產品製造企業主要交易和事項的有關會計分錄總結如下:
1.企業資金籌集業務核算的會計分錄
(1)企業投入資本核算的會計分錄為:
借:相關資產類科目(如銀行存款、固定資產、無形資產等)貸:實收資本
(2)企業借入資金核算的會計分錄為:
①取得短期借款時的會計分錄為:
借:銀行存款
貸:短期借款
②計提短期借款利息時的會計分錄為:
借:財務費用
貸:應付利息
③歸還短期借款本金、支付利息時的會計分錄為:
借:短期借款(本金)
應付利息(已計提的利息)
財務費用(未計提的利息)
貸:銀行存款
2.生產準備核算的會計分錄
(1)固定資產購入業務的會計分錄為:
借:固定資產(不需安裝的固定資產)
在建工程(需安裝的固定資產)
貸:銀行存款等相關科目
支付需安裝的固定資產安裝費的會計分錄為:
借:在建工程
貸:庫存現金、銀行存款等科目
需安裝的固定資產安裝完畢交付使用的會計分錄為:
借:固定資產
貸:在建工程
(2)材料採購業務的核算的會計分錄為:
①現購:
借:在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款、庫存現金等賬戶
②賒購:
借:在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款、應付票據等相應賬戶
支付貨款時的會計分錄為:
借:應付賬款、應付票據等賬戶
貸:銀行存款、庫存現金等賬戶
③預購:
預付購貨款時的會計分錄為:
借:預付賬款
貸:銀行存款、庫存現金等賬戶
收到已經預付貨款的材料時的會計分錄為:
借:在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款
補付貨款時的會計分錄為:
借:預付賬款
貸:銀行存款、庫存現金等賬戶
材料驗收入庫時的會計分錄為:
借:原材料
貸:在途物資
3.產品生產業務核算的會計分錄
(1)發出材料核算的會計分錄為:
借:生產成本(車問生產產品耗用的材料)
製造費用(生產車間一般耗用的材料)
管理費用(企業管理部門耗用的材料)
貸:原材料
(2)職工薪酬核算的會計分錄為:
①支付職工薪酬時:
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金(或銀行存款)
②分配職工薪酬時:
借:生產成本(車間生產工人的職工薪酬)
製造費用(車間管理人員的職工薪酬)
管理費用(企業管理人員的職工薪酬)
貸:應付職工薪酬
(3)累計折舊核算的會計分錄為:
借:製造費用(企業生產車間用固定資產的折舊)管理費用(企業管理部門用固定資產的折舊)
貸:累計折舊
(4)水電費核算的會計分錄為:
借:製造費用(企業生產車間負擔的水電費)
管理費用(企業管理部門負擔的水電費)
貸:應付賬款
(5)製造費用核算的會計分錄為:
①發生製造費用時:
借:製造費用
貸:銀行存款、原材料、應付職工薪酬、應付賬款等賬戶②結轉製造費用時:
借:生產成本
貸:製造費用
(6)產品生產成本核算的會計分錄為:
借:庫存商品
貸:生產成本
4.產品銷售業務核算的會計分錄
(1)銷售收入核算的會計分錄為:
①現銷:
借:銀行存款、庫存現金等賬戶
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
②賒銷:
借:應收賬款、應收票據等賬戶
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
③預銷:
a.預收貨款時:
借:銀行存款、庫存現金等賬戶
貸:預收賬款
b.銷售產品,預收貨款減少時:
借:預收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
c.收到補付貨款時:
借:銀行存款、庫存現金等賬戶
貸:預收賬款
(2)銷售費用核算的會計分錄為:
借:銷售費用
貸:銀行存款、庫存現金等賬戶
(3)銷售稅金及附加核算的會計分錄為:
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費
(4)結轉銷售成本時的會計分錄為:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
5.利潤的形成及分配業務核算的會計分錄
(1)利潤形成核算的會計分錄為:
①結轉本月發生的各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務成本
營業稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
營業外支出
資產減值損失
②結轉本月實現的各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益
貸:本年利潤
③計算本月應交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費
④結轉本月應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
(2)利潤分配核算的會計分錄為:
①將「本年利潤」賬戶餘額轉入「利潤賬戶」時:
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
②進行利潤分配時:
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
利潤分配——提取任意盈餘公積
利潤分配——應付股利
貸:盈餘公積、應付股利等賬戶
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
利潤分配——提取任意盈餘公積
利潤分配——應付股利
一般企業主要交易和事項的賬務處理
一般企業是指 工業企業 商業企業以及勞務性企業 主要交易和事項 是指籌資活動的交易和事項 經營活動的交易和事項以及投資活動的交易和事項。一 籌資活動的交易和事項 籌資的渠道 投入資本和借入資本 投入資本形成企業的所有者權益 借入資本形成企業的負債 1 投入資本的核算 收到投資者投入資本時 借 銀行存...
Adwoalh製造業企業定崗定編和崗位定員管理辦法
生命是永恆不斷的創造,因為在它內部蘊含著過剩的精力,它不斷流溢,越出時間和空間的界限,它不停地追求,以形形色色的自我表現的形式表現出來。泰戈爾 x公司 定崗定編和崗位定員管理辦法 本標準規定了公司定崗定編 崗位定員的制定等管理程式。本辦法適用於公司各部門 各單位。定崗定編是指在一定時期內根據公司既定...
一般製造業核算流程和分錄
1 採購 借 原材料 庫存商品 應繳稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 庫存現金 銀行存款 應付賬款 2 材料領用 借 生產成本 貸 原材料 3 計提工資 借 生產成本 製造費用 貸 應付職工薪酬 工資 支付時藉 應付職工薪酬 工資 貸 現金 銀行存款 4 發生的水電費 機物料消耗等 借 製造費用 貸 ...