第二章支付結算法律制度

第一節概述

一、支付結算的概念和特徵

【例題1·多選題】下列各項中，屬於支付結算方式的有( )。

a．銀行卡b．匯兌

c．銀行匯票d．委託收款

【答案】abcd

【解析】支付結算包括票據、銀行卡、匯兌、托收承付、委託收款、電子支付等方式。

【例題2·判斷題】根據規定，未經中國人民銀行批准的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務

【答案】√

【例題3·判斷題】根據支付結算辦法的規定，未使用按中國人民銀行統一規定印製的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理

【答案】√

二、支付結算的基本原則

【例題4·多選題】下列各項中，屬於支付結算時應遵循的原則有（　）。

a.恪守信用，履約付款原則

b.誰的錢進誰的賬原則

c.誰的錢由誰支配原則

d.銀行不墊款原則

【答案】abcd

三、支付結算的主要支付工具

四、支付結算的主要法律依據

五、辦理支付結算的基本要求

【例題5·判斷題】根據規定，銀行可以為任何單位或者個人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付

【答案】×

【解析】銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規另有規定外，不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規定外，銀行不代任何單位或個人凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。

【例題6·判斷題】無許可權人假冒他人或虛構人名義簽章的行為稱為變造。( )

【答案】×

【解析】所謂「偽造」，是指無許可權人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。所謂「變造」，是指無權更改票據內容的人對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

【例題7·判斷題】根據支付結算辦法的規定，票據和結算憑證上的所有記載事項，任何人不得更改

【答案】×

【解析】票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

【例題8·單選題】在我國，票據金額以中文大寫和阿拉伯小寫數碼同時記載，若兩者不一致，則( )。

a．票據無效b．票據行為無效

c．以中文大寫為準 d．以阿拉伯小寫數碼為準

【答案】a

【解析】本題考核票據和結算憑證的填寫要求。票據和結算票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致；兩者不一致的票據無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

【例題9·判斷題】單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的**人的簽名並蓋章。 ( )

【答案】×

【解析】單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的**人的簽名或者蓋章。

【例題10·多選題】下列各項中，符合《支付結算辦法》規定的有( )。

a．用繁體字書寫中文大寫金額數字

b．中文大寫金額數字「角」之後不寫「整」（或「正」）字

c．阿拉伯小寫金額數字前面應填寫人民幣符號「￥」

d．用阿拉伯小寫數字填寫票據出票日期

【答案】abc

【解析】本題考核票據和結算憑證的填寫要求。票據的出票日期必須使用中文大寫。

【例題11·判斷題】某單位出納填寫￥5004. 32金額的票據時，寫為了「人民幣伍仟零肆元叄角貳分」，該出納人員的寫法是錯誤的。 ( )

【答案】×

【解析】本題考核票據和結算憑證金額的填寫。根據規定，阿拉伯數字中間連續有幾個「0」時，中文大寫金額中間可以只寫乙個「零」字。

【例題12·判斷題】票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規範填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔

【答案】√

【例題13·單選題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是( )。

a．票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫

b．中文大寫金額數字書寫中使用繁體字

c．阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號

d．將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日

【答案】a

【解析】票據的出票日期必須使用中文大寫。

【例題14·單選題】出納人員孫某於2023年2月10日簽發了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是( )。

a．貳零零捌年貳月拾日

b．貳零零捌年零貳月壹拾日

c．貳零零捌年零貳月零壹拾日

d．貳零零捌年貳月壹拾日

【答案】c

【解析】在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叄拾的，應在其前加「零」；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加「壹」。

【例題15·單選題】某單位於2023年10月19日開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是( )。

a．貳零零柒年拾月拾玖日

b．貳零零柒年壹拾月壹拾玖日

c．貳零零柒年零壹拾月拾玖日

d．貳零零柒年零壹拾月壹拾玖日

【答案】d

【解析】本題考核票據的填寫要求。為了防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叄拾的，應在其前加「零」；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加「壹」。

第二節現金管理

一、開戶單位使用現金的範圍

【例題16·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現金的有( )。

a．發給公司甲某的800元獎金

b．支付給某公司2000元材料款

c．向農民收購農產品的1萬元收購款

d．出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

【答案】acd

二、現金使用的限額

三、現金收支的基本要求

第三節銀行結算賬戶

一、銀行結算賬戶的概念

【例題17·多選題】下列各項中，屬於銀行賬戶特點的有( )。

a．辦理人民幣業務

b．辦理資金收付結算業務

c．是活期存款賬戶

d．是定期存款賬戶

【答案】abc

【解析】銀行結算賬戶具有以下特點：辦理人民幣業務、辦理資金收付結算業務、是活期存款賬戶。

二、銀行結算賬戶的分類

（二）銀行結算賬戶的分類

【例題18·多選題】單位銀行結算賬戶按用途不同，可分為( )。

a．基本存款賬戶

b．一般存款賬戶

c．專用存款賬戶和臨時存款賬戶

d．本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶

【答案】abc

【解析】單位銀行結算賬戶按照用途不同，可以分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事**投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶(簡稱「qfil專用存款賬戶」)。

【例題19·判斷題】個體工商戶憑營業執照以字型大小或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。 ( )

【答案】×

【解析】本題考核個體工商戶開立銀行存款賬戶的規定。個體工商戶憑營業執照以字型大小或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納人單位銀行結算賬戶管理。

【例題20·多選題】存款人開立下列銀行存款賬戶，需要經中國人民銀行當地分支行核准的包括（）

a．基本存款賬戶

b．一般存款賬戶

c．臨時存款賬戶（非註冊驗資、增資驗資賬戶）

d．個人銀行結算賬戶

【答案】ac

【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因註冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位開立專用存款賬戶和qfil專用存款賬戶實行核准制。

三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則

四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

【例題21·多選題】下列關於存款人申請開立銀行結算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。

a．單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明檔案的名稱全稱一致

b．有字型大小的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與其營業執照的字型大小相一致

c．無字型大小的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由「個體戶」字樣和營業執照記載的經營者姓名組成

d．自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致

【答案】abcd

【例題22·多選題】存款人有下列（　）情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

a.被撤併、解散、宣告破產或關閉的

b.登出、被吊銷營業執照的

c.因遷址需要變更開戶銀行的

d.存款人尚未清償開戶銀行債務的

【答案】abc

【解析】根據《賬戶管理辦法》的規定，發生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：(1)被撤併、解散、宣告破產或關閉的；(2)登出、被吊銷營業執照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

【例題23·判斷題】存款人發生被登出、被吊銷營業執照等主體資格終止的，應於3個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。 ( )

【答案】×

【解析】存款人發生被登出、被吊銷營業執照等主體資格終止的，應於5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

【例題24·判斷題】銀行得知存款人主體資格終止情況，存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付

【答案】√

【例題25·判斷題】在辦理銀行結算賬戶撤銷手續的過程中，存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶

【答案】√

【例題26·單選題】銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起( )日內辦理銷戶手續，逾期視同自願銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

a．10b．15

c．20d．30

第二章支付結算法律制度

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