一、了解煤礦安全內控設計的健全性
1、了解安全內控的內容。通常包括與安全有關的各項管理制度，例如安全機構，安全投入保障，瓦斯治理，「一通三防」，打鑽，頂板管理，機電運輸安全管理，安全保護設施，職工勞動保護，職工安全教育培訓，安全與職工收入掛鉤，群監員匯報，安全隱患排查，領導代班，安全事故分析，質量標化檢查，安全風險抵押，安全聯保，作業操作規程審批，安全應急，防爆物資採購驗收及入井，特定作業環境下的安全特殊措施，瓦斯監測監控系統等與安全有關的相關管理制度。
2、了解安全內控的程式及方法。（1）詢問管理層和內部其他相關人員。（2）分析程式。
如果發現異常或未預料到的關係，應當在識別安全風險時考慮這些比較結果。（3）觀察和檢查。觀察範圍包括地面，井下；檢查檔案、記錄和安全內部控制手冊；閱讀由管理層和治理層編制的報告；實地察看煤礦的生產經營場所和裝置；追蹤人員活動在安全資訊系統中的處理過程（穿行測試）。
（4）查閱上一期審計工作底稿。
3、做好審計工作記錄。記錄通過了解發現安全管理制度設計上的重大缺陷，應有而沒有的安全內控，安全制度建立上存在的盲點，為下一步確定控制測試的時間、地點、人員分工、範圍打基礎，並作為安全評價依據的審計工作底稿。
二、評價煤礦安全內控引發的風險性
1、評價依據。應以煤礦安全規程或行業相關安全管理措施及治理層和管理層制定的安全管理內控作為評價標準，以通過了解內控和測試內控所獲取的證據作為評價的依據。
2、評價方法。適宜採用文字描述法，通過了解程式獲得的安全內控上缺少的關鍵控制點、控制盲點及可能帶來的安全風險。通過控制測試記錄的內控執行上的差距，管理上存在的薄弱環節，可能帶來的安全風險。
安全風險包括安全內控設計不合理和執行無效可能引發安全事故的不確定性。例如，煤倉上口無防護設施易引起職工不慎掉進煤倉，「敲幫問頂制度」執行不力引發頂上矸石掉落砸傷頭部，停送電制度執行不力引發誤送電觸人的風險，監測監控系統不完善引發瓦斯管理控制盲點，點火之前未進行檢查引發瓦斯**風險。
3、需要特別考慮的重大安全風險。煤礦應更加關注「一通三防」帶來特別重大安全風險。例如，瓦斯治理投入上的嚴重不足可能導致瓦斯治理缺乏重要的物質保障。
突出煤層無特殊管理措施，通風系統不暢等引發的瓦斯**等重大安全風險。
4、對風險評價的修正。風險評價是乙個連續、動態過程，貫穿於審計全過程。如果通過實施進一步審計程式獲取的審計證據與初始評價獲取的審計證據相矛盾，應當修正風險評價結果，使之更加符合煤礦實際，能為管理層提供決策更好地利用風險評價結果。
三、監督煤礦安全內控實施的完善性
1、與治理層和管理層的溝通。內審人員應當及時將注意到的安全內控設計或執行方面的重大缺陷告知適當層次的管理層或治理層，並與管理層**擬採取的安全風險應對措施。
2、出具審計報告。在報告中應站在管理的角度去分析安全內控，分析安全內控的薄弱環節，可能帶來的安全風險，提出的審計建議應具有建設性和可操作性。通過不斷審計，不斷完善，及時為管理層安全決策當好參謀，強化安全管理，達到規避安全風險，降低安全事故的目的。^
內控制度延伸審計的方法
三 進行實質性測試。對調查了解到的情況進行分析研究，選擇重點，確定需要進行實質性測試的專案。實質性測試，是指審計人員蒐集確切證據並進行更為深入的調查了解，測試 判斷各種資料資料和結論的可靠程度，更確切地評價內控制度的嚴密性 有效性及合理性，作出公正的審計結論。實質性測試主要採取的方法 一是運用測試表...
內控制度延伸審計的方法
審計組織對內控制度 又稱內部管理制度 的延伸審計是以促進企業加強管理 提高效益為目的的一種建設性的審計方式。開展內控制度延伸審計不僅有利於進一步加強和改進審計工作，發揮審計幫促作用，也有利於提高審計人員的業務水平。一 內控制度延伸審計的內容審計一般不獨立進行內控制度的審計和評價，應在財務收支審計的基...
內控評價的方法和技術
一 詢問法 為掌握評價物件的控制環境 控制程式等方面的狀況可以對商業銀行的內部控制狀況進行詢問了解，具體包括調查問卷和現場訪談等。一 調查問卷 調查問卷是設計一套問卷，同時對於問卷不能解釋清楚的部分在附註中用文字加以說明。對於問卷中的各個問題，評價人員可以根據需要，靈活採用多種方法如詢問 觀察 抽樣...