近幾年來，隨著改革的不斷深入，農村信用社的經營管理工作正在逐步加強，經營狀況開始明顯好轉，支農服務能力有了新的提高。於農村信用社點多面廣,機構分散，辦理的業務額小、量大，且工作人員偏緊，一些地方還存在一人多崗等現象，因而在日常業務操作過程中，內部規章制度不能得到有效貫徹落實，內部制衡監督體系不健全、內控制度的功能和作用發揮不充分、人為簡化業務操作流程，有意無意地弱化和降低了內控機制的效能和作用，因而容易誘發各類風險。本人作為一名綜合櫃員，僅以自身的工作經歷談談櫃面的會計風險。
一會計風險的表現
現象一:信用社人員編制不足,人力資源配置不合理，對一些崗位缺乏應有的監督制約,有些內部短期交接不規範,從登記的書面交接記錄看，交接內容籠統簡單不具體，缺少監交人,交接責任不清；一些信用社、分社內勤人員執行會計制度不到位，對業務憑證、賬表不換人複核，重要空白憑證購入、出庫、使用、銷號一人經手，在目前農村信用社內部人員配備不盡合理，業務交接頻繁的狀態下，缺乏有效監督和制約,潛在一定的風險。
現象二:部分臨櫃人員對作業系統知識了解甚少，只能應付一般性操作，對於主動預防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。一些臨櫃操作人員制度觀念和自我保護意識淡薄，不能做到人走機退，人離章收，計算機操作密碼不能定期更換，個別員工使用簡單密碼甚至直接將密碼交付他人使用，將個人感情和對同志的信任無限擴張，凌駕於制度之上。
由此可能引發經濟案件。
現象三:綜合網路上線後對存款實名制提出了更高的要求，但個別員工不能嚴格按制度流程操作，違規為沒有帶身份證的儲戶編造證件號碼、辦理定期儲蓄存款提前支取業務時不按規定核對有效身份證件、在證件不齊全的情況下辦理掛失手續。某信用社在辦理儲戶張某儲蓄存款業務時,隨意為其編寫身份證件號碼，導致真實的身份證持有者馬某不能在轄內信用社辦理儲蓄業務，引發糾紛。
二風險形成的原因
事實證明，會計風險已成為制約和影響農村信用社合規經營、穩健發展的重要因素，分析成因，尋找積極有效措施進行防範已刻不容緩。從客觀實際看，信用社的服務物件主要是「三農」，具有面廣，居住分散，存貸款業務金額小，筆數多等特點，加之在一些信用社由於受人員配備限制，兼職兼崗現象短期內難以避免。但從主觀上看，操作風險形成原因主要有以下兩個方面：
1、對風險認識不足，防範意識不強。近年來，儘管加大了員工對規章制度和業務操作流程的學習培訓力度，但由於部分員工進社後培訓時間短，對業務操作流程一知半解，只能是幹中學，學中幹，沒有真正弄清一些規章制度和操作流程的內涵，使不規範的操作和錯誤觀念在「傳、幫、帶」的過程中得以延續。
2、內控機制有效性不足，內部管理不規範。目前，對櫃面業務操作的現場監督主要依賴於信用社主任及會計主管，會計管理部門進行的業務檢查存在著明顯的滯後性，進行深入細緻全面的檢查頻率有限，對風險評估和預防難以做到防患於未然。
三防範風險的對策
從目前農村信用社的風險和成因看，防範農村信用社操作風險的關鍵是落實責任和強化內控制度執行力，從培育合規意識入手，通過加強操作風險教育、完善內控制度、強化制度執行力，實施嚴格的獎懲機制等舉措，實現有效防範操作風險的目標。
1、以人為本，建立合規文化，增強從業人員的責任意識。各種會計風險是與人的意識和行為分不開的，因此，一要積極開展政治思想教育、職業道德和榮辱觀等教育，使全員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和高尚的職業操守，構築嚴謹的道德防線；二要積極開展法制教育和風險預防教育，不斷提高法律政策水平，增強風險防範意識和能力，使全員真正樹立依法合規經營理念，加強對員工的規章制度、操作技能等方面的教育培訓，提高員工綜合素質，構築嚴肅的法制防線；三要實行嚴格的崗前培訓和末尾淘汰制度，提高員工對內部控制的認識和自我約束、相互監督的能力，構築嚴密的內控防線，確保各項規章制度的貫徹落實。
2、建立長效機制，規範操作流程。完善內部責任體系，實施扁平化管理，減少中間環節。一方面通過授權、授信明確各部門、各信用社的職責、許可權和責任人。
另一方面要強化對各部門、各崗位履職盡責的績效考評機制建設，形成乙個分工合理、團結協作、規範高效、責任明確、相互牽制的整體，進一步完善違規行為和失職行為的責任追究體系，督促各個崗位、各個風險控制環節發揮作用，使每項業務的開展都處於相應的內部控制部門監督制約之中。
3、強化檢查監督，提高監督工作效率。一要切實加大專業檢查力度，充分發揮聯社各部門的職能作用，增強監督的整體合力和有效性，二要加強和業務部門的溝通，建立資訊共享機制，消除部門檢查各管一行的弊端和缺憾。三要加大糾改監督力度，達到控制會計風險的目的。
四要落實主管職能部門的工作責任，提高各部門做好操作風險防範工作的自覺性，全面提公升農村信用社識別風險和防範風險的整體功能和作用，促進信合事業穩健發展。
風險是一種未來的不確定性。信用社風險管理，就是要在風險和利潤之間小心翼翼地求得最佳的平衡點，積極查詢和發現管理漏洞與風險隱患，並據此建立、完善全面系統的一整套制度和程式。使內控制度覆蓋所有風險點，貫穿決策、執行、監督全過程，在關鍵崗位、主要風險環節形成有效的制約與制衡，不斷提高信用社自我識別、自我預警、自我防範和自我化解風險的能力，從而將風險扼殺在萌芽階段，有效提公升農村信用社的綜合競爭力，達到永續經營的狀態。
強蛟社魏鵬峰
幸福信用社風險管理報告
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