財務報表編制說明
一、資產負債表（會企01表）
月末按各會計科目的餘額分析填列。其中：
1、 內部往來。該欄目主要反映公司內部單位的往來情況，專案部應將與公司往來或與公司其他專案部之間往來餘額填列在該欄目中，而與合作單位的往來餘額在「應收賬款」或「預收賬款」欄目中反映。目前我公司大部分專案部都是以合作單位的名義進行賬務處理，一些專案部在科目設定時將合作單位如中鐵二局作為「內部往來」科目的二級子目，因此在填報資產負債表時直接將該科目餘額列在了「內部往來」欄目中，這種情況要進行調整。
每月或每季度末，公司與專案部之間、專案部與專案部之間應該及時核對往來，保證雙方的債權債務相符。
2、 同合作單位的往來，應在「應收賬款」科目核算。甲方扣收的質保金，在該科目下設定二級科目核算。因甲方沒正式計量而預計的工程款收入，應在該科目下設定二級科目單獨核算。
如甲方有特殊要求，使用「內部往來」科目核算，在編制資產負債表時其期末餘額都應在「應收賬款」欄列示。
3、 專案部的臨時設施如臨時房屋、臨時便道等餘額統一在「其他長期資產」欄目中列示，原列入「在建工程」或其他欄目的應進行相應調整。與施工隊的往來，均應通過「應付賬款」科目反映。扣收施工隊的質保金、風險金等，也應在該科目下設二級子目反映。
4、 與施工隊的往來，均應通過「應付賬款」科目反映。扣收施工隊的質保金、風險金等，也應在該科目下設二級子目反映。
5、 應收賬款、預付賬款、其他應收款和應付賬款其他應付款、預收賬款等欄目應嚴格按照會計準則的要求進行填列，如應付賬款的貸方負數餘額應在預付賬款欄目用正數填列。如開工初期甲方有預付款，應在「預收賬款」核算，但在正式計量後，應根據計量資料上的「扣回預付款」金額，同步衝減「預收賬款。
6、 「預提費用」科目，應設定二級明細科目，說明預提費用的類別。
二、利潤表（會企02表）
專案部只填寫到「利潤總額」欄。
1、「主營業務收入」應按建造合同確認的收入填寫。與預算合同部門統計的資料保持一致。
2、利潤表中的「其他業務利潤」、「營業外收入」、「營業外支出」欄目要慎用。專案部在處理廢舊材料時，廢料收入可直接衝減材料成本，無需單獨列「其他業務收入」等專案單獨核算，一些其他與工程相關的零星收入可比照廢舊材料處理的方式核算，盡量避免用營業外收支科目進行核算。
三、現金流量表（會企03表）
按「企業會計制度」中的要求填列。
如兩個專案共用乙個賬戶時，為正確反映專案資金收支，應按專案的實際資金收支情況編制現金流量表。假設a專案有銀行，b專案沒有銀行，因此，在實際工作b專案收款都是用a專案的銀行。當b專案收款時，雖然款項收到了a專案的銀行，但在編制現金流量表時，a專案並不在「
一、經營活動產生的現金－銷售商品、提供勞務收到的現金」欄（簡寫為『
一、1』）填列，而由b專案將該款在「
一、1」欄填列。同時，為保證a專案現金流量表中的現金餘額與賬面餘額一致，則應將該款在「
三、籌資活動產生的現金流量－取得借款所收到的現金」欄（簡寫為『
三、1』）填列；而b專案則在「
三、1」欄用負數填列。
四、明細賬發生額、餘額表（會企01表附表1）
按明細賬的發生額、餘額填列，包括所有明細科目。
五、行次說明書
該錶為（會企01表附表1）的補充資料，主要填寫（會企01表附表1）反映的科目與資產負債表不一致的會計科目明細，應詳細填列內容。
六、應收工程款結算表（會企01表附表2）
該錶反映專案部同甲方的實際工程款結算情況，與建造合同確認的收入有差異時，應在備註欄詳細說明。
九、應付工程款結算表（彙總）（會企01表附表3）
該表是記錄施工隊工程結算款項往來情況，以彙總的方式填寫。
十、應付工程款結算書
該錶為（會企01表附表3）的明細表，填寫單個施工隊工程結算本期及累計情況，該錶要求每月同施工隊對賬並辦理簽認手續，不上報公司財務，由專案部財務存檔。
十一、工程結算利潤表（會企02表附表1）、人工費（會企02表附表2）、材料費（會企02表附表3）、機械費（會企02表附表4）、其他直接費（會企02表附表5）、間接費（會企02表附表6）、其他收支（會企02表附表7）
此表為成本明細表，按費用發生的專案分析填列。
以上報表，採用發e-mail方式報送公司財務部郵箱：月報在次月5日前報出，季報在季末次月10日前報出，年報在年末次月15前報出。
公司財務部
二00七年二月二十八日
財務報表編制流程
1 核實資產。核實資產是企業編制財務報表前一項重要的基礎工作，而且工作量大。主要包括 清點現金和應收票據。核對銀行存款，編制銀行存款餘額調節表。與購貨人核對應收賬款。與供貨人核對預付賬款。與其他債務人核對其他應收款。清查各項存貨。檢查各項投資的 利潤分配情況。清查各項固定資產的在建工程。編制財務報表...
財務報表編制方法
考試單選快速 計算 小經驗 1 計算月末結存的實際成本 月初的計畫價 月初料差 本月購入 計畫價 本月料差 發出計畫價 發出料差 2 毛利率法計算期末存貨成本2步。a 銷售成本 銷售淨額 1 毛利率 b 期末存貨成本 期初存貨成本 本期購入 銷售成本 3 計算點收入庫料差時注意 重要 a 計算實際成...
財務報表編制與分析課程說明
在每章後面配有習題，學生可以根據教學進度選擇做題，在附錄中還配有綜合案例和綜合實訓，學生可以自學，以進一步鞏固前面所學知識。第二部分教學過程建議 一 教學形式建議 本課程的教學採用教師講授和學生練習相結合的方式，以培養學生的動手 動腦進行實際操作能力為目標，由教師引導學生，按著 報表編制 專案分析 ...