一、制定改制方案應注意的問題
國有企業改制涉及法律關係複雜、具體事項繁多，其中蘊涵著諸多的法律風險。尤其是國有企業產權轉讓會涉及債權債務處理、職工安置、國有資產管理、國家對特定行業管理等多方面問題，如不能逐一妥善解決，就會功虧一簣、前功盡棄。改制方案設計無疑是國有企業改制的重要環節，改制方案的優劣直接關係到企業改制的成敗。
實踐中，由於缺少專業人士的參與，擬改制企業設計的改制方案多漏洞百出，不具有可操作性。現根據改制工作的經驗，就企業改制方案設計階段應當注意的問題進行闡述，以期能對擬改制企業有所幫助。
改制方案是企業改制的指導性檔案，一經主管部門批准，將成為企業改制具體操作過程的「綱領性」檔案。當然，改制方案也可細化到每乙個細節操作。判斷改制方案優劣的核心標準是其可操作性，具體而言，改制方案的可操作性主要體現在如下四個方面：
一、要符合國家有關國企改制的政策方針
國家有關國有企業改制的主要政策依據有：
1．2023年11月14日，中共十四屆三中全會《中共**關於建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》指出：國企改制的方向是建立「產權清晰、責任分明、政企分開、管理科學」的現代企業制度。
2．2023年9月22日，中共十五屆四中全會《關於國有企業改革和發展若干重大問題的決定》，重申推進國企改制和發展任務的緊迫性；要推進國有企業的戰略性改組；建立和完善現代企業制度，繼續推進政企分開，探索國有資產管理的有效形式，大中型企業實現規範的公司製改革等。
3．2023年10月，中共十六屆三中全會《中共**關於完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》提出，建立歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現代產權制度。
結合上述相關政策，改制方案設計過程中，必須要體現政策要求，把握正確的改革方向。
國企改制的方向是建立現代企業制度，因此改制方案設計中就應充分考慮到改制企業的實際情況，按照現代企業模式構建改制後企業的股權架構及法人治理結構。實際操作中，很多企業沒有準確領會上述政策，認為改制只是股東人數及性質的簡單變化，改制後企業股權依然相對集中，最終導致改制失敗或不得不進行二次改制。
建立現代產權制度的核心就是產權的流動性，但是不能片面追求所謂的「流動性」而將國有企業一賣了之。因此，改制方案中應當考慮到改制帶來的種種負面影響，如應當妥善安置職工以避免影響社會的穩定。
此外，改制方案中還應當充分考慮改制後企業的發展問題。國有企業改制後，要建立現代企業制度，使企業獲得長久發展，各方應對改制後的企業後續發展事宜做出安排。
二、要符合國有資產管理的相關規定
國有資產管理是國有企業改制成功與否的關鍵所在。涉及國有資產管理方面，國家出台過很多法律規定，國資委設立後又專門出台《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》對企業國有產權轉讓進行了詳細的規定。依據國有資產管理相關規定，應當特別注意如下問題：
1．改制方案應當依據現有國有資產管理相關規定，規範操作。實際操作中，很多改制方案並沒有注意到有關國有資產管理的規定，沒有涉及甚至違反了有關國有資產管理的規定，致使改制方案不具有可操作性。尤其是國資委《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》在2023年2月1日生效後，很多企業依然沿用以往國有資產管理體制設計改制方案，改制方案自然無操作性可言。
2．改制方案設計過程中，應當明確企業國有產權轉讓須形成相應內部決策檔案（具體包括總經理辦公會議/董事會審議意見以及工會/職工代表大會的意見），否則會導致轉讓行為無效。
3．改制方案（包括企業國有產權轉讓方案），須取得有關主管部門批准。如未獲得上述批准，有可能會導致轉讓行為無效。
4．改制方案應當涉及清產核資、資產評估等事項。資產評估經核准或者備案後，作為轉讓定價的參考依據。未經資產評估，不得直接確定交易**。
5．涉及企業國有產權轉讓須進入產權交易所掛牌交易。如有競買者還應進行拍賣或招投標。無競買者時，可採用協議轉讓方式。
實際操作中，很多改制企業考慮到時間成本並未進場公開交易，有國有資產流失之嫌。
6．如企業改制後轉讓方不再控股，方案還應簽署企業重組方案和職工安置方案等檔案。
7．應確保涉及改制企業的債權債務、職工安置等事項均能得到妥善解決，否則可能導致企業國有產權轉讓行為無效。
8．關於無形資產問題。轉讓時應充分考慮無形資產（包括品牌/商譽等）的價值。如交易**中不能體現無形資產的價值，就會導致國有資產的流失。
9．關於付款方式問題。依據規定，受讓方首期付款不得低於總價款的30％，其餘款項可在受讓方提供合法擔保的情況下，在產權轉讓後一年內付清。
近期，**頻頻**企業改制過程中的國有資產流失問題，國有資產流失的原因之一就是未能依法公開轉讓，因此依據現有規定進行「陽光交易」是避免企業及責任人政策風險保證改制成功的唯一選擇。
三、要符合現行《公司法》、《合同法》等法律規定
企業改制中經常會涉及改制操作中的細節問題，這些實施細節也將是未來簽署改制相關協議的內容，也將涉及到不同法律主體（多為公司）之間的法律關係，因此改制方案應當符合《合同法》、《公司法》等相關法律的規定。主要應當注意以下幾個問題：
1．要注意是否違反公司對外投資超過公司淨資產50％的限制。企業改制經常會涉及股權轉讓、新設公司（mbo）等方式，因此《公司法》有關公司對外投資比例的限制必須遵守。對於某些特定公司如創業投資公司則可做例外情形處理。
2．方案涉及公司對外投資事項，應注意需要公司相應的權力部門做出決議。
3．改制方案如涉及公司股權向非股東方的第三方轉讓，須以其他股東的放棄其優先購買權為前提，否則前述股權轉讓行為將無效。
4．價款支付問題，應符合國有資產管理的規定以及《合同法》的相關規定。
5．改制方案中涉及債權債務轉讓問題。根據《合同法》的規定，債權的轉讓需通知債務人，債務的轉讓需徵得原債權人的同意，否則將不發生轉讓的法律效力。
6．企業改制過程中，如涉及合併、分立等事項，相關方案設計也要考慮《公司法》、《合同法》中的相關規定。
7．改制方案中如附有相關合同文字，則應當符合《合同法》相關規定。
四、要充分考慮相關利益主體的利益保護
改制涉及國家、企業、企業職工、上下游企業等相關利益主體的利益，能否兼顧到各方利益也是影響改制成功與否的重要因素之一。國有企業改制首先要充分保障企業職工利益，這是影響社會安定的重要因素，要放到政治高度考慮。具體涉及改制方案過程中，應當注意如下問題：
1．改制方案涉及過程中，首先應對改制企業職工現有狀況進行明確如職工的基本情況、社會保障情況、安置費用預算等事項，這是設計職工安置方案的前提條件。
2．對於企業改制前的遺留問題應當首先解決，即改制企業拖欠職工的工資、醫療費和挪用的職工住房公積金以及企業欠繳的社會保險費，應當以改制企業現有資產清償。
3．勞動關係處理情況。包括：改制後的企業與職工解除勞動合同、重新簽訂勞動合同情況(人數及勞動合同期限、支付經濟補償金標準、總額)。
4．原企業拖欠分流安置富餘職工工資、醫藥費等債務情況及償還辦法。
5．社會保險關係接續情況。包括：原企業為職工繳納社會保險費情況；改制企業為職工辦理社會保險情況。
由於國家對於職工利益保護只有原則性規定，具體實施時帶有極強的地方政策性，這也增加了實際操作的難度。
此外，如何協調改制企業相關債權債務關係，尤其是保護債權人也是不容忽視的問題。實踐中解決改制企業的債務問題有多種方法，如「債轉股」、「債務轉移」、「吸引投資資金還債」、「改變債務條件」等，具體方法要根據改制方式以及債權人的情況調整。
二、企業改制方案的內容
企業進行改制時，首先要根據自身的實際情況，結合有關的法津、法規、和政策的規定，制訂切實可行的企業改制重組方案，以利於改制的順利實施，取得預期效果，達到促進企業發展的目的。企業改制方案的內容包括：
一、改制企業基本情況
1．企業簡況，包括：
(1)企業名稱；
(2)企業住所；
(3)法定代表人；
(4)經營範圍；
(5)註冊資金；
(6)主辦單位或實際投資人。
2．企業的財務狀況與經營業績
包括資產總額、負債總額、淨資產、主營業務收入、利潤總額及稅後利潤。
3．職工情況
包括現有職工人數、年齡及知識層次構成。
二、企業改制的必要性和可行性
1．必要性
包括企業的業務發展情況及阻礙企業進一步發展的障礙和問題。
2．可行性
結合企業情況和改制方向詳細闡明企業改制所具備的條件，改制將給企業帶來的正面效應。
三、企業重組方案
1．業務重組方案
根據企業生產經營業務實際情況，並結合企業改制目標，採取合併、分立、轉產等方式對原業務範圍進行重新整合。
2．人員重組方案
指企業在改制過程中企業職工的安置情況，包括職工的分流、離退人員的管理等等。
3．資產重組方案
根據改制企業產權界定結果及資產評估確認額，確定股本設定的基本原則，包括企業淨資產的歸屬、處置，是否有增量資產投入、增量資產投資者情況等等。
4．股東結構和出資方式
包括改制後企業的股東名稱、出資比例、出資額和出資方式的詳細情況。
5．股東簡況
包括法人股東、自然人股東的基本情況，如有職工持股會等其他形式的股東要詳細說明其具體構成、人數、出資額、出資方式等。
6．擬改制方向及法人治理結構
選擇哪種企業形式，有限責任公司、股份合作製或其他形式。
法人治理結構是指改制後企業的組織機構及其職權，包括最高權力機構，是否設立董事會和監事會，還是設執行董事、監事，經營管理層的設定等。
四、下屬企業情況
下屬企業的數量、具體名單、經濟性質和登記形式（法人、營業）。如下屬企業有兩層以上結構，即下屬一級企業還下設一級或若干層次企業，要詳細列出層次、結構。
根據「企業改制，其下屬企業資產列入改制範圍的應一併辦理改制登記」的要求，擬改制企業全資設立的法人、非法人及與他人共同設立的聯營企業都要一併參加改制工作，其改制方案可以參照上述企業改制方案予以制訂。不列入改制範圍的下屬企業（包括聯營企業），要先行辦理隸屬關係的變更劃轉手續，並辦理變更登記。擬改制企業控股、參股的企業，其資產不進入改制範圍的應先行辦理股權變更登記，出讓其股份；列入改制範圍，則只需待企業改制登記完成後辦理股東名稱的變更登記。
國有企業改制方案模版
公司 改制方案 二 七年月日 目錄一 公司基本情況.1 二 改制必要性 目標及原則.2 三 改制實施方案.2 四 新公司發展規劃.6 五 改制操作程式.6 公司 局 院 公司改制方案 局 院 廠 公司 以下簡稱 a公司 是中國 公司 以下簡稱 集團 全資下屬 二級 四級 企業，為適應 集團整體重組改...
3 6企業改制職工安置方案
新泰市建築安裝工程 企業改制 職工安置方案 草案 為進一步加快企業體制改革步伐，建立以市場為導向的就業機制和符合現代企業管理制度的用人機制，妥善處理好改制企業職工勞動關係，確保職工的合法權益不受侵害，根據泰政發 2002 30號檔案 關於印發 市屬國有企業改革資產處置暫行辦法 等四個辦法的通知 中 ...
乾貨企業改制流程
乾貨 6月專題 企業改制流程 2014 05 30弘仁投資 一 整體變更的工作程式 一 對於改制專案，主要是 成立以來的合法性 企業業務狀況和發展前景，具體包括以下幾個方面 1 形成過程的合法性 從有限開始，需要關注設立時 係以現金 實物資產 等 除以現金出資外，實物資產出資的需要進行審計 評估等相...