(1)有關現金的盤虧、盤盈的相關處理。
①現金盤盈時:
批准前:
借:庫存現金
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批准後,未查明原因的:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:營業外收入
②現金盤虧時:
批准前:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:庫存現金
批准後,未查明原因的:
借:管理費用
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
(2)有關存貨盤盈、盤虧的相關處理
①存貨盤盈時:
批准前:
借:原材料等科目
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批准後:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:管理費用
②存貨盤虧時:
批准前:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:原材料等科目
批准後:
借:管理費用(收發計量、管理不善)
營業外支出(非常原因)
其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
(3)固定資產盤盈、盤虧的相關處理
①固定資產盤盈做為前期差錯處理,不再通過「待處理財產損溢」科目核算,而通過「以前年度損益調整」科目核算。
②固定資產盤虧時:
批准前:
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
貸:固定資產
批准後:
借:營業外支出—固定資產盤虧
貸:待處理財產損溢—待處理固定資產損溢
資產盤點報告
資產管理制度 要求每年的5月份進行資產盤點,綜合辦公室於5月7日發出盤點通知,號召各部門共同進行2012年度的盤點工作 2012年6月30日盤點資料收集完畢 歷時2個月的資產盤點已基本結束,現對本次盤查工作總結如下 一 基本情況 資產詳細資料見附件總表 2011年9月份公司的主要部門搬遷至新辦公樓a...
資產盤點制度
1.目的 為加強庫存貨物的管理,明確相關人員的保管責任,避免公司的資產受到損失,保證庫存商品的真實 準確 有效,確保帳實相符,特制訂本制度。2.盤點範圍 2.1固定資產和在建工程類的盤點 包括但不限於公司所擁有和 或控制的盤點基準日已購建完工並交付使用的和 或正在建造 安裝的房屋建築物 工程物資 機...
資產盤點制度
固定資產盤點制度 崔傑 1 總則 1.1 目的 為加強公司固定資產使用 管理人員的責任,確保公司資產的完整和安全,以達到資產管理的目的,特制定本資產盤點制度。1.2 盤點範圍 本制度所稱資產盤點,係指財務系統中在役固定資產的盤點。1.3 盤點方式 由行政人力資源部it運維處會同財務部門於每年8月進行...