湖南高爾夫旅遊職業學院
實訓指導書
課程名稱: 《稅務會計實訓》
適用專業會計與審計
學時數24
執筆人孔亭力
審定人年月日
一、實訓總目標
《稅務會計實訓》與《稅務會計》同時開設,是根據《稅務會計》和《中國稅制》課程內容,延續開設的旨在增加學生納稅申報及會計處理的技能的課程。該課程主要由增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、及其他稅種的納稅申報及會計處理。課程目的在於使學生通過實訓,會結合所學理論知識,解決稅務處理實務中的各種問題。
通過本課程的實訓,學生應具備獨立處理各項稅務事宜的能力。
二、實訓內容和時間程序安排表
三、實訓專案
(一)實訓專案名稱:增值稅實訓
1、實訓目的
學生通過本實訓的學習,讓學生懂得運用增值稅納稅知識對企業實際業務進行納稅處理和進行簡單的納稅籌畫。
2、實訓時間:6學時
3、實訓準備
實訓場地準備:會計手工實訓室
實訓用品準備:實訓資料
4、相關知識
知識點一:增值稅的計算方法
知識點二:掌握一般納稅人的增值納稅申報辦法
5、實訓內容與步驟
實訓內容:
(1)通過所給實訓資料計算各項增值稅
(2)增值稅納稅申報需帶的資料
(3)增值稅的納稅申報的填製
實訓步驟:
(1)按所給實訓資料按適用稅率徵稅及勞務的銷售及銷售稅額。
(2)申報抵扣的進項稅額。
(3)進行稅額的轉出。
(4)待抵扣進項稅額。
(5)納稅申報的填製
6、考核方式、成績評定標準
實訓考核表
(二)實訓專案名稱:消費稅實訓
1、實訓目的
學生通過本實訓的學習,讓學生懂得運用消費稅納稅知識對企業實際業務進行納稅處理和進行簡單的納稅籌畫。
2、實訓時間:6學時
3、實訓準備
實訓場地準備:會計手工實訓室
實訓用品準備:相關資料資料
4、相關知識
知識點一:消費稅的計算方法
知識點二:消費稅的納稅申報
5、實訓內容與步驟
實訓內容:
(1)通過所給實訓資料計算各項消費稅
(2)消費稅稅納稅申報需帶的資料
(3)消費稅的納稅申報的填製
實訓步驟:
(1)根據所給實訓資料填製記賬憑證。
(2)計算應繳納的消費稅。
(3)填製消費稅納稅申報表。
6、考核方式、成績評定標準
實訓考核表
(三)實訓專案名稱:營業稅實訓
1、實訓目的
進行全面的實務演練,對涉稅業務的模擬核算,進行各種稅種的計算、填製明細分類賬,填製各種納稅申報表等業務的仿真實訓, 將會計專業知識和稅法知識有機的結合在一起進而達到對所學知識的充分理解和有效運用,既直觀、實用,又培養了使用者的實際操作能力和綜合能力。
2、實訓時間:6學時
3、實訓準備
實訓場地準備:會計手工實訓
實訓用品準備:各類實訓資料、資料
4、相關知識
知識點一:營業稅的計算方法
知識點二:營業稅的納稅申報
5、實訓內容與步驟
實訓內容:
(1)通過所給實訓資料計算各項營業稅
(2) 營業稅稅納稅申報需帶的資料
(3)營業稅的納稅申報的填製
實訓步驟:
(1)根據資料1、2開設材料填寫記賬憑證。
(2)計算應繳納的消費稅。
(3)填製消費稅納稅申報表。
6、考核方式、成績評定標準
實訓考核表
(四)實訓專案名稱:企業所得稅實訓
1、實訓目的
進行全面的實務演練,對涉稅業務的模擬核算,進行各種稅種的計算、填製明細分類賬,填製各種納稅申報表等業務的仿真實訓, 將會計專業知識和稅法知識有機的結合在一起進而達到對所學知識的充分理解和有效運用,既直觀、實用,又培養了使用者的實際操作能力和綜合能力。
2、實訓時間:6學時
3、實訓準備
實訓場地準備:會計手工實訓室
實訓用品準備:各類實訓資料、資料
4、相關知識
知識點一:企業所得稅的計算方法
知識點二:企業所得稅的納稅申報
5、實訓內容與步驟
實訓內容:
(1) 通過所給實訓資料計算企業所得稅
(2)企業所得稅納稅申報需帶的資料
(3)企業所得稅的納稅申報的填製
實訓步驟 :
(1)根據資料1、2開設材料填寫記賬憑證。
(2)計算應繳納的企業所得稅。
(3)填製企業所得稅納稅申報表。
6、考核方式、成績評定標準
實訓考核表
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