首先，所說的「個人賬戶累計儲存額的計算」是指至本年底止個人賬戶累計儲存額，即上年度的累計儲存額和利息加上本年度每月繳付的金額加上計算的全年利息。
其次，按照公式：至本年底止個人賬戶累計儲存額=上年底止個人賬戶累計儲存額×（1＋本年記賬利率）＋個人賬戶本年記賬本金＋本年記賬額利息。
前半部分「上年底止個人賬戶累計儲存額×（1＋本年記賬利率）」是上年累計儲存額，即上年末的期末數加上這部分金額的本年「全年」計算的利息，這裡沒有什麼好說的，都比較好理解，中間那部分「本年記賬本金」也沒有什麼好說的，就是職工本年每個月單位給繳存的本金總和。關鍵是後半個公式中的本年記賬額的利息，由於本金是按月繳納的，那麼當月的本金佔一年的時間不同，1月份繳存的本金就計算完整12個月的利息，那麼2月份繳存的本金就計算11個月的，3月份計算10個月的，以此類推。
下面推導如下：
假設本年每月的繳存額為a，此時，每個月都有繳存，那麼每個月的繳存利息計算就是：
那麼本年記賬額利息總共是：a×年利率/12×（12+11+10+9+8+7+6+5+4+3+2+1）
而上面公式藍色部分：a×（12+11+10+9+8+7+6+5+4+3+2+1）就是本年記賬月積數。
本年記賬額利息＝本年記賬月積數×年利率/12
教材中的公式用的是（12-n＋1）的加和，其實是一樣的，假設某人在當年5月份參加養老保險的，那麼當年就是計算8個月（12－5+1）利息，此時就是a×（8+7+6+5+4+3+2+1）。
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