考情分析
分值：15分左右
題型：單選、多選、判斷、簡答、綜合。
第一節支付結算概述
一、支付結算的概念和特徵
（一）支付結算概念
1.定義：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。
2.主要功能：完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。
3.主體：單位（包括銀行、個體工商戶）、個人
4.支付結算和資金清算的中介機構：銀行
5.方式：（1）支票；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）商業匯票；（5）匯兌；（6）委託收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用證。【題型：多選】
【例1-判斷】支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金進行貨幣給付的行為。（ ）
【答案】×
（二）特徵（新）
1.支付結算必須通過中國人民銀行批准的金融機構進行，未經中國人民銀行批准的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務；
2.支付結算是一種要式行為；【題型：判斷】
【注意】未使用按中國人民銀行統一規定印製的票據，票據無效。
未使用按中國人民銀行統一規定印製的結算憑證，銀行不予受理。
3.支付結算的發生取決於委託人的意志；
4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制；
5.支付結算必須依法進行。
【例2-判斷】未使用按中國人民銀行統一規定印製的票據，銀行不予受理。（ ）
【答案】×
二、支付結算的基本原則
1.恪守信用，履約付款
2.誰的錢進誰的賬，由誰支配
3.銀行不墊款
【例3-多選】（2002）下列各項中，屬於支付結算時應遵循的原則有（ ）。
a.恪守信用，履約付款原則
b.誰的錢進誰的賬原則
c.誰的錢由誰支配原則
d.銀行不墊款原則
【答案】abcd
三、支付結算的主要支付工具（新）
【例4-多選】以下關於托收承付結算的表述中，正確的是（）
a.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算
b.托收承付結算每筆的金額起點是500元
c.任何企業之間的商品交易款項均可以採取托收承付方式結算
d.商品交易以及因商品交易而產生的勞務**的款項可以辦理托收承付。
【答案】ad
【例5-多選】銀行本票的基本當事人包括（ ）
a.出票人
b.付款人
c.收款人
d.承兌人
【答案】ac
四、支付結算的主要法律依據（了解）
《票據法》、《支付結演算法》等（依據很多）
五、辦理支付結算的具體要求
（一）單位、個人和銀行應當按照規定開立、使用賬戶。
（二）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證。未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。
（三）填寫票據和結算憑證的基本要求【題型：單選、多選、判斷】
1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
例如：345.00 人民幣叄佰肆拾伍元整正確；
345.60 人民幣叄佰肆拾伍元陸角（整） 正確；
345.67 人民幣叄佰肆拾伍元陸角柒分整錯誤。
3.中文大寫金額數字前應標明「人民幣」字樣，大寫金額數字應緊接「人民幣」字樣填寫，不得留有空白。
4.阿拉伯小寫金額數字中有「0」時：
（1）中間有「0」時，要寫「零」字。
￥1409.50，寫**民幣壹仟肆佰零玖元伍角整
（2）中間連續有幾個「0」時，可以只寫乙個「零」字。
￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分
（3）萬位或元位是「0」，或者數字中間連續有幾個「0」，萬位、元位也是「0」，但千位、角位不是「0」時，可以只寫乙個「零」字，也可以不寫零字。
￥1680.32，人民幣壹仟陸佰捌拾元叄角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叄角貳分。
￥107000.53，人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叄分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叄分。
（4）角位是「0」，而分位不是「0」時，應寫「零」字。
￥16409.02，壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分
5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號「￥」。
6.票據的出票日期必須使用中文大寫。
月：1-2月，加零
日：1-9日，加零
日：11-19日，加壹
日：10，20，30，加零
2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日
7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規範填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。【題型：判斷】
（四）填寫票據和結算憑證應當規範，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止塗改。
票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。
（五）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章
個人：簽名、蓋章或簽名加蓋章
【例6-簡答】教材96頁 2-4
2考核支付結算的主要法律依據不侷限於《票據法》和《支付結算管理辦法》
3考核票據出票日期、金額
4考核票據和結算憑證不得更改的專案
【例7-判斷】（2001）票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（ ）
【答案】錯
【例8-單選】（2003）根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的專案是（ ）。
a.出票日期
b.收款人名稱
c.用途
d.票據金額
【答案】c
【例9-判斷】（2003）單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的**人的簽名或者蓋章。（ ）
【答案】對
【例10-單選】（2004）某單位於2023年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。
a.貳零零叄年拾月拾玖日
b.貳零零叄年拾月壹拾玖日
c.貳零零叄年零壹拾月拾玖日
d.貳零零叄年零壹拾月壹拾玖日
【答案】d
【解析】10月：零壹拾月
【例11-單選】（2005）根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的專案是（ ）。
a.出票日期
b.收款人名稱
c.票據金額
d.用途
【答案】d
【例12-多選】（2002、2005、2007）下列各項中，表述正確的有（ ）。
a.票據中的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫
b.票據中的中文大寫金額數字前應標明「人民幣」字樣
c.票據的出票日期可以使用小寫填寫
d.票據中的中文大寫金額數字到「元」為止的，在「元」之後，應寫「整」或「正」字【答案】abd
【例13-多選】（2005、2007）根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬於無效票據的有（ ）。
a.更改簽發日期的票據
b.更改收款單位名稱的票據
c.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據
d.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據
【答案】abc
【例14-單選】（2008）根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，不會導致票據無效的是（ ）。
a.原記載人更改金額，並在更改處簽章證明
b.原記載人更改出票日期，並在更改處簽章證明
c.原記載人更改票據用途，並在更改處簽章證明
d.原記載人更改收款人名稱，並在更改處簽章證明
【答案】c
【例15-多選】（2008）根據《支付結算辦法》的規定，下列有關票據金額中文大寫的填寫中，符合規定的有（ ）。
a.將「107 000.53元」填寫為「人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叄分」
b.將「107 000.53元」填寫為「人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叄分」
c.將「107 000.53元」填寫為「人民幣壹拾萬柒仟元伍角叄分」
d.將「107 000.53元」填寫為「人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叄分」
【答案】ab
第二節現金管理（新）
一、現金管理的基本要求
（一）現金及現金管理
1.現金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現金管理：現金管理機關按照國家方針政策和有關規定，管理各單位的現金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經管理活動。法律依據是《現金管理暫行條例》及《實施細則》
（二）現金管理基本要求
除按規定的範圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
二、開戶單位使用現金的範圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務報酬；
③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農副產品和其他物資的款項；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費；
⑦結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。
【總結】1-6項均屬於對個人的支出+7（1000以下）
【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外，其餘超過現金限額的均需支票或本票支付，確需支付現金須經開戶行審批。
第二章支付結算法律制度
第一節支付結算概述 1 支付結算是指單位 個人在社會經濟活動中使用現金進行貨幣給付的行為。答案 2 未使用按中國人民銀行統一規定印製的票據，銀行不予受理。答案 3 下列各項中，屬於支付結算時應遵循的原則有 a.恪守信用，履約付款原則 b.誰的錢進誰的賬原則 c.誰的錢由誰支配原則 d.銀行不墊款原則...
第二章支付結算法律制度
考情分析 本章所涉及知識點較多，但內容之間具有相關性，所以學習的時候要注意前後的銜接。建議考生在學習的過程中採用比較式的學習方法，例如比較各種銀行結算賬戶的異同 支票和商業匯票的異同，進行歸納總結，進而加深記憶。第一節支付結算概述 分類 票據 支票 本票 匯票銀行 1 支付結算工具商業 非票據 匯兌...
第二章支付結算法律制度
二 單位 個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證。未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。三 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造 變造。四 填寫票據和結算憑證應當規範，做到要素齊全 數字正確 字跡清晰 不錯不漏 不潦草，防止塗改。...