財務工作作業指
導書1、賬務處理3
1.1 科目設定3
1.2 憑證編制3
1.2.1 憑證編制規範3
資產類3
負債類7
權益類10
成本類11
損益類11
1.2.2 憑證保管12
1.3編制要求13
2、往來對賬13
2.1 採購對賬13
2.2 銷售對賬14
2.3 其他對賬14
3、其他控制15
青島****
1、 賬務處理
1.1科目設定
科目設定為資產類、負債類、權益類、成本類、損益類科目，執行《小企業會計準則》。
1.2憑證編制
1.2.1 憑證編制規範
一、 資產類：
資產類科目設定現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款、原材料、半成品、庫存商品、固定資產、累計折舊、在建工程科目。
1、 現金 （1001）：是核算企業現金（備用金）增減變動情況和結餘的科目；按幣種設定明細賬，由出納員記賬，且必須設定庫存現金日記賬。
會計分錄收入借：現金
貸：對應科目
支出借：對應科目
貸：現金
2、 銀行存款（1002）：是核算企業銀行存款賬戶增減變動情況和結餘的科目；按不同銀行賬戶設定明細賬，由出納員記賬，且必須設定銀行存款日記賬。下設二級科目
會計分錄收入借：銀行存款- 所屬銀行
貸：對應科目
支出借：對應科目
貸：銀行存款-所屬銀行
3、 其他貨幣資金（1012）：是核算銀行應付票據保證金、信用卡存款、信用證等其他貨幣資金的科目。
會計分錄保證金存款借：其他貨幣資金
貸：銀行存款-所屬銀行
票據到期借：應付票據
貸：其他貨幣資金
4、 應收票據（1121）：是核算企業因銷售商品，提供勞務，向客戶收取的商業匯票（包括商業承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類設定明細賬。
會計分錄收取票據借：應收票據
貸：應收賬款
票據到期借：銀行存款
財務費用-利息收入
貸：應收票據
5、 應收賬款（1122）：是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項，按債務人名稱設定明細科目。設定客戶往來核算。
會計分錄銷售實現借：應收賬款-往來客戶
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
收回貨款借：銀行存款
貸：應收賬款-往來客戶
6、 其他應收款（1221）：是核算企業除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支借款、差旅費、支付押金和應收租金等。
會計分錄預支借款借：其他應收款
貸：現金
收回借款or報銷借：現金
相關費用
貸：其他應收款
7、 原材料（1403）：是核算企業庫存材料物資的收、發、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類不設定二級明細科目，相關核算在存貨核算中進行。
會計分錄收到貨物借：原材料-存貨核算
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款-相關**商
車間領用借：生產成本-直接材料
貸：原材料-存貨
8、 半成品（1404）：是核算企業半成品的收、發、存情況的賬戶，按產品或商品品種、種類不設定二級明細科目，相關核算在存貨核算中進行。
會計分錄入庫借：半成品-存貨核算
貸：生產成本
加工完工入庫借：庫存商品
貸：半成品-存貨核算
9、 庫存商品（1405）：是核算企業庫存產成品或商品的收、發、存情況的賬戶，按產品或商品品種、規格設定明細賬。
會計分錄入庫借：庫存商品-存貨核算
貸：生產成本
銷售出庫借：主營業務成本
貸：庫存商品-存貨核算
10、 固定資產（1601）：是核算企業固定資產的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。設定固定資產二級科目。
會計分錄購買固定資產借：固定資產-二級科目
應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款
11、 累計折舊（1602）：是核算企業固定資產的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產的備抵賬戶。
會計分錄計提固定資產折舊借：管理費用-累計折舊
製造費用-累計折舊
貸：累計折舊
固定資產清理：是核算企業因**、報廢和毀損固定資產等原因，而發生清理費用或清理收益。
會計分錄**固定資產借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：銀行存款
貸：固定資產清理
發生稅金借：固定資產清理
貸：應交稅費-應交增值稅
結轉固定資產借：營業外支出
貸：固定資產清理
12、 在建工程（1604）：是核算企業自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目。
會計分錄購入在建工程借：在建工程
貸：其他應付款
投入使用時藉：固定資產
貸：在建工程
二、 負債類：
負債類科目設定短期借款、應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款科目
1、 短期借款（2001）：是核算企業向銀行或其他金融機構借入償還期限在一年之內的各種借款，該科目只核算本金不核算利息。
會計分錄貸款放款借：銀行存款
貸：短期借款-二級核算
歸還貸款借：短期借款-二級核算
貸：銀行存款
2、 應付票據（2201）：是核算企業因採購貨物，接受勞務而向客戶開出的商業匯票。按照票據總類設定明細科目。
會計分錄承兌付款借：應付賬款
貸：應付票據
到期支付票款 100%保證金借：應付票據
貸：其他貨幣資金
到期支付票款 50%保證金借：應付票據
貸：其他貨幣資金
銀行存款
3、 應付賬款（2202）：是核算企業因採購貨物，接受勞務而應付未付的款項。按債權人名稱、姓名設定明細科目。
會計分錄採購貨物借：原材料
應交稅費-應交增值稅-進行稅額
貸：應付賬款
採購付款借：應付賬款
貸：銀行存款
4、 應付職工薪酬（2211）：是核算企業支付給職工個人的屬於工資總額內的各種工資、津貼以及為職工支付的養老保險等福利費用。分設若干明細科目。
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