全面預算編製管控制度有助於規範預算編製程式、內容，提高企業預算管理水平。以下是××企業的全面預算編製管控制度，供讀者參考。
全面預算編製管控制度
第1條目的
為建立科學的全面預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態監控運營狀況，促進企業生產經營在科學預算基礎上的健康有序發展，特制定本制度。
第2條內容及適用範圍
1．本制度重點規範各部門的預算分類、編制及企業財務的預算控制。
2．本制度適用於企業總部、下屬分企業、全資子企業。
第3條預算編製原則
全員參與、上下結合、分級編制、逐級彙總、綜合平衡。
第4條預算分類
1．按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算三種形式。
2．按照預算內容劃分為：生產經營預算、資本預算、財務預算三種形式，如下表所示。
生產經營預算、資本預算和財務預算包含內容一覽表
3．按照預算控制功能劃分為：企業整體預算、部門預算和專案預算三種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。
第5條預算編製單位
企業設兩級預算單位，即作為一級預算單位的企業和作為二級預算單位的各部門和分支機構。
第6條預算編製方式
企業預算編製採用自上而下與自下而上相結合的方式。
1．企業預算委員會提出企業的參考性目標，經董事會審批後逐級分解下達。
2．二級預算單位依據企業參考性目標對本單位的要求編制本單位預算。
3．預算委員會彙總二級預算單位的預算，並編制企業總體預算，履行報批程式。
第7條預算編製方法
預算編製有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算和概率預算五種基本方法，具體如下表所示。
預算編製方法一覽表
第8條年度預算編制程式
1．每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成情況（12月份用預計數），企業總裁向董事會提交下年度經營**的報告。
2．每年12月10日前，董事會下達主要經營指標。
3．每年12月15日前，預算委員會組織各部門經理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，並按時間分解至四個季度。
4．各部門經理組織編制本部門預算（草案）後交預算委員會彙總、審核、整理，形成企業總體預算。
5．年度預算必須於12月25日～12月30日之間，經董事會審核後提交股東大會審批，通過後下發至各部門正式執行。
第9條月度預算編製程式
1. 月度預算要求每月30日前,由各部門經理根據年度預算目標和本期完成進度,擬定下月份指標,向預算委員會提交月度預算(草案)。
2. 預算委員會負責組織整理、彙總報董事會批准。
第10條臨時預算編製程式
1. 臨時預算是由特殊專案或接受某項臨時交辦任務的負責人,根據管理需要提出某一時期或階段的預算。
2. 專案負責人負責編制,其直接上級和預算委員會負責審查,具體指標按審批許可權批准,審批許可權以外的專案由董事會批准。
3. 經董事會批准後實施。要求在專案正式啟動之前完成這類預算的編審工作。
第11條在各項預算編製和執行過程中,因特殊情況無法確定的回款目標,其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。
第12條各部門必須根據預算委員會提出的預算編製及其操作要求,及時編制、上報、下達規定時期的預算,並接受考核。
第13條本制度由董事會批准後執行、修改或廢止。
第14條本制度實施後,既有的類似制度自行終止,與本制度規定相牴觸的以本制度為準,與國家有關規定相牴觸的,以國家有關規定為準。
下面是某企業制定的成本費用**管理制度，供讀者參考。
成本費用**管理制度
第1章總則
第1條進行成本費用**的意義
1．成本費用**是進行成本決策和編制成本費用計畫的前提。
2．成本費用**是降低產品成本的重要措施，是增強企業競爭力和提高企業經濟效益的主要手段。
第2條成本費用**依據
1．本企業歷史成本費用資料。
2．同行業、同型別企業的有關成本費用資料。
3．料工費**變動趨勢。
4．人力、物力資源狀況。
5．產品銷售情況等。
第3條責權單位
1．財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作。
2．總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章成本費用**方法及內容
第4條成本費用**採用定量**方法和定性**方法，具體說明如下表所示。
成本費用**方法一覽表
第5條在新產品投產之前,測算產品設計成本,確定產品按正常批量生產的成本水平,並把測算的資料作為選取最優產品設計方案的重要依據。
第6條在正式編制生產經營計畫之前,進行成本費用**。計畫階段的成本費用**是編制成本費用計畫必不可少的分析工作。
第7條在成本費用計畫執行過程中,進行期中成本費用**,科學**成本費用計畫能否按期完成。
第8條企業在採用新技術、新工藝以及提高產品質量的過程中也要進行成本費用**,以保證技術上可行、經濟上合理。
第4章成本費用**程式
第9條推算成本費用目標和物件
1. 依據企業目標利潤,結合**期內的變化因素,測算企業在現有條件下能夠達到的目標成本費用水平。
2. 有了明確的成本費用**目標,便可確定成本費用**的物件,它決定了應對哪些成本費用指標進行分析**,其中應以什麼為中心進行**等。
第10條收集和整理有關資料
成本費用相關的資料報括縱向和橫向兩個方面的內容。
1. 縱向的成本費用資料
(1)縱向的成本費用資料是指以往歷史成本費用資料,要求這類資料具備完整性和連貫性。
(2)舉例說明如下:**某種可比產品的總成本,方法是蒐集最近幾年該產品的成本資料及其他有關資料,如生產量、單位變動成本、固定總成本等。在充分擁有這部分資料的基礎上,再參照計畫期內有關因素的變化,綜合考慮、測算該產品的總成本。
2. 橫向的成本費用資料
(1)橫向的成本費用資料是指**時與成本費用**物件有關的資訊資料,包括企業內部的和外部的成本費用資料。
(2)舉例說明如下。
同行業成本費用水平的資料、其他企業同類產品的成本資料等。要求這類資料具有廣泛性和代表性,以作為企業推斷未來成本費用情況的重要參考。
第11條選擇成本費用**方法
對於不同的**物件,根據**目標、內容、要求和所掌握的資料,選擇相應的**方法。
1. 對於定量**,要建立數學模型,以確定最佳的定量**分析方法。應對所建的經濟數學模型進行檢驗,確認可靠後再用於**。
2. 對於定性**,應結合以往經驗選擇最佳的定性**方法。
第12條綜合分析**
應用選定的**分析方法和建立的數學模型,分別進行定量和定性分析,在分析企業內部、外部各種影響因素後進行分析判斷,揭示事物變化趨勢,並**其發展結果。
第13條檢查驗證
通過檢查前**結果是否與當前實際相符,檢查過去的**結果是否正確並分析找出誤差原因,以便及時對原來選擇的**方法加以改進,使**方法在本**過程中得以改正。
第14條修正確定最佳**值
將推算的目標成本費用和按指標資料測算的成本費用**值進行比較和分析,找出差異,進行修正,以求出最佳**值,使**結果更加接近於實際。
第4章成本費用目標審批
第15條計算得出的最佳**值經財務部經理審核後,上交財務總監和總裁進行審核、審批。
第16條財務部根據財務總監和總裁的審議意見,調整最佳**值後,形成企業的成本費用目標。
第17條經批准的成本費用目標是企業編制成本費用預算的依據。
第5章附則
第18條本制度由財務部負責解釋。
第19條本制度經總裁審批後自頒布之日起開始執行。
企業通過制定成本預算編製制度有效降低成本費用，提高企業的成本管理水平。以下是××企業的成本費用預算編製制度，供讀者參考。
成本費用預算編製制度
第1章總則
第1條目的
為了向成本費用控制提供依據和基本要求,以保證成本費用預算的科學性、有效性,特制定本制度。
第2條成本費用預算範圍
預算年度內一切成本費用支出,包括預算期內商品生產(含根據預算安排和管理上的需要,預算年度內期初、期末在產品、自製半成品數量的增加或減少)和非商品生產所需的成本費用,都應納入年度成本費用預算。
第3條成本費用預算管理基本要求
成本費用管理必須遵循「事前預算、事中控制、事後分析、期末考核」四原則。各分企業及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。
第4條成本費用預算編製依據
1. 年度、月度成本費用預算應根據企業綜合經濟計畫和各項要求編制。
2. 本企業的經營目標、生產經營預算、成本降低率,以及產品質量、品種。
3. 各項消耗定額和費用壓縮指標的要求,以及當年技改、技措、大修計畫和其他增產節約措施。
內控指引8之制度詳解 資產管理
企業建立存貨授權審批制度，用以規範企業存貨管理，提高存貨管理水平。以下是某企業存貨授權管理制度，供讀者參考。存貨授權審批制度 第1章總則 第1條目的 為了明確企業各部門和相關崗位在存貨管理中的職責與許可權,確定授權審批的流程 責任 許可權 方式及相關控制措施,特制定本制度。第2條適用範圍 本制度適用...
財政部解讀企業內控指引之財務報告
財務報告是企業投資者 債權人做出科學投資 信貸決策的重要依據。近年來，國內外發生的安然 世通 銀廣夏 瓊民源等財務醜聞事件都產生了較為嚴重的不良後果，原因之一是由於企業財務報告內部控制缺失或不健全所致。為了防範和化解企業法律責任，確保財務報告資訊真實可靠，提公升企業治理和經營管理水平，促進資本市場和...
內部環境類制度修訂參考 內控指引
1 組織架構 治理結構 1 董事會 監事會和經理層的執行效果 董事會 是否按時定期或不定期召集股東大會並向股東大會報告 是否嚴格認真地執行了股東大會的所有決議 是否科學有效地制定公司經營計畫是否高質量地制定投資方案，財務預算方案和決算方案，利潤分配方案和彌補虧損，增加或者減少註冊資本以及發行公司債券...