2023年個人年12萬元所得自行申報**填報口徑
1、 工資薪金所得，其中的「年所得額」為未扣除費用（3500與4800）的收入額。剔除按國家統一規定發給的「三費一金」後的餘額。
「應納稅所得額」為年所得額減去費用後的餘額。
應納稅額，為1—12月份計算得出的稅款的累計數為。
即，我國居民扣除費用2023年1-8月份為2000元，9-12月份為3500元，外籍個人扣除費用為4800元/月。
修改後的個人工資薪金稅率表
（工資、薪金所得適用）
2．個體工商戶生產、經營所得。「年所得額」=「應納稅所得額」，即為其收入總額扣除相應的成本費用稅金後的餘額。
國家稅務總局公告2023年第46號
二、個體工商戶的生產、經營所得專案應納稅額的計算問題
個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業的投資者（合夥人）2023年9月1日（含）以後的生產經營所得，應適用稅法修改後的減除費用標準和稅率表（見附件二）。按照稅收法律、法規和檔案規定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。其2023年度應納稅額的計算方法如下：
前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12
後4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改後的對應稅率-速算扣除數）×4/12
全年應納稅額=前8個月應納稅額+後4個月應納稅額
納稅人應在年度終了後的3個月內，按照上述方法計算2023年度應納稅額，進行匯算清繳。
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算比照本公告第二條規定執行。
應納稅額= 年所得額或應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數
單項下限應達到的稅款額為：前8個月應納稅額=(120000×0.35-6750)×8/12=23500元
後4全月應納稅額=(120000×0.35-14750)×4/12=9083.33元
全年應納稅額=23500+9083.33=32583.33元
即個體工商戶全年稅款達到32583.33元的即可視為其所得達到120000元，則先在徵管系統查詢符合條件的戶數,根據其1-8月份繳納的稅款和9-12月份繳納的稅款在填表時對其已納稅款額再進行倒推其年所得。舉例某個體工商戶2023年1-8月份繳納個人所得稅30000元，9-12月份繳納個人所得稅12000。
則倒算其2023年年所得為：
1.42000=前8個月應納稅額+後4個月應納稅額
=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12+（全年應納稅所得額×稅法修改後的對應稅率-速算扣除數）×4/12=（全年應納稅所得額×0.35-6750）×8/12+（全年應納稅所得額×0.35-14750）×4/12
2.42000×3=0.7×全年應納稅所得額-13500+0.35×全年應納稅所得額-14750
3.1.05×全年應納稅所得額=42000×3+13500+14750
得出： 全年應納稅所得額=146904.76元。
注：這裡的稅款下限是指該納稅人僅此一項所得的情況，不同的稅款，套用不同的稅率進行倒算所得
2023年個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業的投資者（合夥人）2023年9月1日（含）以後的生產經營所得，應適用稅法修改後的減除費用標準和稅率表（見附件二）。按照稅收法律、法規和檔案規定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。其2023年度應納稅額的計算方法如下：
前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12
後4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改後的對應稅率-速算扣除數）×4/12
全年應納稅額=前8個月應納稅額+後4個月應納稅額
9月份修改後稅率表
（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）
修改前稅率表
2、 企事業單位的承包經營、承租經營所得。「年所得額」為按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得。
「應納稅所得額」為「年所得額」1-8月份扣除每月2000元後的餘額。9-12月份扣除3500元後的餘額。
先按個體工商戶計算方法計算出應納稅所得額後再計算其年所得額，其年所得額為計算出的應納稅所得額再加2000×8+3500×4
例：武夷山某個人承包建築隊， 2023年1-8月份繳納個人所得稅30000元，9-12月份繳納個人所得稅12000。
則推其應納稅所得額為146904.76元。(參照個體工商戶演算法)
則其年所得為146904.76+2000×8+3500×4=1746904.76元
3、 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，「年所得額」是指未減除法定費用（每次800元或者每次收的20%）的收入額。「應納稅所得額」為「年所得額」扣除每次800元或者每次收的20%的餘額。勞務報酬所得、特許權所得不得減除納稅人在提供勞務或讓渡特許權使用權過程中繳納的有關稅費。
1）、勞務報酬所得稅款下限：120000×（1—20%）×40%—7000=31400元
倒推方法如上
2）稿酬所得稅款下限：120000×（1-20%）×20%×（1—30%）=13440元
倒推方法如上
3）特許權使用費所得稅款下限：120000×（1-20%）×20%=19200元
倒推方法如上
4、 財產租賃所得：「年所得額」是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。不減除在出租財產過程中繳納的有關稅費。
「應納稅所得額」則為「年所得額」扣除每次800元或者每次收入的20%及修繕費用後的餘額。
例：鄭某將其位於鬧市的店面出租，月租金10000元，全年租金收入120000元。 當年無修繕費用發生。則其稅款為：
（1） 每月應納稅額=10000×（1-20%）×20%=1600元
（2） 全年應納稅款=1600×12=19200元
則只要在徵管系統找到出租店面全年繳納個人所得稅達19200元的即為年所得為120000元。
注，如果出租居民住房取得的收入所得的，稅率按10%徵收，則稅款下限為：9600元。以上演算法不考慮修繕費用，如有修繕費用，則另行計算。
對於納稅人一次取得跨年度財產租賃所得的，全部視為實際取得所得年度的所得。
5、 財產轉讓所得：「年所得額」是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用後的餘額，即應納稅所得額，也就是說表上的「年所得額」等於「應納稅所得額」，個人轉讓房屋所得，採取核定徵收個人所得稅的，按照實際徵收率（1%、2%、3%）分別換算為應稅所得率（5%、10%、15%），據此計算年所得。
我市現行的核定徵收率為2%，則，稅款下限為：120000×20%=24000元。
則其交易房屋的標的物的累計價值必須達到：24000÷2%=1,200,000元，才能符合要求。
例：假如某人**房屋按預徵率2%共繳納了個人所得稅30000元，則算其年所得為？
1）房屋成交**為：30000÷2%=1,500,000 元
2）年所得額為： 1,500,000×10%=150,000元（按應稅所得率計算得出）
7、**轉讓所得，以乙個納稅年度內，個人**轉讓所得與損失盈虧相抵後的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，此項所得按「零」填寫。**轉讓所得暫不徵收個人所得稅。
8、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。
增值稅納稅申報表填寫說明
一 一般納稅人增值稅納稅申報表填寫指引 一 填寫順序 一般納稅人按照以下順序填寫申報表 1.銷售情況的填寫 第一步 填寫 增值稅納稅申報表附列資料 一 本期銷售情況明細 第1至11列 第二步 填寫 增值稅納稅申報表附列資料 三 服務 不動產和無形資產扣除專案明細 有差額扣除專案的納稅人填寫 第三步 ...
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