長春大學光華學院
技術經濟學課程設計任務書
一、專案名稱
新硬碟式*****器配件專案，其可行性研究已完成工藝技術方案、環境保護、工廠組織和勞動定員以及專案實施規劃諸方面的研究論證和多方案比較。在此基礎上對該專案進行財務可行性評價。
二、基礎資料
（一）生產規模
根據市場**情況，該專案建成後設計生產規模為年產30萬件。
（二）實施進度
該專案擬二年建成，第三年投產，當年生產負荷達到設計生產能力的70%，第四年達到90%，第五年達到100%。運營期按10年計算，專案壽命期為12年。
（三）建設投資估算
經估算，該專案建設投資總額為7000萬元（不含建設期利息），其中：預計形成固定資產5800萬元，無形資產400萬元，其他資產800萬元。
（四）流動資金估算
該項目的流動資金（正常生產年份）估算總額為1200萬元。
（五）投資使用計畫與資金**
建設投資分年使用計畫按第一年投入3500萬元，第二年投入3500萬元；流動資金從投產第一年開始按生產負荷進行安排。該項目的資本金為2800萬元，其中用於建設投資2100萬元，其餘用於流動資金。建設投資缺口部分由中國建設銀行貸款解決，年利率為6%，建設期利息由自有資金支付，於第3年末開始還本，方式為等額本金法，5年還清；流動資金缺口部分由中國工商銀行貸款解決，年利率為4%，每年付息，專案壽命期末還本。
（六）銷售收入和銷售稅金及附加估算
根據市場分析，預計產品的市場售價（不含稅）為590元／件。本產品採用價外計稅，增值稅稅率為17%，城市維護建設稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%。
（七）產品總成本估算
1.該專案正常年份的外購原材料、燃料動力費（不含稅）為2350萬元；
2.據測算，該項目的年工資及福利費估算為1450萬元；
3.固定資產折舊費按平均年限法計算，折舊年限為10年，殘值率為5%；
4.無形資產按10年攤銷，其他資產按5年攤銷；
5.修理費按折舊費的40%計取；
6.年其他費用為1150萬元；
7.專案在生產經營期間的應計利息全部計入財務費用。建設投資借款在生產經營期按全年計息；流動資金當年借款按全年計息。
（八）利潤測算
1.所得稅率按25%考慮；
2.盈餘公積金按稅後利潤的10%計取。
（九）評價引數
設基準收益率為15%；基準投資利潤率和資本金淨利潤率分別為20%和30%；基準的靜態投資**期和動態投資**期分別為7年和10年；中國建設銀行對這類專案所要求的借款償還期不能超過6年。
三、設計內容
（一）對該專案進行財務評價
1.分析計算基礎資料，編制輔助財務報表
編制投資估算與計畫表、資金籌措表、營業收入和營業稅金及附加和增值稅估算表、總成本費用估算表和借款償還表。
2.編制基本財務報表
編制損益表、專案投資現金流量表、專案資本金現金流量表和資產負債表。
3.計算財務評價指標，分別進行盈利能力和清償能力分析
計算淨現值、內部收益率、靜態投資**期、動態投資**期、投資利潤率、資本金淨利潤率、借款償還期等財務指標，對專案進行盈利能力和清償能力分析。
（二）對專案進行風險分析
1.盈虧平衡分析
通過計算盈虧平衡點產量、盈虧平衡時的生產能力利用率、盈虧平衡銷售單價對專案進行風險分析。
2.敏感性分析
分別就建設投資、經營成本和銷售收入變動（假設變動範圍為±10%，變動幅度為±5%）時對專案內部收益率的影響進行單因素敏感性分析。要求找出因素變動的臨界值、繪製單因素敏感性分析圖。
（三）綜合評價專案的可行性。
目錄一、概述 1
二、基礎資料** 1
（一）生產規模 1
（二）實施進度 1
（三）建設投資估算 1
（四）流動資金估算 1
（五）投資使用計畫與資金** 1
（六）銷售收入和銷售稅金及附加估算 2
（七）產品總成本估算 2
1.專案外購原材料、燃料動力費 2
2.專案的年工資及福利費 2
3.固定資產折舊費殘值 2
4.無形資產及其他資產 2
5.修理費 3
6.年其他費用 3
7.專案在生產經營期間的財務費用 3
（八）利潤測算 3
1.所得稅 3
2.盈餘公積金及稅後利潤 3
三、財務評價 3
（一）經濟效果分析 3
1．靜態財務指標分析 3
2.動態財務指標分析 3
（二）償債能力分析 4
1．利息備付率 4
2．償債備付率 4
（三）風險能力分析 4
1．盈虧平衡分析 4
2．敏感性分析 4
四、評價結論 5
新硬碟式*****器配件專案，其可行性研究已完成工藝技術方案、環境保護、工廠組織和勞動定員以及專案實施規劃諸方面的研究論證和多方案比較。在此基礎上對該專案進行財務可行性評價。
根據市場**情況，該專案建成後設計生產規模為年產30萬件。年產量計算公式：年產量=當年的生產負荷*設計生產能力。
第三年生產負荷按設計生產規模的70%，其年產為21萬件。第四年生產負荷按設計生產規模的90%，其年產為27萬件。第五年到第十二年的生產負荷達到設計生產規模的100%，其年產為30萬件。
見附表表3。
該專案擬二年建成，第三年正式投產，當年生產負荷達到設計生產能力的70%，第四年達到90%，第五年達到100%。運營期為10年，專案壽命期為12年。
經估算，該專案建設投資總額為7000萬元，不包含建設期利息，其中：預計形成固定資產5800萬元，無形資產400萬元，其他資產800萬元。按照投資者的思想以建設期第
一、二年的投資比率1比1的基礎上，將固定資產5800萬元、無形資產400萬元和其他資產800萬元平分於建設期這兩年中。見附表表1。
該項目的流動資金，即正常生產年份估算總額為1200萬元。年流動資金計算公式：年流動資金=正常生產年份流動資金總額*當年生產負荷。
由於第三年的生產負荷達到設計生產能力的70%，所以當年的流動資金需總投入為840萬元。第四年的生產負荷達到設計生產能力的90%，其需要1080萬元的流動資金，所以第四年再投入資金240萬元。第五年到第十二年的流動資金按正常生產年份1200萬元估算，在第五年需再投入120萬元。
見附表表7。
建設投資分年使用計畫按第一年投入3500萬元，第二年投入3500萬元；流動資金從投產第一年開始按生產負荷進行安排。該項目的資本金為2800萬元，其中用於建設投資2100萬元，其餘用於流動資金。見附表表4。
從還利最小值考慮把建設投資的2100萬元在建設期的第一年就全部投入，第一年建設投缺口為1400萬元由中國建設銀行貸款解決，其年利息演算法參照建設期利息計算公式：各年應計利息=（年初借款本息累計 + 本年借款額/2）*年利率，第一年借款利息為42萬元。第二年建設投資的3500萬元全部由中國建設銀行貸款解決，其利息為191.
52萬元。建設期利息由自有資金支付，於第3年末開始還本，方式為等額本金法，5年還清。建設投資借款在生產經營期計息公式：
〔借款總額-借款總額/(n-1)〕*年利率，即經營期前五年還款利息分別為294萬元、235.2萬元、176.4萬元、117.
6萬元和58.8萬元。
該項目的資本金除了用於建設投資和支付中國建設銀行貸款利息外還剩下466.48萬元用於流動資金。流動資金利息計算公式：
各年應計利息=流動資金借款總額*年利率。第三年一共需要840萬元的流動資金，其缺口373.52萬元由中國工商銀行貸款解決，一共支付十年，每年利息14.
94萬元。第四年需要再投入240萬元流動資金，一共支付九年，即再追加每年利息9.6萬元，合計24.
54萬元。第五年需要再投入120萬元流動資金，一共支付八年利息，即再追加每年利息4.8萬元，合計29.
34萬元。
根據市場分析，預計產品不含稅的市場售價為590元／件。本產品採用價外計稅，增值稅稅率為17%，城市維護建設稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%。營業收入=年產量*單價；增值稅計算公式：
增值稅=銷項稅-進項稅；營業收入計算公式：城市維護建設稅和教育費附加的稅計算公式：城市維護建設稅和教育費附加=增值稅*相應稅率。
第三年銷售21萬件的產品，營業收入為12390萬元，增值稅為1826.65萬元，城市維護建設稅和教育費附加的稅為182.67萬元。
第四年銷售27萬件的產品，營業收入為15930萬元，增值稅為2348.55萬元，城市維護建設稅和教育費附加的稅為234.86萬元。
第五年銷售30萬件的產品，營業收入為17700萬元，增值稅為2609.5，城市維護建設稅和教育費附加的稅為260.95萬元。
見附表表3。
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