所屬行業:工程行業所屬領域:財務管理企業性質:企業集團
一、專案背景
某大型企業集團創始於2023年，剛成立時公司只有十幾個人，是單一為油田服務的勞務性企業。經過多年的發展，目前公司已經成為總資產26億元，集機電、化工、建築安裝、房地產於一身的大型企業集團。2023年，該集團公司對集團的發展戰略進行了一次系統的策劃，明確了公司的發展方向和目標，提出要將企業做大、做強、並最終使企業能夠持續發展的戰略目標。
2023年該集團為了更有效地實施戰略，又對集團公司管理模式進行了重大變革，原來集團直接管理下屬將近二十個二級單位，管理幅度過寬，無法針對各個二級單位的業務特點，實施有針對性的管理，變革後，將業務相同的二級單位合併成乙個專業公司，最後整合成機電、化工、建安、房地產、微電子、輪胎五大專業子公司。
集團管理模式變了，急需建立更為規範的母子公司管理模式，同時集團公司領導層也需要更為有效的管理工具對各子公司實施管理，因此該集團再一次聘請了九略管理諮詢公司，希望借助九略管理諮詢公司在財務內控及預算管理方面的諮詢經驗，幫助客戶建立科學的、可操作的內控流程及全面預算管理體系。
二、分析診斷
九略管理諮詢公司專案組進駐客戶公司以後，對該集團現有管理模式進行了深入的了解，訪談了數十位中高層領導幹部，同時對各個業務模組的銷售、生產、採購流程進行了詳細現場調研和訪談。經過深入的調查研究，九略專案組認為該集團在財務內控及預算管理方面存在下述核心問題：
首先，該集團大部分業務操作缺乏規範的流程，主要是依據習慣或各自的經驗進行，沒有相關的制度規定或流程描述，這使員工在執行過程中不能清晰的了解操作流程，同時也致使財務部門在審核時不能確定是否經由適當的部門實施和是否經過適當的審批程式。
其次，制度缺失情況嚴重，現有財務內控方面的制度主要是針對某一問題的臨時性規定，很不系統，而且大部分沒有也沒有得到有效貫徹，缺乏一些最基本的財務管理制度，比如貨幣資金管理制度、固定資產管理制度、低值易耗品管理制度、投資管理制度、成本管理制度等。
第三，該集團以前從來沒有實施過預算管理，公司整個經營嚴重缺乏計畫性，由於沒有預算管理，因此沒有辦法對各個下屬單位進行有效監督和控制，同時無法對各級領導實行分級授權，導致公司權力高度集中於公司總裁，既降低了公司運轉效率，也使公司總裁陷於日常事務性簽字，而沒有時間精力關注於更重要的方面。
第四，公司高層級財務部門儘管意識到在新的管理模式下，要實施全面預算管理，但公司各個部門以及公司各級領導都對全面預算管理都只有個模糊的概念，公司財務部
門也不知道如何在該集團推行全面預算管理。
三、解決方案
針對調研中發現的問題以及客戶的需求，我們首先制定了適合於該集團的全面預算管理制度，全面預算管理制度對預算編製、預算分析反饋、預算調整和預算考核等預算管理中的每乙個環節作了全面系統的規定，同時也清晰列明了公司各級機構在預算管理方面的職責，為該集團建立全面預算管理體系打好了制度基礎。
在幫客戶制定全面系統的全面預算管理制度基礎上，考慮到客戶以前沒有實施過預算管理，財務部門也沒有組織公司各部門和個下屬單位編過預算，因此我們結合該集團各個子公司的業務特點，我們分別給機電、化工、建安、房地產、微電子、輪胎五大專業子公司和集團公司本部分別建立一套預算管理制度配套的包含預算編製**、預算進度反饋**在內的預算**體系。
在設計預算**的時候，我們緊密結合了該集團各個子公司業務型別的特點，由於該集團下屬子公司業務特點型別差別極大，既有常規性的生產製造型企業輪胎、微電子和化工公司，也有生產彈性很強的機電公司，還有專案不確定性很強的建安公司，以及專案比較確定的房地產公司，因此在設計預算**我們對於輪胎、微電子和化工公司以銷售預算編製為起點，而對機電公司則以利潤預算為起點，對於建安公司和房地產公司則以專案預算為基礎。
在幫客戶建立全面預算管理體系的基礎上，我們對集團公司的財務管理制度進行了全面的清理，並幫客戶制定了系統完善的集團財務管理制度手冊，內容包括：貨幣資金管理制度、票據及印簽管理制度、應收賬款管理制度、固定資產管理制度、低值易耗品管理制度、存貨管理制度、成本管理制度、財務開支管理制度、借款管理制度、財務分析制度、財務組織機構及人員管理制度、財物交接管理制度、會計檔案管理制度，為集團公司進行財務管理建立了良好的制度基礎。
同時針對各個新組建的子公司，我們結合每個子公司的銷售、生產、工程及採購業務特點，為每個子公司分別設計了一套內部控制流程，有效地保障了各個子公司在新組建之後，能夠順利運轉，同時也確保了集團公司對各個子公司實施有效的監控，不至於使集團管理模式變化之後，各個新組建的子公司的管理出現混亂。
四、專案成果
1．某大型企業集團全面預算管理制度
2．某大型企業集團全面預算管理**（包括年度預算編製**、季度預算編製**、預算執行進度**、月度資金使用計畫表、重大差異專案分析報告表、責任中心劃分表）3．某大型企業集團財務管理制度手冊第一章：貨幣資金管理制度第二章：票據及印簽管理制度第三章：
應收賬款管理制度第四章：固定資產管理制度
第五章：低值易耗品管理制度第六章：存貨管理制度第七章：成本管理制度第八章：財務開支管理制度第九章：借款管理制度第十章：財務分析制度
第十一章：財務組織機構及人員管理制度第十二章：財物交接管理制度第十三章：會計檔案管理制度4．財務管理制度附屬**
5．各子公司內部核心控制流程（包含流程說明、流程圖及**）
五、客戶評價
專案結束了，九略管理諮詢公司專案組的智慧型與汗水得到了客戶的肯定，該集團財務總監這樣評價：「九略管理諮詢公司專案組的成員體現了很高的專業水準，同時非常敬業，不但幫助我們建立了完善的全面預算管理和財務內控體系，除此外還進行了大量的講解和培訓工作，為我們培養了大批的人才，儘管我們集團以前沒有實施過預算管理，但在九略管理諮詢公司的幫助下，我們對成功實施全面預算管理充滿信心。」
企業集團財務管理案例七
2 處於發展期的企業集團應當採取穩固發展型的財務戰略，要採取相對穩健型的籌資戰略。在企業集團的發展期，由於資本需求遠大於資本供給能力，而且負債籌資在此期間並非首選因此，資本不足的矛盾要通過以下途徑解決 一是股東追加股權，二是提高稅後收益的留存比率。這兩條途徑都是股權資本型籌資戰略的重要體現。當這兩條...
大型企業集團管理制度
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