集團子公司2023年度經營計畫
財務計畫模板
財務成本管理標準成本管理標準
1． 目的和適用範圍
1．1 目的
成本管理的目的，在於挖掘本企業潛力，降低工程成本，提高經濟效益。加強成本管理，是不斷增加公司盈利、提高修建競爭能力、增強企業發展活力的重要保證。
1．2 適用範圍
本程式適用於檢修保產公司各工程處、各部門對生產成本及費用的管理。
2． 相關文體和術語
2．1 相關文體
2．1．1 企業財務通則
2．1．2 企業會計準則
2．1．3 企業會計制度
2．1．4 企業財務制度
2．2 術語
2．2．1 成本管理
是對企業生產費用的發生和產品成本的形成所進行的**、計畫、核算控制、分析及考核等一系列科學管理工作的總稱，是企業經營管理的重要組成部分。
成本**
是對未來時期的產品成本或費用水平及其變動趨勢所作的**和測算、為企業生產經營決策提出科學依據，是成本管理的環節之一。
成本計畫
是指通過試算平衡，確定企業在計畫其內生產一定的產品的所需要的各種費用支出水平。試確定計畫期成本降低任務及措施方安的重要檔案。是落實企業經營目標，制定企業生產經營計畫的重要內容。
制定並執行計畫，有利於落實成本責任制，提高財務管理水平，促進生產經營管理，提高企業經濟效益。
成本核算
是指運用專門的方法，對企業一定時期內生產費用發生和產品成本形成的核算，是成本管理的乙個重要環節。
成本分析
是指運用成本核算及有關經濟技術資料，系統研究成本變動情況、剖析成本的影響因素，暴露企業生產經營管理及成本管理的薄弱環節，提出降低成本的措施，促進企業提高經濟效益的重要方法。
成本控制
是指在成本形成過程中，按照預定的標準和定額，對每項成本形成的具體內容進行限制和監督，對實際發生的損失浪費加以改進和糾正，力求以最少的投入，實現既定的成本計畫目標。
成本考核試
成本目標、成本計畫的實際執**況及成本管理業績的定期檢查和評價。是成本管理的重要環節之一。
目標和原則
目標實施成本管理，應不斷降低產品成本、提高企業經濟效益為目標，是成本**、計畫核算、分析、控制和考核等管理環節相互協調、互為依據。做到**準確度高，計畫指導性強、核算真是完整，分析全面透徹、控制得力有效、考核嚴肅公正，能充分發揮相關職能部門的管理作用，調動企業全體職工降低成本的積極性。
原則科學性原則
運用先進的、科學的適合本企業經營管理的、有利於促進企業深化改革的成本管理方法和手段，開展企業成本管理。
全面性原則對企業經營中生產費用的支出和產品成本的形成、實施全面、全員和全過程的管理。
技術與經濟相結合原則
企業生產中，應將技術先進性、可行性與經濟上的盈利性、合理性結合起來、努力降低產品成本。
整體優化原則
正確處理優質、高產、低耗、安全生產和降低成本之間的關係：正確處理各工程處成本與公司總成本之間的關係，以最少的生產耗費和資金占用，取得理想的生產經營成果。
責任制原則
建立、健全企業內部成本、（費用）責任體系，明確各自的職責和許可權、使責、權、利有效的結合起來。
專群結合原則
成本管理必須全心全意依靠公司廣大職工、同時充分發揮專業人員管理成本的主動性和積極性，使專業管理和群眾管理有機、有效的結合起來。
4． 職責
4．1 財務科
財務科使實施成本管理的歸口部門、其主要職責是：
負責制定檢修保產公司成本管理規章制度
編制成本計畫、進行成本**
正確、及時地進行工程成本和期間費用地核算，編制工程成本報表和期間費用表。
根據會計制度規定地成本開支範圍，審核和控制各項費用支出、努力節約開支、降低成本。
進行成本分析工作，擬寫成本分析，根據分析結果，協調各工程處各部門制訂相應地節支降耗措施。
根據年度生產經營計畫，制訂各單位責任成本指標，考核其成本費用計畫完成情況。
配合其他部門做好與成本管理相關地各項管理工作，如班組、工段成本核算、物耗定額、計量管理、原始記錄工作等。
計畫科提供年度本公司生產經營計畫及指標分解
完善基層單位各項原始記錄
提供檢修保產公司統計公報
提交各類完工工程結算資料及進度款結算資料。
機動科、**科
制定備品備件、輔助材料資金占用指標地保證措施。
提供備品備件、輔助材料年度採購計畫、計算採購成本差異。
完善計量工作，做到計量資料準確有效，提供能源消耗計算分配表。
制定並分解大修理、生產維修及裝置購置計畫。
計算並結轉月度備品備件、輔助材料消耗。
各工程處費用、科室
各工程處負責進行本單位成本、費用、利潤地**、計畫、核算、分析和控制工作。
負責進行本單位成本核算，編制降成本措施計畫。
報送成本報表、期間費用表及其他規定應送交地報表。
報送成本分析報告和期間費用分析報告
費用科室負責報送年度用計畫及保證措施。
5． 工作流程
5．1．1 收集和整理編制成本計畫所需地基礎資料，如上半年成本、費用狀況、計畫期產值計畫、計畫期輔材消耗、備件消耗、工資、折舊、費用計畫等。
5．1．2 根據計畫期產值計畫和基期成本水平測算總成本，作為編制計畫期成本計畫地基礎資料。
5．1．3 根據各工程處、費用科室報送地成本費用計畫，進行彙總調整。
5．1．4 綜合上述內容，編制年度成本計畫及指標分解，擬寫計畫說明書，成本降低任務及主要措施，報公司領導審批。
5．2 工程成本及期間費用核算、工程程式是：
5．2．1 根據當期工資總額，編制各工程處工資計算配表。
5．2．2 根據當期材料、備件及運費支出清單、編制工程處材料消耗分配表，機運費計算分配表。
5．2．3 依據當期發生地管理人員工資支出、折舊費、福利費、辦公通勤費等編制工程處製造費用表。
5．2．4 依據當期各項生產成本支出，編制工程處生產費用。
5．2．5 依據統籌經費、工會經費、利息支出等當期發生額編制工程處管理費用表、財務費用表。
5．2．6 依據月度完工產值，進度產值，利潤實現等資料，編制工程處承包損益計算表。
5．2．7 工程處各項經濟業務進行正確地賬務處理，根據月度生產成本及費用支出額登入基本生產、輔助生產。製造費用、期間費用、銀行存款等總賬及明細賬。
5．2．8 成本計算真實、準確、費用分配有依據，報表內容完整、本工程處領導審批後送交財務科。
5．2．9 財務科對二級單位的成本報表進行審查核對，發現問題及時更正。彙總問題及時更正。彙總計算公司當期總成本及費用，按比例分配部管費後，編制修建公司成本報表和期間費用表，公司經理審查後，交送財務部門等有關部門。
5．3 進行成本分析，其工作程式是：
5．3．1 根據成本報表中的計算結果，總括評價各項經濟指標完成情況、成本公升降情況。
5．3．2 計算物耗超降情況，統計****、費用增長及新增費用因素，分析可比口徑的成本公升降水平。
5．3．3 分析主要經濟指針對成本的影響，主要內容是：產值變動對成本影響的分析：生產資金占用變動對成本由影響的分析；物耗水平公升降對成本影響的分析；****費用對成本影響變動的具體因素。
5．3．4 綜合分析以上因素，結合各工程處成本狀況，進行成本分析，揭示問題，剖析影響成本變動的具體因素。
5．3．5 根據揭示的問題，提速降成本措施計畫，落實成本的責任。
5．4 成本控制，其工作程式是：
5．4．1 監督各工程處費用科室嚴格執行公司的各項成本費用開支標準和管理辦法。
5．4．2 按月彙總成本、費用指標的完成情況，監督成本及費用形成過程中實際支出額與規定的各項指標之間的偏差。
5．4．3 分析發生偏差的原因，督促工程處及費用形成採取措施加以控制。
5．5 成本考核、其工作程式是：
5．5．1 根據檢修保產公司年度生產經營計畫，制定各承包單位，費用科室成本、費用考核指標、並下達給各單位、納入經濟責任制。
5．5．2 制定修建公司成本、費用、資金考核辦法。
5．5．3 根據各單位成本、費用、資金等指標完成情況，按考核辦法提供獎懲考核資訊報全質辦。責任單位領導和公司聯絡點領導及責任人為主要考核物件。
6． 報告及記錄表式
6．1 武鋼廠、礦生產費用表（財務科）
6．2 武鋼檢修保產公司完工工程成本報表（財務科）
6．3 製造費用表（財務科、承包單位、**科）
6．4 管理費用表（財務科、承包單位）
6．5 財務費用表（財務科、承包單位）
6．6 生產成本明細表（財務科）
6．7 承包單位損益表（財務科）
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