（2013-2014學年度第二學期）
實訓型別： 會計電算化綜合實訓
適用專業： 會計電算化
撰寫教師： 劉景祥、王大山、吳凱、文翠
素材資源： 企業模擬帳套
資訊管理系監製
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一、企業資料
平安公司為一般納稅人，主要生產銷售a產品，產品生產工藝流程比較簡單，原材料為甲、乙、丙、丁四種。適用的增值稅稅率17%，所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加3%。
該公司2023年1月1日的期初餘額見下表,其財務核算方法如下：
● 月底製造費用直接轉入生產成本。
● 存貨按實際成本核算，
● 原材料和庫存商品出庫結轉成本採用先進先出法.
要求：1、編制平安公司2023年1月份經濟業務的會計分錄。（75分）
2、編制平安公司2023年1月份利潤表。（10分）
3、編制平安公司2023年1月31日資產負債表（年初餘額5分，年末餘額5分）
4、編制平安公司2023年1月1日——31日科目彙總表（假設按月編）。（5分）
科目設定要求：除1.2.3以外的其他科目只設一級科目核算。
1.「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「在途物資」、「原材料」、「庫存商品」、「應付賬款」、「其他應付款」、「實收資本」、「利潤分配」賬戶設二級明細科目；
2.「應交增值稅設**明細科目，應交其他稅費設二級明細科目核算；
3.「生產成本」、「製造費用」、「管理費用」設多欄賬，且「生產成本」按產品品種設明細；
（允許使用計算器，保留小數點後兩位。）
二、平安公司2023年1月1日有關賬戶餘額如下表：
（1）原材料：甲 400噸，單價20元，計價8000元；
原材料：乙 80噸，單價40元，計價3200元；
原材料：丙 60噸，單價30元，計價1800元；
原材料：丁 270噸，單價10元，計價2700元。
（2）庫存商品：a產品300噸，單位成本220元，總成本66000元。
三、2023年1月份平安公司發生如下經濟業務：
1、1月3日，購買非生產用大型裝置一台12560元，用銀行匯票支付。
2、1月8日，購入甲材料1600噸、單價25元，乙材料800噸、單價30元，材料款項未付，已經驗收入庫。
3、1月10日，向南京百貨公司銷售a產品300噸，開出的增值稅專用發票上註明的銷售價款為100 000，註明的稅額為17 000，收到該百貨公司期限為三個月的無息商業承兌匯票一張，面值117 000元。
4、1月11日，開戶銀行通知已收到廣州養天合藥業****投資款12萬元，佔公司總資本的25%，公司將註冊資本變為40萬元。
5、1月12日，辦公室張紅預借差旅費1000元。
6、1月14日，銀行存款繳納上月應交增值稅1700元。教育費附加51 城建稅119
7、1 月18日，銀行存款償還欠南島公司的購貨款30000元。
8、1月20日，收到大華公司前欠貨款50000元，存入銀行。
9、1月21日，以銀行存款1560元支付今創廣告公司推介產品廣告費。
10、1月22日，張紅出差回來報銷差旅費1500元，補付現金500元
11、1月23日,銀行存款支付本月水電費，其中：生產車間使用3000元；銷售部門使用4000元；行政管理部門使用2000元。
12、1月24日盤點資產時發現一固定資產盤虧，原值5000元，已提折舊4800；上報審批後全額作為損失處理。
13、1月25日，計提本月折舊費，該公司所有固定資產均採用年限平均法計提折舊。（該公司2023年10月25日，購入生產裝置一台，價款85000元，預計淨殘值1000元，預計使用壽命10年。該公司2023年7月10日，行政辦公樓完工，計價款48800元，預計淨殘值800元，預計使用壽命10年。
2023年9月19日，購入行政辦公裝置，價款17000元，預計淨殘值200元，預計使用壽命5年。）
14、1月10日，本月領用甲材料2000噸，乙材料880噸，丙材料60噸，丁材料270噸，
15、無形資產攤銷(2023年1月18日購入土地使用權,價款36000元，使用年限15年，該企業採用直線法攤銷。)
16、1月20日，計提本月工資28700元。（其中：生產工人工資11000元，車間管理人員工資5400元，行政部門人員工資5600元，銷售機構人工資6700元。）
17、1月20日，按照年利率3%，計提本月銀行借款應支付利息。
18、1月31日，結轉本月製造費用至生產成本
19、1月31日，本月投入生產的a產品500 噸，已經全部完工，結轉入庫。
20、1月31日，結轉本月已銷售產品成本.
21、1月31日，計算本月應交增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。
22、1月31日，將本月損益類賬戶的發生額轉入「本年利潤」賬戶。
23、1月31日，按本月利潤總額的25%計算本月應交所得稅，並將所得稅費用轉入「本年利潤」賬戶。
利潤表編制單位年月單位：元
本期發生額
資產負債表
編制單位年月日單位：元
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