第三章消費稅
練習題一
某捲煙廠為增值稅一般納稅人，2023年10月份發生下列經濟業務：
（1） 購進a種菸絲一批，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票註明的價款為100 000元（不含稅），供貨方代墊運費1000元，材料已驗收入庫。貨款及運費已付，取得運費發票註明的運費600元，建設**200元，保管費100元，裝卸費100元；
（2） 購進b種菸絲一批，取得的經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票註明的價款為40 000元（不含稅），款項已付，材料尚未入庫。
（3） 購進機器裝置一台，取得的增值稅專用發票註明的價款為300 000元，增值稅51 000元，款已付，支付的安裝費30 000元，裝置已投入使用。
（4） 接受某公司投資轉入材料一批，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票註明的價款為100 000元，增值稅17 000元，材料已驗收入庫。
（5） 上月購入的a種菸絲因火災損失30 000元（不含稅），等待處理。
（6） 銷售甲種捲菸8箱，增值稅專用發票註明的價款為200 000元（不含稅）。
（7） 以自產乙種捲菸2箱10 000元（成本價）贈送友好單位。
（8） 從農民手中收購一批菸葉，開具主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明金額200 000元。
（9） 將收購的一半菸葉發往丙企業，委託丙企業加工菸絲，支付加工費5 000元，增值稅850元；並支付丙企業代扣代繳的消費稅，丙企業無同類菸絲的銷售**，取得丙企業開具的防偽稅控系統專用發票。
（10） 將委託加工收回的菸絲直接**，取得不含稅價款180 000元，增值稅30 600元。
要求：（1）計算菸廠本月應納增值稅稅額；
（2）計算丙企業代收代繳的消費稅；
（3）計算菸廠本月應交消費稅稅額；
（4）為以上各筆業務編制會計分錄。
【注：銷售甲類、乙類捲菸應納消費稅可以期末一起算。
本月購入的a種菸絲當月有一半被生產甲、乙兩種捲菸所耗用；本題不考慮菸葉稅，將菸葉視為一般農產品。】
【已知菸類成本利潤率為10%，菸絲消費稅稅率為30%，捲菸消費稅定額稅率為每標準箱150元（每標準箱=250條），比例稅率為56%（甲類捲菸每標準條對外調撥**在70元以上；含70元，不含增值稅）和36%（乙類捲菸每標準條對外調撥**在70元以下）。】
消費稅練習題二
某酒廠（一般納稅人）2023年12月發生以下業務：
（1） 從經銷單位購入大麥，取得專用發票上註明的不含稅價26萬元，貨已入庫，款已支付。
（2） 購入其他原料取得普通發票上註明的價款15.4萬元，貨已入庫，款已支付。
（3） 提供3萬元（不含稅）的原料委託丙酒廠加工酒精，支付加工費及增值稅稅金共0.234萬元，取得專用發票。另支付加工企業代扣代繳的消費稅，收回後全部投入生產，用於加工糧食白酒。
（丙酒廠無同類酒精的銷售**）
（4） 銷售糧食白酒140噸，不含稅價84萬元，另收的包裝物押金9萬元（包裝物成本為6萬元）。按合同規定先預收貨款42萬元，其餘款項下月收訖，24號將此批貨發出。（編預收貨款及發貨時的會計分錄）
（5） 將不含稅價為12萬元的糧食白酒20噸交本廠非獨立核算門市部銷售，門市部零售30 000斤，得到零售價款13.5萬元。
（6） 計算該酒廠本月應交消費稅稅額，並編制相應分錄；
（7） 假設後期業務四借出的包裝物逾期沒有返還，則沒收上述包裝物押金。
要求：（1） 計算該酒廠本月應納增值稅稅額；
（2） 為以上各筆業務編制會計分錄。
【注：酒精消費稅率為5%，白酒消費稅率為20%加1元/千克】
第四章關稅練習題（一）
有進出口經營權的某外貿公司，2023年10月發生以下經營業務：
增值稅和消費稅習題 學生
第六章增值稅和消費稅法律制度 一 單項選擇題 1.根據購進固定資產的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同型別。2009年1月1日起，我國增值稅實行 a a.消費型增值稅 b.收入型增值稅 c.生產型增值稅d.消耗型增值稅 2.根據增值稅法律制度的規定，以下單位或者個人中，不屬於增值稅納稅人的...
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