財務管理學

第一章財務管理總論

1、資金運動的經濟內容：　①資金籌集。籌集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。

②資金投放。投資是資金運動的中心環節。③資金耗費。

資金的耗費過程又是資金的積累過程。④資金收入。資金收入是資金運動的關鍵環節。

⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。

2、企業同各方面的財務關係：①企業與投資者和受資者之間的財務關係。②企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關係。

③企業與稅務機關之間的財務關係。④企業內部各單位之間的財務關係。⑤企業與職工之間的財務關係。

3、企業財務管理的主要內容包括：①籌資管理。②投資管理。③資產管理。④成本費用管理。⑤收入和分配管理。

4、財務管理的特點：　財務管理區別於其他管理的特點，在於它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動所進行的管理。①涉及面廣。

財務管理與企業的各個方面具有廣泛的聯絡。②靈敏度高。財務管理能迅速提供反映生產經營狀況的財務資訊。

③綜合性強。財務管理能綜合反映企業生產經營各方面的工作質量。

5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的。

財務管理目標的作用：　①導向作用。②激勵作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、財務管理目標的特徵：①財務管理目標具有相對穩定性。②財務管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）③財務管理目標具有層次性。

7、財務管理的總體目標：

①經濟效益最大化。②利潤最大化。③權益資本利潤率最大化。④股東財富最大化。⑤企業價值最大化。

8、企業價值最大化理財目標的優點：①它考慮了取得報酬的時間，並用時間價值的原理進行了計量。②它科學地考慮了風險與報酬的聯絡。

③它能克服企業在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業的價值，預期未來的利潤對企業價值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權人、經理層、一般職工的利益。9、企業價值最大化理財目標的缺陷：

①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業報酬和與企業風險相適應的貼現率是很難預計的，預計中可能出現較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據。②企業價值的目標值是通過**方法來確定的，對企業進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊採用**方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業績評價也無法進行。

因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。

10、財務管理的原則：①資金合理配置原則。②收支積極平衡原則。③成本效益原則。④收益風險均衡原則。⑤分級分口管理原則。⑥利益關係協調原則。

11、簡述收益風險均衡原則：①財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。②要求收益與風險相適應，風險越大，則要求的收益也越高。

③都應當對決策專案的風險和收益作出全面的分析和權衡，專案適當地搭配起來，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。

12、財務管理的環節主要有：①財務**。②財務決策。③財務計畫。④財務控制。⑤財務分析。

13、財務**環節的工作步驟：①明確**物件和目的。②蒐集和整理資料。③選擇**模型。④實施財務**。

14、財務決策環節的工作步驟：①確定決策目標。②擬定備選方案。③評價各種方案，選擇最優方案。

15、財務計畫環節的工作步驟：①分析主客觀條件，確定主要指標。②安排生產要素，組織綜合平衡。③編制計畫**，協調各項指標。

16、財務控制環節的工作步驟：①制定控制標準，分解落實責任。②確定執行差異，及時消除差異。③評價單位業績，搞好考核獎懲。

17、財務分析環節的工作步驟：①蒐集資料，掌握情況。②指標對比，揭露矛盾。③因素分析，明確責任。④提出措施，改進工作。

18、財務分析的方法：①對比分析法。②比率分析法。③因素分析法。

19、財務管理環節的特徵：①迴圈性。②順序性。③層次性。④專業性。

20、企業總體財務管理體制研究的問題：①建立企業資本金制度。②建立固定資產折舊制度。③建立成本開支範圍制度。④建立利潤分配制度。

21、「兩權三層」管理的基本框架：①對於乙個理財主體來說，在所有權和經營權分離的條件下，所有者和經營者對企業財務管理具有不同的許可權，要進行分權管理。這就是所謂的「兩權」。

②按照公司的組織結構，所有者財務管理和經營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經理層（其中包括財務經理）來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的「三層」。

22、「兩權三層」管理的內容：①股東大會：著眼於企業的長遠發展和主要目標，實施重大的財務戰略，進行重大的財務決策。

②董事會：著眼於企業的中、長期發展，實施具體財務戰略，進行財務決策。③經理層：

經理層對董事會負責，著眼於企業短期經營行為，執行財務戰略，進行財務控制。

23、企業內部財務管理體制研究的問①資金控制制度。②收支管理制度。③內部結算制度。④物質獎勵制度。

24、企業財務處的主要職責：①籌集資金。②負責固定資產投資負責。

③營運資金管理。④負責**的投資與管理。⑤負責利潤的分配。

⑥負責財務**、財務計畫和財務分析工作。

25、企業會計處的主要職責：①按照企業會計準則的要求編制對外會計報表。②按照內部管理的要求編制內容會計報表。

③進行成本核算工作。④負責納稅的計算和申報。⑤執行內部控制制度，保護企業財產。

⑥辦理審核報銷等其他有關會計核算工作。

第二章資金時間價值和投資風險的價值

1、資金時間價值的實質：

①要正確理解資金時間價值的產生原因。②要正確認識資金時間價值的真正**。③要合理解決資金時間價值的計量原則。

2、運用資金時間價值的必要性：①資金時間價值是衡量企業經濟效益、考核經營成果的重要依據。資金時間價值問題，實際上是資金使用的經濟效益問題。

②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時間價值揭示了不同時點上所收付資金的換算關係，這是正確進行財務決策的必要前提。

3、年金的含義：是指一定期間內每期相等金額的收付款項。

年金的種類：①每期期末收款、付款的年金，稱為後付年金，即普通年金。②每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。

③距今若干期以後發生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。④無期限連續收款、付款的年金，稱為永續年金。

4、投資決策的型別：①確定性投資決策。②風險性投資決策。　③不確定性投資決策。

5、投資風險收益的計算步驟：

①計算預期收益。

②計算預期標準離差。

③計算預期標準離差率。

④計算應得風險收益率。

⑤計算**投資收益率，權衡投資方案是否可取。

第三章籌資管理

1、企業籌資的具體動機有：

①新建籌資動機。

②擴張籌資動機。

③調整籌資動機。

④雙重籌資動機。

2、籌資的原則：

①合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。

②周密研究投資方向，大力提高投資效果。

③適時取得所籌資金，保證資金投放需要。

④認真選擇籌資**，力求降低籌資成本。

⑤合理安排資本結構，保持適當償債能力。

⑥遵守國家有關法規，維護各方合法權益。

以上各項可概括為：合理性、效益性、及時性、節約性、比例性、合法性六項原則。

3、企業的資金**渠道：

①**財政資金。

②銀行信貸資金。

③非銀行金融機構資金。

④其他企業單位資金。

⑤民間資金。

⑥企業自留資金。

⑦外國和港澳台資金。

4、企業的籌資方式有：

①吸收直接投資。

②發行**。

③企業內部積累。

④銀行借款。

⑤發行債券。

⑥融資租賃。

⑦商業信用。

5、金融市場的含義：是指資金**者和資金需求者雙方借助於信用工具進行交易而融通資金的市場。

金融市場的構成要素：

①資金**者和資金需求者。

②信用工具。

③調節融資活動的市場機制。

6、金融市場的基本特徵：

①金融市場是一資金為交易物件的市場。

②金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市場。

7、資本金的含義：是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資金，是各種投資者以實現盈利和社會效益為目的，用以進行企業生產經營、承擔有限民事責任而投入的資金。

資本金的籌集方法：

①實收資本制。

②授權資本制。

③折衷資本制。

8、企業資本金的管理原則：

①資本確定原則。

②資本充實原則。

③資本保全原則。

④資本增值原則。

⑤資本統籌使用原則。

9、建立資本金制度的重要作用：

①有利於明晰產權關係，保障所有者權益。

②有利於維護債權人的合法權益。

③有利於保障企業生產經營活動的正常進行。

④有利於正確計算企業盈虧，合理評價企業經營成果。

10、銷售百分比法的含義：是根據銷售額與資產負債表和利潤表專案之間的比例關係，**各專案短期資本需要量的方法。

銷售百分比法的優點：能為財務管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易於使用。

銷售百分比法的缺點：但在有關因素發生變動的情況下，必須相應地調整原有的銷售百分比。

11、吸收投入資本主要形式：

①現金投資。

②實物投資。

③工業產權和非專利技術投資。

④土地使用權投資。

12、吸收投資的程式：

①確定籌資數量。

②物色投資單位。

③協商投資事項。

④簽署投資協議。

⑤取得所籌集的資金。

13、籌集非現金投資的估價：

①流動資產的估價。

②固定資產的估價。

③無形資產的估價。

14、吸收直接投資的優點：

①能夠增強企業信譽。

②能夠早日形成生產經營能力。

③財務風險較低。

吸收投入資本的缺點：

①資本成本較高。

②產權清晰程度差。

15、普通股權利和義務的特點：

①普通股股東享有公司的經營管理權。

②普通股股利分配在優先股之後進行，並依公司盈利情況而定。

③公司解散清算時，普通股股東對公司剩餘財產的請求權位於優先股之後。

④公司增發新股時，普通股股東具有認購優先權，可以優先認購公司所發行的**。

16、優先股的優先權利表現在：

①優先獲得股利。

②優先分配剩餘財產。

17、**的發行程式：

一、公司設立發行原始股的基本程式：

①發起人議定公司註冊資本，並認繳股款。

②提出發行**的申請。

③公告招股說明書，製作認股書，簽訂承銷協議。

④招認股份，繳納股款。

⑤召開創立大會，選舉董事會、監事會，辦理公司設立登記，交割**。

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