to:二級中心財務cc：00
sub：內部往來賬務對接的幾點改進思路date:10/.04/12
1：歷史狀態：
大區----二級中心財務體系日漸完善，賬務處理水平節節攀公升。像點點、廣東、湖北、東北、卡車等在月末對賬時，出現「等單」的狀態！這一定意義上也反映了在原有的《內部往來作業標準》的相關操作情形下，總部會計往來帳賬務處理時效已經開始「滯後」於一些「成型」大區。
按此情況，不保守的**，在未來的半年內，總部會計的賬務處理時效將明顯「滯後」於絕大部分二級財務中心。
總部---往來賬會計月底工作繁忙，主要工作集中在收單、發單。基本上每月月末，往來帳會計崗奔波於發單、收單的「單海」裡，不能自拔！繁瑣、集中的「往來單」處理，忙碌的工作中嚴重丟失了一些工作效率！
涉及原有標準：《內部往來作業標準》。涉及標準中的相關內容----關於收單方和發單方的規定：
發單方：內部往來核算的債權方為發單方。
收單方：內部往來核算的債務方為收單方。
弊端：弊端一：原有標準下，關於發單方和收單方的規定，債權方為發單方，債務方為收單方。眾所周知，在總部和大區的往來對接中，除大區的代墊資金科目外，其他的經濟事項涉及的內容均為總部是債權人、大區是債務人。
這就限制了，往來單收發的靈活性！
弊端二：不利於二級中心賬務處理的積極主動性！比如契約結算賬務。
總部財務根據大區財務提交的契約結算流程進行審核、付款。月底時，大區等待總部發的往來單入賬。這就一定程度上阻礙了大區積極主動處理賬務的意識，也不符合經濟事項發生的實質性！
現在，契約結算採用oa流程，更加的透明化。也為下一步改進工作保駕護航！
在不影響原有往來單發生的經濟實質、規範性及準確性的前提下，更改一些往來單的發單方。
在原有賬務處理基礎上，有如下建議：
其一：罰款/賠款的往來單權力下放。由二級中心向總部發單。
發單依據及賬務處理：總部與二級中心核對後並公示的罰款/賠款明細表。
發單時間約在每月18-20日。總部會計收單後5個工作日內回單完畢。雙方入賬。
其二：發放工資的往來單權力下放。由二級中心向總部發單。
發單依據及賬務處理：每月25日--27日二級中心根據大區人力提供的工資表（這是最原始的憑據）進行發單。（而總部製作這個憑證--根據人力、出納簽字後的工資發放彙總明細表。
出納一般在28號左右將銀行支付工資的回單拿回時才在彙總明細表上簽字、確認。總部會計方能製作付款憑證，再給予發單。時間上嚴重滯後。
）另外，特殊情況（這種情況罕見）：報盤和工資表有差異的，在銀行回單拿回後才會得知，由總部會計通知大區財務，進行調整。
總部會計收單後5個工作日內回單完畢。雙方入賬。
其三：關於契約結算的往來單權力下放 。由二級中心向總部發單。
發單依據及賬務處理：每月11日-15日在oa中查詢契約結算流程，以流程圖中顯示--出納結束該契約結算流程為「發單訊號」。（列印流程圖、和相關附件**入賬，同時發單給總部。）
總部會計收單後5個工作日內回單完畢。雙方入賬。
對賬時間：有沿襲下來的對賬時間表。
對賬程式：總部自用友匯出二級中心部門明細賬-----發給二級中心財務------二級中心核對並給予反饋-----總部/二級中心調整----一致後填寫對賬表。
弊端：原對賬程式限制了二級中心對賬的主動性及靈活性，阻礙了賬務處理迅速大區對賬的腳步--二級中心必須等待總部發電子版核對表才能核對往來賬。
原對賬時間安排一定程度上束縛了一些大區對賬的時效性要求！
2：改進思路：
在原有賬務處理基礎上，我建議：
其一，對賬時間：在不影響二級中心報稅帳套對外申報的前提下，建立乙個快者「先對帳」，慢著「後對帳」，以「先對賬」帶動「後對帳」，最後，共同提高對賬時效的機制！而總部往來帳會計著重的是統籌時間安排、做好溝通、提高對賬效率！
(通過這個機制，倡導激發大區財務部長的競爭意識以及激發大區財務部長自覺提高自身職業技能及提高大區/事業部財務團隊的作戰能力等主觀能動性的發揮！期間，能輔以人力標準的正激勵標準。) 參考下圖所示對賬時間。
附表圖略
其二，對賬程式：總部會計在處理完當期往來賬務後，大區財務自行登陸用友公共使用者名稱070查詢、匯出並核對自己大區的往來賬務。而，總部往來帳會計著重關注的是，最終紙質對賬表的確認和歸檔封存及其抽查。
非常感謝二級財務中心的踴躍參與與大力支援，在大家的積極支援與配合下，以上五點建議已經於10年1月-3月試執行。
在1-2月份往來賬對接中已經初見"療效"，往來帳對賬速度和效率逐漸提高。尤其在3月份往來賬對賬中，情況如下：至4月8號，除山西外，其他大區/事業部均對賬完畢（且絕大部分回傳對賬表至總部）。
且在對賬過程中，出現對賬o調整率（即對賬時，大區自行匯出明細表核對時，無須調整往來帳對賬即為一致）的大區有：江浙滬大區、京津冀大區、湖北大區、廣東大區、陝西大區。這種形勢很可觀，提高了往來賬對接的效率，節省了廣大財務同胞的寶貴時間，也為大家進行接踵而至的oa契約結算流程等工作提供了重要保障，為我們財務形成乙個有效工作的良性時間迴圈提供了重要保證！
四：權責往來單的始終，實現往來帳對接從「人治」過渡到「法治」。
明確規定一些往來單的中轉時間及截單時間，使往來帳對賬全面實現標準化流程，改變「人催人、人管人」的落後機制。
往來單一般有三方：發單方，中轉方，收單方。總部往來帳會計主要扮演的是中轉方的角色！
整個佳怡財務是乙個整體，往來單運轉時也是如此，每個二級中心主體扮演的角色既是發單方、又是收單方。因此，確保「先富帶動後富，最終共同富裕」的「生產模式」奏效的話，應規定一些往來單的中轉時間及截單時間。
關於代墊資金、物質調撥、現金劃撥、集團代扣等科目的往來單中轉，重點列舉涉及三方的理賠、網際成本、及每月的費用中轉、卡車油費、長途、市內租車費用等往來單的中轉、發放！
1、關於大區代墊資金-理賠款的中**大區發單27日（包含）截止。
2、代墊資金-工裝押金、意外險、獎勵的單子中**大區發單27日截止。
2、關於大區代墊資金-網際成本（不含燃油補助）的中**大區發單每月最後一天截止。
3、關於職能代墊資金（即二級中心現金劃撥/集團代扣）-所有費用彙總中**職能會計的所有費用在每月2號（包含）截止發單。（簡訊語音費用出爐最慢，最晚2號出來。
其他費用：社保、辦公、營運禮品、話費、彩鈴、單據、易通提前出來的費用請職能會計酌情況先行發單。）
4、關於代墊資金-物質調撥的中**大區始發的物質調撥往來單單截止日期每月29日，職能會計始發的物質調撥往來單截止日期為每月的30日。(改為28日)
5、卡車轉市內租車收入的單：次月2號前中轉至總部。
6、卡車轉油料和商務車的往來單：當月（自然月）最後一天。
原則：代墊款項的發單方為整個代墊流程中轉的「首席執行官」，必須對相關款項的中轉負責（盡量在款項墊付的第一時間中轉到下一環節或者集中每週中轉一次），必須確保在規定的截止日期前進行發單、中轉，防止讓中轉款項打水漂--比如延遲發單，第三方不予接單。
以上內容均已oa公示二級中心財務部長及會計，並彙總二級財務的意見如另一附件。
內部往來對賬過程始終，激勵措施跟進不夠，僅在財務部長考核時體現一二，而對賬過程中，大都是二級管理中心財務會計與總部往來會計對接，因此，激勵與對賬機制有脫鉤現象。針對內部往來月末對賬的激勵機制需繼續完善。2010財年公司倡導正激勵為主，激發員工的工作熱情。
正如朱哥所講，獎要獎的心花怒放，罰要罰的膽戰心驚！月末內部往來對賬情況以對賬表與oa內部往來單、紙質內部往來單為載體，作為激勵的主要參考依據。
其一：財務部長直接與總部往來對接的情況。負激勵考核詳見財務部長相關考核。
其二：二級中心會計與總部往來對接的情況。正負激勵參與該會計（包含總部會計與二級中心會計）的當月考核。
由當事人提交對賬事件簡述給對方對賬人的上級領導，參與考核。或者二級部長/會計部部長根據通報表揚/批評發文對所屬管轄區的員工關於往來帳對賬情況進行參與性考評。具體細則如下：
1、正激勵。積極參考人字[2009]37號(3-2)正激勵作業標準，4.2.1一般行為正激勵。
對往來帳對賬執**況通過發文形式進行相關通報表揚。滿足以下三條時，進行通報表揚
（1）內部往來單在截單時間前，提前中轉所有應中轉的往來單者。（具體時間參考上述截單時間）。針對成型大區，如山東大區，多人負責往來單對接情況者，通報表揚具體到個人表揚。
（2）對賬表填寫規範（字跡清晰、無塗改、內容完整），核對準確（全部內部往來科目餘額、發生額核對一致）且傳遞及時者（次月8號之前），節假日順延天數以臨時oa通知為準。
（3）關於內部往來賬務對接無通報批評情況發生者。
2、負激勵。對往來帳對賬執**況通過發文形式進行相關通報批評與警告處分。
（1）內部往來-運費往來科目對賬不一致者。因大區自行調賬導致不平者，發現一次給予該二級中心財務部長和直接對賬人通報批評，並下發整改通知單。連續兩個月運費往來科目仍不一致者，給予大區財務部長警告處分。
且，運費往來科目中，因當月現金-運費，銀行存款-運費有餘額導致運費往來不平者，對二級中心出納給予通報批評處分。連續兩個月現金-運費，銀行存款-運費有餘額存在者，給予二級中心出納警告處分。
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