓寬融資渠道、擴大融資規模，增強企業融資能力。其次，企業債券是一種中長期債務融資工具，發行企業債券可以改善企業債務結構、緩解企業短期償債壓力，可使各種形式債務融資相互補充、期限結構更加合理，最大限度發揮債務融資在推動企業發展、實現企業價值最大化目標中的作用。第三，發行企業債券可以為企業籌集中長期建設資金，企業債券募集資金用途較廣，可以有效滿足企業中長期專案建設等方面
的資金需求，增強企業長期發展能力。第四，隨著企業債券市場的迅速發展和在金融市場影響力的不斷提高，發行企業債券對於企業提公升形象、宣傳公司品牌、增強公司影響力的作用越來越明顯。因此，發行企業債券不僅是企業的一次融資行為，也是一次在全國範圍內宣傳公司品牌的良好機會。
第五，企業債券是資本市場融資工具，發行企業債券可以開闢企業進入資本市場渠道，增強企業在資本市場運作的能力和經驗，有助於企業更好的利用資本市場的融資功能為企業發展服務。三、企業債券發行條件
按照國家***《關於推進企業債券市場發展、簡化發行核准程式有關事項的通知》（發改財金【2008】7號）檔案規定，公開發行企業債券，企業應當符合下列條件：1.股份****的淨資產不低於人民幣3000萬元，有限責任公司和其他型別企業的淨資產不低於人民幣6000萬元；2.
累計債券餘額不超過企業淨資產（不包括少數股東權益）的40%；3.最近三年平均可分配利潤（淨利潤）足以支付企業債券一年的利息；4.籌集資金的投向符合國家產業政策和行業發展方向，所需相關手續齊全。
用於固定資產投資專案的，應符合固定資產投資專案資本金制度的要求，原則上累計發行額不得超過該專案總投資的60%。用於收購產權（股權）的，比照該比例執行。用於調整債務結構的，不受該比例限制，但企業應提供銀行同意以債還貸的證明；用於補充營運資金的，不超過發債總額的20%；5.
債券的利率由企業根據市場情況確定，但不超過***限定的利率水平；6.已發行的企業債券或者其他債務未處於違約或者延遲支付本息的狀態；7.最近三年沒有重大違法違規行為。
四、企業債券上市條件（一）銀行間債券市場上市
銀行間債券市場已經成為企業債券交易流通的主要場所，根據《全國銀行間債券市場債券交易流通審核規則》，發行人申請其發行的債券在銀行間債券市場交易流通，應符合下列條件：1.債券依法公開發行；2.
債權債務關係確立並登記完畢；3.具有較完善的治理結構和機制，申請前兩年沒有重大違法、違規行為；4.單個投資人持有量不超過該期債券發行量的30%；5.
中國人民銀行規定的其他條件。（二）**交易所上市
關於企業債券在**交易所上市，上海和深圳**交易所分別制定了基本相同的上市規
則。以上海**交易所頒布的《上海**交易所企業債券上市交易規則》（2023年修訂版）為例，申請上市的企業債券必須符合下列條件：1.
經有權部門批准並發行；2.債券的期限為一年以上；3.債券的實際發行額不少於人民幣五千萬元；4.
債券須經資信評級機構評級，且債券的信用級別良好；5.申請債券上市時仍符合法定的企業債券發行條件；6.發行人的債項評級不低於aa；7.
債券上市前，發行人最近一期末的淨資產不低於15億元人民幣；8.債券上市前，發行人最近三個會計年度實現的年均可分配利潤不少於債券一年利息的1.5倍；9.
本所規定的其他條件。五、企業債券發行流程
關於企業債券發行過程，總體上可分為四個階段，分別為：籌備階段、啟動階段、申報審批階段及發行與後續階段。具體流程如下：
籌備階段→啟動階段→申報審批階段→發行及後續階段
六、企業債券整個發行過程的時間
通常，企業發行企業債券，從正式啟動工作到完成向國家***的首次申報需要30-45個工作日。國家發展改革委自受理企業債券發行申請之日起3個月內（發行人及主承銷商根據反饋意見補充和修改申報材料的時間除外）作出核准或者不予核准的決定。按照目前已發行企業債券的審批慣例，國家***審批時間通常為6個月，至少為4個月。
為此，排除不可抗因素影響，發行人各項工作（包括擔保機構工作及幕投專案確定等）均順利進**況下，發行企業債券從正式啟動到完成***審批將至少需要半年時間。七、企業債券募集資金用途規定
企業債券募集資金的使用，其選擇範圍較廣，主要可以用於：第一，專案投資；第二，收購產權（股權）；第三，償還銀行貸款；第四，補充營運資金等。對於各種使用用途中，資金使用比例及相關規定詳見"第二部分企業債券發行條件"中第四點。
總之，債券籌集資金必須按照核准的用途，用於本企業的生產經營，不得擅自挪作他用。不得用於彌補虧損和非生產性支出，也不得用於房地產買賣、**買賣以及**等高風險投資等。八、企業債券發行中幾個關鍵問題
從企業債券整個發行過程來看，幾個因素對企業債券的成功發行有著至關重要的作用。
一是企業主體的信用評級及債項評級。企業主體及債項評級的高低直接關係到企業債券能否發行成功及發行成本的高低。二是擔保機構。
債券的擔保事項是債券信用增級的一種重要方式，直接關係到債券的評級。選擇實力雄厚，信譽較高的擔保機構對確保企業成功發行債券具有重要作用。三是企業債券募集資金投資專案。
企業債券募集資金必須嚴格按照國家***核准的專案使用，不得挪作他用。同時，對所投資專案要符合企業主業發展、符合國家產業政策和環保政策等，且專案各項手續必須齊全，包括募投專案立項及可研批覆、土地、環評等專案相關各項資料。
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