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所屬會計師事務所
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實物資產監盤計畫
所屬會計師事務所編制人： 複核人索引：
被審計單位名稱審計目標
一、實物資產型別：存貨（ ） 固定資產（ ） 在建工程（ ）
二、確定的實物資產存在性認定可能存在重大錯報的風險程度：
三、了解被審計單位實物資產期末狀況與管理規定
（一）實物資產類別的期末狀況：
1．資產期末餘額提取的減值（跌價）準備金額
2．大類資產金額情況：
3．期末資產數量：
提示：資產如是存貨的，「類別」欄按原材料、產成品、在產品等填寫。主要原料應當填寫計量單位。產
成品應當按照企業內部存貨管理要求填寫計量單位，如公斤、箱、包、灌、件等。
資產如是固定資產的，「類別」欄按房屋建築物、機器裝置等填寫或按照企業自行規定的分類填寫。
計量單位可以是「臺」或「套」。
4．資產存放地點：
提示：資產如是存貨的，「類別」欄按原材料、產成品、在產品等填寫。「倉庫（或場所）欄」按倉庫名稱或場所名稱填寫。
資產如是固定資產的，「類別」欄按房屋建築物、機器裝置等填寫。「倉庫（或場所）欄」中房屋建築物按實際所在地填寫（與房產證記載的位址應一致），機器裝置按其所安裝的場所填寫。
（二）企業定期盤點內部控制制度與執**況：
（三）查閱以前年度工作底稿記錄：
1．上一年度監盤時間實施監盤的人員
2．抽盤的資產範圍抽盤比例
3．實施監盤中發現的問題與存在的不足
提示：上年度如是本所實施監盤的，應當查閱上一年度工作底稿；如不是本所實施審計的，應當在與前任會計師實施溝通程式中安排本項溝通內容。
四、評估審計人員的專業勝任能力
五、盤點計畫安排：
六、與風險評估程式、總體審計策略的銜接
（一）風險評估程式實施後實物資產是否評估為可能存在重大錯報風險？
提示：如經風險評估後認為資產可能存在重大錯報風險的，應當在本計畫參考格式的基礎上制定更細緻周密的監盤計畫；如經風險評估後認為不存在重大錯報風險的，按本計畫參考格式編制。
（二）總體審計策略
1．《審計業務時間安排》部分是否考慮了充分實施監盤程式的時間
2．《人員安排》中是否安排了合適且經驗的審計人員負責實施監盤程式
3．與簽字合夥人就監盤計畫的溝通安排
國企實物資產盤點制度
5.1各單位應於盤點日前將所有存貨整理排列，毀損 陳舊 過時 殘次及所有權不屬於本單位的實物區分，將生產現場及庫房等地所有報廢零件物資拖離現場，確保盤點正確性。5.2 盤點時應包括在有關協作廠及加工單位的產權屬於本公司的實物資產，這批物資需由對方出具證明，證明內容包括 品名 數量 產權屬向等。凡是產...
實物資產管理規定
1 固定資產 第一條固定資產的購置 報廢 財務報銷等，必須嚴格執行本制度並按會計政策中的規定進行會計處理。第二條固定資產，是指單位價值在 2000 元以上 使用期限超過一年的機器 機械 運輸工具及其他與生產經營有關的裝置 工具等。第三條固定資產應按會計政策規定的折舊率按月計算折舊，折舊部分計入相關專...
實物資產管理辦法
一總則第一條為加強公司實物資產管理，使實物資產得到合理配置，防止其流失 閒置和浪費，制定本辦法。第二條本辦法適用於聯港物業公司。第三條本辦法所稱的實物資產主要包括固定資產和低值 易耗品及計算機硬體。第四條辦公室是實物資產的管理部門，對實物資產進行統一管理，並委託使用部門保管。財務部是實物資產的核算部...