1、採購
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借:生產成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產成本 / 製造費用
貸:應付職工薪酬—工資
支付時藉:應付職工薪酬—工資
貸:現金 / 銀行存款
4、發生的水電費、機物料消耗等
借:製造費用
貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:製造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結轉製造費用
製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時。例如按材料消耗分攤:
某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額
借:生產成本—a產品
生產成本—b產品
貸:製造費用
7、月末,結轉完工入庫產品
借:庫存商品
貸:生產成本
8、銷售收入
借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時藉:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
貸:銀行存款
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
11、月末,結轉本月收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
13、增值稅結轉
借:應交稅費—應交增值稅
貸:應交稅費—未交增值稅
交稅時藉:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
14、季末,計提預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
15、年底,結轉本年利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤 (虧損做相反分錄)
沙發一般製造流程
沙發結構 按照沙發造型,目前沙發主要分為古典和現代兩大型別。古典造型沙發一般都採用一些的傳統造型元素,運用傳統的工藝結構,所以結構比較複雜。這類沙發外露部分常用雕刻 鑲嵌 描繪 塗飾等工藝進行裝飾處理,其生產工藝路線長,技術要求高。現代造型沙發的生產工藝比較簡單,廣泛應用現代新型工藝材料,其生產工藝...
一般企業大致的會計流程與分錄
一 每月會計作賬流程 1 根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤後,編制記賬憑證。2 根據記賬憑證登記各種明細分類賬。3 月末作計提 攤銷 結轉相關成本 費用,對所有記賬憑證進行彙總,編制記賬憑證彙總表,根據記賬憑證彙總表登記總帳。4 結賬 對賬。做到賬證相符 賬賬相符 賬實相符。5 編制會...
一般施工方案編制和審批流程
施工組織設計 方案 編制審批制度 一 企業各級技術負責人對所審批施工組織設計 方案 的施工安全負技術責任,並在施工組織設計實施前及時進行審批,經審批 批准過後方可實施。二 編製者編制好施工組織設計 方案 後,在審批前先經相關部門 人員審核會簽,編制及審核者都必須有工程師職稱。三 施工組織設計審批採取...