為規範分公司的財務活動，加強財務管理，現根據國家相關會計核算辦法及建設公司的財務管理辦法的規定，結合本分公司的具體情況，特制定本辦法。
一、 總則
1．會計分期以公曆1月1日～12月31日為乙個會計年度。
2．會計核算以人民幣作為記賬本位幣。
3．會計報表分月報、季報和年報報送建設公司財務部。月報應於月份終了後5內報出；季報應於季末15日內報出；年報應於年度終了後35日內報出。
4．會計核算應以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。
5．會計核算方法前後各期應保持一致，不得隨意變更，如有必要變更，應在會計報表附註中註明變更的內容、理由及變更的累積影響數。
6．會計核算以權責發生制為基礎，收入與其成本、費用應相互配比。
7．在進行會計核算時，應遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益，少計負債或費用，不得計提秘密準備。
二、 會計科目及明細科目的設定
本分公司根據具體情況設定以下會計科目及明細科目：
（一）資產類：
1．現金：
2．銀行存款：明細科目按存款銀行名稱或賬號設定。
3．其他貨幣資金：⑴外埠存款 ⑵銀行匯票 ⑶銀行本票
4．短期投資：⑴國庫券
5．應收票據：⑴銀行承兌匯票－某銀行 ⑵商業承兌匯票－某企業
6．應收賬款：明細科目按應收工程款單位名稱設定。
7．壞賬準備：
8．預付賬款：明細科目按已預付款的單位名稱設定。
9．內部往來：明細科目按內部往來的單位名稱設定。
10．備用金：
11．其他應收款：明細科目按應收款的種類和單位或個人名稱設定。
12．應收利息：按應收利息的種類和單位名稱設定。
13．庫存材料：⑴鋼材 ⑵木材 ⑶水泥 ⑷沙石 ⑸商品砼
⑹磚瓦 ⑺結構件 ⑻五金 ⑼化雜 ⑽水電暖
14．低值易耗品：⑴竹木工具 ⑵金屬工具－在庫、在用
⑶裝置型工具－在庫、在用 ⑷勞保用品 ⑸低值易耗品攤銷
15．周轉材料：
16．委託加工物資：明細科目按受委託單位名稱設定。
17．待攤費用：明細科目按費用種類設定。
18．固定資產：⑴房屋及建築物－某使用單位 ⑵在用施工裝置－某工程專案 ⑶未使用固定資產 ⑷不需用固定資產 ⑸管理用固定資產－某使用部門 ⑹已提足折舊的固定資產
19．累計折舊：
20．固定資產清理：
21．臨時設施：明細科目按臨時設施種類和使用部門設定。
22．臨時設施攤銷：明細科目按單個臨時設施名稱設定。
23．專項工程支出：明細科目按工程專案設定。
24．無形資產：明細科目按無形資產類別和使用部門設定。
25．遞延資產：明細科目按遞延資產種類設定。
26．待處理財產損溢：⑴待處理流動資產損溢 ⑵待處理固定資產損溢
（二）負債類：
1．短期借款：明細科目按債權人設定。
2．應付票據：明細科目按票據種類和受票人名稱設定。
3．應付賬款：明細科目按供貨單位名稱設定。
4．預收賬款：明細科目按預收款單位名稱設定。
5．其他應付款：明細科目按應付和暫收款項的類別和單位或個人名稱設定。
6．應付工資：⑴分公司管理人員 ⑵現場管理人員 ⑶生產工人 ⑷機械工人 ⑸其他工人
7．應付福利費：
8．應交稅金：⑴營業稅 ⑵城建稅 ⑶個人所得稅 ⑷企業所得稅 ⑸車船使用稅
9．其他應交款：⑴教育費附加 ⑵交重附加費
10．應付利潤：
11．預提費用：明細科目按費用種類設定。
（三）所有者權益類：
1．本年利潤：
2．利潤分配：⑴應付利潤 ⑵未分配利潤
（四）成本類：
1．工程施工：按單項建造合同分別明細核算，⑴人工費 ⑵材料費 ⑶機械費 ⑷其他直接費 ⑸間接費用
材料費明細內容：①鋼材 ②木材 ③水泥 ④沙石 ⑤磚瓦
⑥商品砼 ⑦結構件 ⑧五金化雜水電暖 ⑨周材攤銷或租賃費
機械費明細內容：①工資 ②折舊修理費 ③裝置租賃費 ④機械使用費 ⑤機械進出場費
其他直接費明細內容：①材料二次搬運費 ②臨時設施攤銷費
③檢驗試驗費 ④工程點交費 ⑤場地清理費 ⑥停工損失 ⑦其他
間接費明細內容：①工資及津貼 ②職工福利費 ③工會經費
④辦公費 ⑤差旅費 ⑥折舊修理費 ⑦物料消耗 ⑧工程保修費
工具用具使用費 ⑩業務招待費 ⑾其他
2．輔助生產：明細科目按成本核算物件設定。
（五）損益類科目：
1．工程結算收入：明細科目按單項建造合同設定。
2．工程結算成本：明細科目按單項建造合同設定。
3．工程結算稅金及附加：明細科目按單項建造合同設定。
4．其他業務收入：明細科目按其他業務類別設定。
5．其他業務支出：明細科目按其他業務類別設定。
6．管理費用：⑴工資及津貼 ⑵職工福利費 ⑶工會經費
⑷折舊修理費 ⑸辦公費 ⑹差旅費 ⑺低耗品攤銷 ⑻業務招待費 ⑼其他稅費 ⑽無形資產攤銷 ⑾職工教育費 ⑿遞延資產攤銷 ⒀勞動保險費 ⒁壞賬損失 ⒂存貨盤虧或盤盈 ⒃其他
7．財務費用：⑴利息支出 ⑵金融機構手續費
8．投資收益：
9．營業外收入：⑴固定資產盤盈 ⑵處置固資淨收益 ⑶罰款淨收入 ⑷**無形資產收益 ⑸其他
10．營業外支出：⑴固定資產盤虧 ⑵處置固資淨損失 ⑶**無形資產損失 ⑷非常損失 ⑸非正常停工損失 ⑹罰款支出
11．所得稅：
12．以前年度損益調整：
三、 存貨的核算方法
1．本分公司的材料物資採購按「實際成本法」核算，購入的材料物資，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。
2．材料物資的發出單價採用「先進先出法」。
3．材料物資的清查盤點主要採用「永續盤存制」，對於河沙、石子、磚瓦等大綜地方材料，採用「實地盤存法」。
4．盤盈的存貨，經批准後衝減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值後，計入當期管理費用，屬於非常損失的，計入營業外支出。
四、 低值易耗品的核算方法
1．竹木工具由於價值低、使用期限短，採用「一次攤銷法」核算，即發出時一次性地攤銷進入工程成本。
2．價值較大的按五五攤銷法，即採購使用時攤銷50%，報廢時再攤銷50%。
五、 固定資產的核算方法
1．固定資產，是指企業使用期限超過1年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。
2．購入的固定資產按實際支付的買價、包裝費、運輸費以及購入時發生的除錯安裝費等計入固定資產原值。
3．本分公司的固定資產折舊採用「平均年限法」計提折舊。預計淨殘值率按賬面原值的5％計算。計提折舊時，應以月初固定資產賬面原值為依據，當月增加的固定資產，當月不提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊。
4．固定資產的折舊年限：
⑴房屋及建築物：房屋30年，其中簡易房5年；生產用建築物20年；非生產用建築物30年。
⑵施工機械10年；
⑶運輸裝置8年；
⑷生產裝置6年；
⑸儀器及試驗裝置6年；
⑹行政管理用車8年；
⑺辦公用具5年；
5．固定資產計提折舊的範圍：
⑴房屋和建築物；
⑵在用的固定資產；
⑶季節性停用和大修理停用的固定資產；
⑷融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產；
6．不計提折舊的固定資產範圍：
⑴房屋、建築物以外的未使用、不需用固定資產；
⑵以經營租賃方式租入的固定資產；
⑶已提足折舊繼續使用的固定資產；
⑷按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
六、 無形資產、遞延資產和臨時設施的核算方法
1．無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入「管理費用」。
2．無形資產的攤銷年限按合同規定或法律規定的年限內攤銷，或按兩者中較短的年限攤銷；如合同和法律都沒規定時，按不超過10年攤銷。
3．遞延資產的攤銷期限，一般應在三至五年內分期攤入有關費用。
4．臨時設施的攤銷期限，在三年期限內分期攤入工程成本。
七、 壞賬損失的核算方法
1．本分公司的壞賬損失採用「備抵法」核算。
2．壞賬準備的計提按「應收賬款法」核算，按其借方餘額的5％計提，然後減去「壞賬準備」科目貸方餘額後，計入「管理費用」。
八、 工程結算收入的確認方法
1．實行合同完成後一次結算工程價款辦法的工程合同，應於合同完成，施工企業與發包單位進行工程合同價款結算時，確認為收入實現，實現的收入額為承發包雙方結算的合同價款總額。
2．實行旬末或月中預支，月終結算，竣工後清算辦法的工程合同，應分期確認合同價款收入的實現，即：各月份終了，與發包單位進行已完工程價款結算時，確認為承包合同已完工部分的工程收入實現，本期收入額為月終結算的已完工程價款金額。
3．實行按工程形象進度劃分不同階段，分段結算工程價款辦法的工程合同，應按合同規定的形象進度分次確認已完階段工程收益的實現。即：應於完成合同規定的工程形象進度或工程階段，與發包單位進行工程價款結算時，確認為工程收入的實現。
本期實現的收入額，為本期已結算的分段工程價款金額。
4．實行其他結算方式的工程合同，其合同收益應按合同規定的結算方式和結算時間，與發包單位結算工程價款時確認為收入一次或分次實現。本期實現的收入額，為本期結算的已完工程價款或竣工一次結算的全部合同價款。
九、 職工福利費、工會經費和教育費的計提比例
1．職工福利費按應付職工工資總額的14％計提；
2．工會經費按應付職工工資總額的2％計提；
3．職工教育費按應付職工工資總額的1.5％計提。
一十、 成本和費用的開支範圍及期間劃分
1．成本開支範圍應執行《中國核工業中原建設公司財務管理暫行辦法》的有關規定。執行中應嚴格遵守成本開支範圍，正確區分收益性支出與資本性支出的界限。
2．下列支出不得計入成本、費用：賠償金、違約金、滯納金、罰款、企業贊助的支出；國家法律、法規規定以外的各種付款；國家規定不得列入成本、費用的其他支出。
3．在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，計入成本、費用。
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