公司部門經理經濟責任審計方案
本方案所指部門經理泛指廠長、經理、部門經理、主任及科長級類管理人員。由於各集團或公司部門的設定不同，各管理人員職責有所不同；縱觀中國現階段內部審計資訊，未見有對上述人員經濟責任有統一的評價標準。所以企業內審人員在評價經理責任時，可以參照公司制度、考核指標、職責內容、崗位特性四個方面進行評價，同時建議制定本集團各部門的相關評價標準。
以下是應網友要求整理總結的經濟責任內部審計方案，只從審計重點開始，其它形式的東西、人員及時間安排省略）。
審計重點:
1、部門預算的編制及執行控制節約情況評價；) c. l# w' b: \- f& k& v; @
2、各經濟指標的完成情況，包括kpi考核指標的完成評價；6 q0 y6 g9 i$ [( e/ c
3、部門下屬各科室工作流程的內審控制評價；中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群: ^3 k* s4 h. _4 w5 v8 e9 s
4、部門工作職責與工作內容的完成情況評價；中國會計社群* w" o
1 n% q$ o$ \$ y5、部門人員違法違規、差錯與低效、浪費等原因及責任分析；
6、部門發展規劃及後備人才的選擇與培養。具體審計程式、內容、步驟
一、部門預算的編制過程及預算的執行控制- n, j3 yy! i; n審計內容（風險點）. l$ e+ b. r& ~
1、部門預算編製內容不充分、依據不充足。
2、預算編製金額與實際使用金額差異較大。中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群' k( x/ [k1 h+ r, f0 z
3、部門內各車間或科室使用預算互相混淆。中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群0 v+ ?s9 r/ z: q
4、部門編制預算總額沒有作合理性分析。對應的審計步驟： l0 |) d4 t`:
v2 a% a* o" _、查閱審計年度所屬部門或車間工段編制預算的所有資料，抽出30個預算專案詳細編制資料，按金額的大小分別抽查大專案10個、中專案10個、小專案10個。分別檢查其編制預算專案是否齊全，編制內容是否充分，編制依據是否充足。
2、從預算系統查詢部門所屬各科室年度預算實際使用情況彙總，與原制定的預算總額對比，是否有超過預算的專案，詢問經辦人具體原因及經過；並分析其他專案金額差異較大的原因。中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群5 ^9 w: x# u8 f% z
3、抽查部門、車間或科室使用預算情況，檢查50份實物（特別是可移動的物品，如電腦、工具類等）的使用單位，與使用預算編號的單位相比較，核對其是否相一致。如有不符，則了解其原因及審批過程。中國會計社群( m, d' z, a4 c% ~# p- b% 3 l+ qd/ j# s6 v
對應的審計步驟：
1、根據董事會或總經理審批的考核指標及考核專案，按照工作手冊內容與主要職責任，從相關部門（財務會計部、人事部、生產部、質量體系部）收集專案的計算依據；逐項計算並分析，核准其各指標的實際完成情況；部門其他明細（特有）指標的分析與比較，歷史資料及各廠平均數的比較分析（由於各部門經理所轄部門不一樣，工作內容與考核指標也不一致，故在此通用的審計方案中沒有具體列出，具體明細審計程式與步驟按各部門經理具體內容分項另外列出）。中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群+ l' , o
2、根據現有內部控制制度，分析其相關的內部控制制度是否合理、是否有缺漏，主管監控是否到位以及執**況和效果反饋。分析並評價內部控制制度的有效性。
3、了解各部門工作協調程度與相關制度，檢查部門之間的協作形式及溝通方式，是否有下屬工作的報告反饋制度，各部門之間的工作協調是否相關制度及工作流程。
1、沒有按照部門工作內容完成工作（大方向）。 中國會計社群2 a+ l@' y6 f0 a" x9 dj
2、部門工作業績的分析與評價（大方向）。 2 s: b1 |% y8 v! y( w5 ?# m
3、分析評價部門職責與工作內容的完整性。
對應的審計步驟：
1、根據部門工作手冊的工作內容，按明細工作內容檢查，確定是否按內容明細完成工作、是否有錯漏。比較與現場操作不一致的工作內容，分析評價其有效性。(具體工作內容與職責不同,評價時按各部門具體問題具體分析，下同)。
、2、按照部門工作業績，與往年業績（集團平均業績）比較，計算並評價其部門業績的增長性。是否與行業增長相符，分析其超過行業標準或差距的原因，並對其提出可行的合理化建議方案。
3、按照工作手冊具體工作內容及職責，比對實際操作工作內容，分析工作內容與職責是否完整、細緻，是否有改進及完善的方面，規範部門工作手冊內容與職責。中國會計社群]9 c3 ^& a% g# k
2、按工作手冊的工作內容抽查，工作流程及制度規定工作時間的合理性，部門人員工作中是否常有差錯，檢查工作效率是否高效，工作中是否節約資源。
3、檢查所屬部門資產是否充分利用，有無資源閒置，固定資產公為私用、有沒有被人侵占等（特別是可移動資產如相機、工具、小車等）。 x! ?
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4、針對部門發生的違紀違規事項，按照相關標準分析並劃清相關責任，包括領導責任、主管責任、直接責任）,為管理人員考評提供依據。除此以外，還可以考慮工作崗位分析、後續人員培訓、創新團隊管理等方面進行評價。
芻議部門黨政領導幹部任期經濟責任審計評價
摘要 搞好領導幹部經濟責任審計的評價是經濟責任審計的核心和關鍵環節。本文 了部門黨政領導幹部任期經濟責任審計評價的內容和方法。根據 兩辦暫行規定，經濟責任審計就是要對領導幹部履行的責任作出評價和界定，目的在於強化幹部管理，為考核 獎懲 選用幹部提供參考依據。通過近幾年的審計實踐，審計人員認識到經濟責...
集團公司高管離任經濟責任審計暫行辦法
4.集團公司高管離任審計的方式 審計方式主要採取就地審計的方式。5.相關要求 審計人員在審計過程中，要充分考慮本公司的實際情況，對被審人員作出客觀公正的評價。6.考核規定 6.1對不配合審計和拒絕審計者，考核100 500元。6.2對審計工作不嚴謹，資料不準確，審計報告嚴重失真，考核100 500元...
企業經營者離任經濟責任審計方案
上海xx 根據集團總經理室的指示，我部將對上海xx 以下簡稱 xx公司 總經理 20 年月至2011年12月任期內經濟責任進行審計。為確保本次審計工作在約定的時間，按約定的審計範圍，全面完成審計工作，保證審計質量，特制訂審計方案如下 一 審計目的 通過任職期間公司資產 負債和損益的真實性 合法性和效...