一、正大公司財務情況
本年我公司處於發展時期，需要投入大量的開發費，例如iso9000，研發p2、p3產品的研發費，購買或租賃各生產線，如全自動生產線、全自動裝配線、柔性生產線、廠房。我公司在第八年年初購入1條全自動生產線、1條全自動裝配線，1套動力裝置同時，我公司還租賃了1條全自動生產線，1套柔性生產線，1個a廠房。根據市場**，本年的訂單數量比較少，p1、p2是我們公司本年的主打產品，而p1的利潤空間很小。
所以，本年的經營利潤會因此受到影響。根據市場**和市場**，在第八年中期，我公司開始研發p3，因p3的利潤空間很大，在第
八、九、十年的需求量都很可觀。我們生產部也因此進行了調整，需要增加4條全自動生產線，1條全自動裝配線，1套動力裝置，1個b廠房。我根據租賃公司和裝置**商的租賃價及銷售**，以及公司的財務狀況，在第八年10月初購入4條全自動生產線，1條全自動裝配線，1套動力裝置以及租入1個b廠房。
在第九年，我們公司主打p2、p3產品，爭取獲得更多的訂單和利潤。本公司在第八年第二季度借入3000萬的資金，其中流動貸款合計676萬元，固定資產貸款合計2324萬元。因此，本公司今年的資產負債率會很高，不過根據市場**，我們有足夠的能力償還這些貸款。
二、財務報表分析
資產負債表如下：
財務評價指標如下：
（一）資產負債表分析
1．企業自身資產狀況及資產變化說明：
公司本期的總資產比去年同比增長100%，其中貨幣資金增長300%，應收賬款同比增長400%，流動資產同比增長200%，固定資產同比增長100%。其中，應收賬款增大最大，增加額為***元。第八年本企業將資金的重點向固定資產方向轉移。
企業的生產規模成倍擴大，生產產品結構也不斷發生變化。這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式。根據市場**以及公司產能的情況，我們企業的收益能力和發展潛力不斷提高。
流動資產中，貨幣資金的比重最大,約佔50%，應收賬款的比重次之，約佔30%。流動資產的增長幅度為235%。在流動資產各專案變化中，貨幣資金和應收賬款的增長幅度大於流動資產的增長幅度，說明本企業應付市場變化的能力將增強。
應收賬款的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明我們企業的貨款**不夠理想，企業受第三者的制約增強，第九年度我們企業應該加強貨款的**工作，以提高我們公司的應收帳款周轉率。存貨類資產的增長幅度小於流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金不多，市場風險較小，但是存貨仍然有5454603元，我們還應加強存貨管理和銷售工作。在下年我們會最大限度的爭取訂單，實現最少存貨的目標。
總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力較好。
2．企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為80%，長期負債和所有者權益的比率為54%。說明企業資金結構位於異常的水平。企業負債和所有者權益的變化中，流動負債同比增長600%,長期負債增長200%，股東權益增長100%。
流動負債的增加，主要是因為公司各種費用的增加，例如管理費用、製造費用、銷售費用、工資、市場開發、產品研發等各項支出的增加。而長期負債的增加主要是因為我們購買和租賃了裝置及廠房。第八年我們公司的租賃費為773萬元，購買裝置支出為2433萬元。
因此造成我們公司資產負債率過高，很多指標達不到行業平均標準，但是我們公司的發展潛力很大，生產產能大，各項生產線均為全自動或者柔性，預計明年會有很大的飛躍。
(二) 利潤及利潤分配表
1．利潤分析
（1）利潤構成情況
本期公司實現利潤總額-2501346.16元，雖然我們的主營業務成本高，訂單排名在我們市場是第四名，但是由於我們很多訂單是銷售p1，p1的成本高，因為我們的產能高，相應支付給職工以及各項管理支出、製造費用等都相應增高，，造成p1的虧損。而且我們今年的財務費用也很高，因此，最終造成我們利潤總額為負數。
（2）利潤增長情況
本期公司實現淨利潤-2501346.16元，較上年同期下降800%。其中，營業利潤比上年同期增長823%，利潤減少總額為2859146.
16元，營業外收入比去年同期增加900%，增加營業外收入***元。
2．收入分析
本期公司實現主營業務收入33174800.00元，與去年同期相比增長1085%，說明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。
3.成本費用分析
（1）成本費用構成情況
本期公司發生成本費用共計37725146.16 元。其中，主營業務成本26395674.
66元，約佔成本費用總額70%，營業費用2642520元，佔成本費用總額7%;管理費用6657035元，佔成本費用總額17.6%，財務費用2029916.50元，佔成本費用總額6%。
（2）成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加35209146.16元，增長1400%；主營業務成本比去年同期增加24379674.66元，增長1200%；營業費用比去年同期增加2542520元，增加2543%，管理費用比去年同期增加6407035元，增長2563%；財務費用比去年同期增加1879916.
5元，增加1253%。
4．利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期減少2859146.16元。其中，主營業務成本比上年同期減少利潤24379674.
66 元，營業費用比上年同期減少利潤2542520元，管理費用比上年同期減少利潤6407035元，財務費用比上年同期減少利潤1879916.5元，投資收益比上年同期增加利潤50000元。
本期公司利潤總額減少率為800%，其中主營業務成本增加額最大，主要是因為p1成本高於單價，造成公司虧損。p2有較好的盈利，公司已開發了p3，下年利潤應該會增長很快。
5.經營成果總體評價
（1）產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為57.2%，綜合淨利率為-7%，成本費用利潤率為-6.6%%。
比上年同期明顯下降，說明公司處於發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力比去年同期明顯下降，但是我們公司在第九年的獲利能力會不斷增強。
（2）收益質量評價
淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨資產收益率為-8.3%，比上年同期明顯下降。
說明公司收益質量變化較大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
（3）利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增加5995125.34元，增長率為765%，其中，主營收入增長率為1085%說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為1209%，說明公司綜合成本率明顯上公升，毛利貢獻率有所下降，成本與收入協調性不是很好，未來公司應盡可能加強對企業成本的控制水平，以提高毛利貢獻率。
營業費用增長率為2543%，說明公司營業費用率上公升很快，營業費用與收入協調性不是很好，未來公司也應盡可能加強對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為2563%，說明公司管理費用率明顯上公升，管理費用與利潤協調性不是很好，未來公司也應盡可能加強對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為1253%，說明公司財務費用率明顯上公升，財務費用與利潤協調性不是很好，未來公司應盡可能加強對企業財務費用的控制水平。
三、財務績效評價
（一）償債能力分析
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數為30，處於同行業平均水平，在行業中排名第九。
說明公司負債比去年同期增加過快，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都有比較大的變動。企業資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債能力較強，雖然負債較高，但是我們的流動資產及應收賬款也很高，因此我們的償債能力是較好的。
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