固定資產盤點制度—崔傑
1．總則
1.1 目的
為加強公司固定資產使用、管理人員的責任，確保公司資產的完整和安全，以達到資產管理的目的，特制定本資產盤點制度。
1.2 盤點範圍
本制度所稱資產盤點，係指財務系統中在役固定資產的盤點。
1.3 盤點方式
由行政人力資源部it運維處會同財務部門於每年8月進行整個公司範圍內的全面總清點一次。並不定期進行抽盤。
2．公司資產的盤點
2.1 盤點人員的指派與職責
2.2.1 盤點主負責人：負責盤點工作的總指揮，由公司行政人力資源部it運維處it經理擔任，負責督導盤點工作的進行及異常事項的處置。
2.2.2 盤點人員：盤點工作的主要執行人與盤查人。由公司行政人力資源部it運維處資產管理員擔任，負責盤點工作的實際推動、實施及協調。
2.2.3 資產使用人員：資產的實際使用人。使用公司資產的員工，日常工作中資產的實際負責人，負責資產的日常管理工作。
2.2.4 監盤人員：盤點工作的監督者，由財務部門指派(人員不足時，由其他部門支援)，與盤點人員進行分段核對和資料落實、點計數量工作。
2.2.5 不定期抽點的盤點工作，亦應設定盤點人員、資產使用人員、監盤人員，其職責亦同上。
2.2 盤點前準備事項
2.2.1 盤點總體計畫由資產管理員於每次盤點前，事先依據盤點種類、盤點專案的實際需求制定，呈行政總監、總裁審批，公布實施。
2.2.2 盤點工具由it運維處預先準備妥當；所需資產實物盤點表，由it運維處準備，財務系統卡片列表，由財務部門準備。
2.2.3 盤點期間已收到但未辦妥入帳手續的資產，應另行分別存放，並予以標示。
2.2.4 其他要求：
（1)資產的放置，應力求整齊、集中、分類，並置有標示牌/籤。
（2)各項財產登記卡應依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
（3)各項會計帳冊應於盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據利用「資產結存調整表」，將帳面數調整為正確的帳面結存數後。「資產結存調整表」一式兩聯，第一聯送至it運維處，第二聯財務部門留存。（目前公司沒有）
2.3 公司總盤點
2.3.1 it運維處資產管理員應於盤點總體計畫表呈報行政總監、總裁核准後，簽發盤點通知，並依據計畫表協同財務部和各有關部門在限期內進行盤點工作。
2.3.2 公司總盤點，原則上應採取全面盤點方式，如因事情特殊，無法辦理時，應呈報行政總監、總裁核准後，方可改變盤點方式。
2.3.3 盤點時的注意事項：
（1) 資產使用人員應依據盤點人員實際盤點數，詳實記錄於「盤點統計表」，並實時核對記錄資訊是否準確，確認無誤後，於盤點統計表中雙方簽字（若有出入，則須重點，直至無誤後方可確認）。「盤點統計表」一式兩聯，盤點人員及資產使用人員各存一聯，以備日後查核。
（2) 盤點完畢，盤點人員應將「盤點統計表」彙總編制「盤存表」一式兩聯，第一聯由it運維處留存，第二聯送至財務部，供核算盤點盈虧金額。
2.4 不定期抽點
2.4.1 由公司財務部根據實際需要隨時指派專門人員抽點，並填寫「資產抽點通知單」呈報財務總監核准後辦理。
2.4.2 盤點日期及專案，以不做預先通知資產經管部門為原則。
2.4.3 盤點前應由財務部利用「結存調整表」將帳面數先行調整至盤點當日實際賬目結存數，再行盤點。
2.4.4 不定期抽點同樣應填列「盤存表」。
2.4.5 不定期抽點完成後，應由財務部門出具 「抽盤報告」呈報財務總監、行政總監、總裁核簽。
2.5 盤點報告
2.5.1 資產盤點完成後it運維處應根據「盤存表」編制「資產盈虧報告表」一式兩聯，並填列差異原因說明及處理方法後，彙總轉呈行政總監、總裁簽核。
「資產盈虧報告表」經行政總監、總裁簽核完畢後，第一聯由資產經管部門（it運維處）留存，第二聯送至財務部作為賬目調整的依據。
2.5.2 公司總盤點，應由資產管理部門it運維處於盤點後兩周內將「資產盈虧報告表」呈報行政總監、總裁核簽。
2.5.3 財務部門在接到it運維處轉至「資產盈虧報告表」，需根據**列支資產盈虧情況，先將資產公允價值列入暫估報表，於當年年終時才以淨額轉入本期營業外收入的盤點盈餘，或營業外支出的盤點虧損。
2.5.4 不定期抽點，應由財務部門於盤點後一星期內將「抽盤報告」呈報財務總監、行政總監、總裁核簽。
2.6 其他注意事項
2.6.1 所有參加盤點工作的人員，對於本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。
2.6.2 資產使用人員須配合盤點人員對其負責的資產進行盤點，接受盤點人員的工作安排。如有特殊事故而無法參加盤點時需覓妥**人並事先報備核准，否則以曠工論處。
2.6.3 所有資產盤點均以靜態盤點為原則，盤點開始後應停止一切資產的進出及移動。
2.6.4 盤點所使用的單據、報表內所有欄目均需完整填寫；若遇修改，均須經盤點人員、資產使用人員與監盤人員簽認後方能生效，否則應查究其責。
2.6.５ 盤點開始至工作終了期間，所有盤點人員應協同工作，並均受監盤人員指揮監督。
3．罰則
3.1 盤點工作獎懲
3.1.1 參加盤點工作的人員應切實遵守本制度的規定，表現優異者，經由盤點主負責人簽報，可嘉獎一次，以資獎勵。
3.1.2 違反本制度的規定的，視其違反情節的輕重，由盤點主負責人簽報人事主管部門處理。
3.2 帳載錯誤處理
3.2.1 帳載數量如因漏記、錯記、錯算、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節輕重予以警告以上處分，情況嚴重者，應呈行政總監、總裁處理。
3.2.2 帳載數字如有塗改，或憑證有未蓋章、簽章、簽證以及有虛構數字者由財務總監議處。
3.3 賠償處理
資產使用人員、保管人有下列情況者，應報送總裁議處或賠償相同的金額：
3.3.1 對所保管的財物有盜賣、偷換或化公為私等舞弊者；
3.3.2 對所保管的財物未經報准而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；
3.3.3 未盡保管責任或由於過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
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