國稅與地稅的區別

國稅徵收的專案有：

1.增值稅； 2.消費稅； 3.

海關代徵的增值稅、消費稅、直接對台**調節稅； 4.企業所得稅（**企業所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司、外資銀行、地方銀行及非銀行金融企業所得稅）； 5.**交易稅（未開徵前暫徵收**交易印花稅）； 6.

外商投資企業所得稅和外國企業所得及地方附加； 7.海洋石油資源開發的各項稅收； 8.出口產品退稅； 9.

個體戶和集貿市場的增值稅和消費稅； 10.**稅和共享稅滯納補稅罰款收入； 11.鐵道部門、金融、保險業的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加； 12.

儲蓄存款利息所得稅。

地稅徵收的專案有:

1.營業稅；2.個人所得稅；3.

土地增值稅；4.城市維護建設稅；5.車輛使用稅；6.

房產稅；7.屠宰稅（取消）；8.資源稅；9.

城鎮土地使用稅；10.固定資產投資方向調節稅（取消）；11.地方企業所得稅；12.

印花稅；13.筵席稅；14.地方稅的滯補罰收入；15.

地方營業稅附徵的教育費附加。

按現行規定，

1 新成立公司需分別到國稅、地稅辦理稅務登記；

2 根據公司業務確定流轉稅（按經營收入徵的稅）是該繳納增值稅還是營業稅；根據繳納增值稅還是營業稅來確定在國稅還是地稅領購發票；如是銷售貨物（工業、商業）是納增值稅，在國稅***，除此而外，一般來說都是納營業稅，在地稅***。

4 然後分別到國稅、地稅辦理納稅申報。到國稅申報繳納增值稅、企業所得稅、或外資企業所得稅等，到地稅申報繳納營業稅、及隨增值稅、營業稅附徵的稅費、印花稅、個人所得稅（儲蓄利息個人所得稅在國稅）、房產稅、土地使用稅、土地增值稅**讓土地使用權和銷售不動產的企業）等。

國稅是直屬**管理的稅務局，目前主要徵收增值稅，新辦企業的所得稅。

地方是屬地方管理的稅務局，徵收除了增值稅外的所有稅種及原老企業的所得稅。

1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，自2023年1月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率為3% 。

增值稅按不含稅銷售額依3%徵收率計算繳納增值稅，

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

應納增值稅=不含稅銷售額×3%

比方說。某件商品你的標價是1030，不含稅銷售=1030÷（1+3%）=1000元。應交增值稅=1000×3%=30元

增值稅由國稅徵收

以下稅費由地稅徵稅：

2、城市維護建設稅按增值稅額依城建稅稅率計算繳納；（城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮的5%；不在城市、縣城、建制鎮的1%）。

3、教育費附加按增值稅額依3%費率計算繳納。

4、個人所得稅按個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

但，對於個體戶普遍採取附徵的辦法，附徵率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應納個人所得稅=應稅銷售額×附徵率。

國稅和地稅徵收的稅種不一樣，範圍也不同。

對於個體工商戶，國稅主要徵收商品和勞務增值稅，地稅主要徵收營業稅和個體所得稅以及城建稅、教育費附加等。

不管是小公司，還是個體工商戶，如果完全沒有營業額，那麼是不用交稅的。

而如果有營業額，公司需要繳納一定比例的公司所得稅之後，再繳納個人所得稅，最後才能發放工資。

個體戶的話只需要交個人所得稅就ok了

對個體工商戶國稅收商品和勞務增值稅，按不含稅銷售額依3%徵收率計算繳納。

地稅收營業稅和個體所得稅以及城建稅按7%、教育費按3%教育費附加按2%等繳納。

具體繳納金額多少要按地區比例計算。