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財務會計報告和財務分析制度
第一章總則
第一條為加強和改善企業經營和管理，特制定本制度。
第二條財務會計報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的檔案。
第三條財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。
年度、半年度財務會計報告應當包括：
（一）會計報表；
（二）會計報表附註；
（三）財務情況說明書。
會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。
季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。國家統一的會計制度規定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附註的，從其規定。
第二章財務報表的設定和編制要求
第四條財務報表由總帳會計負責編制，由財務部經理初審，經總會計師和董事長審核後對外報送。
第五條財務報告的分析每月進行一次。
第六條公司的月度報表一般於次月10日前準備完畢，季報需在次月15天內準備完畢。公司報表實行年度審計，會計報告須經中國註冊會計師驗證。
第七條對外報送的報表應依次編寫頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應註明公司名稱、位址、報表所屬年份、月份等。所有的財務報告應進行拷貝存檔。
第八條公司從內部管理需要出發，設定成本、費用明細表。
（一）資產負債表附表。包括存貨表、固定資產累計折舊表、長期投資情況表，在建工程表，無形資產及遞延資產表、應付工資表等。
（二）利潤表附表。包括利潤分配表、產品銷售利潤明細表、主要產品成本表、商品產品成本表、製造費用及生產費用表、銷售費用表、管理費用表和財務費用表等。
第九條公司下設的全資、控股子公司，應於每月5日前向財務部報送財務報表及財務分析說明，以便財務本部進行合併報表並作出總體的財務分析報告。
第三章財務情況說明書的內容
第十條財務情況說明書，是公司在進行年度決算時向外報送的財務報表所進行的書面說明。
第十一條財務情況說明書至少應當包括對下列情況作出說明：
（一）企業生產經營的基本情況；
（二）利潤實現和分配情況；
（三）資金增減和周轉情況；
（四）對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
第四章會計報表附註的內容
第十二條會計報表附註是為便於會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要專案等所作的解釋。
第十三條會計報表附註至少應當包括下列內容：
（一）不符合基本會計假設的說明；
（二）重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響；
（三）或有事項和資產負債表日後事項的說明；
（四）關聯方關係及其交易的說明；
（五）重要資產轉讓及其**情況；
（六）企業合併、分立；
（七）重大投資、融資活動；
（八）會計報表中重要專案的明細資料；
（九）有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。（一）所採用的重要會計處理方法。
第五章合併會計報表的有關規定
第十四條為了綜合反映公司的經營成果和財務狀況，要求按季編制合併會計報表。
第十五條編制合併報表範圍包括：
（一）公司直接或間接擁有其過半數以上（不包括半數）權益性資本的被投資企業。
（二）公司雖然不持有其過半數以上的權益性資本，但公司與被投資單位有下列情況之一的應納入合併報表範圍。
1、持有該投資公司半數以上表決權。
2、有權控制企業的財務和經營政策。
3、有權任免董事會或類似機構的多數成員。
4、在董事會或類似權力機構會議上有半數以上的投票權。
第十六條合併會計報表包括下列內容：
（一）合併資產負債表；
（二）合併損益表；
（三）合併現金流量表；
（四）合併利潤分配表；
第十七條公司與子公司會計期間和會計政策應統一。
第十八條公司對子公司進行的權益性資本投資，必須採用權益法進行核算，非權益性報表應進行成本法核算。
第十九條子公司應按要求提供編制合併會計報表有關資料。
第六章財務報表分析的方法
第二十條公司所運用的財務報表分析方法主要是比較法，就是將連續兩期或兩期以上的財務報表放在一起，就有關的專案進行比較，以揭示多期財務狀況和經營成果的增減變化情況及其發展的趨勢。財務報表中有關專案的比較，採用百分比法或比例法。
第二十一條在運用比較法時，應在分析前剔除偶然發生的非常專案，以排除特殊事件對公司正常經營的影響。
第二十二條公司在運用報表進行分析時，應綜合考慮多方面的因素，例如由於財務報表所選用的是歷史性資料，沒有考慮物價變動的影響等。因此，多方面的考慮是必要的，以期得出正確的結論。
第七章財務報表指標
第二十三條公司所屬子公司、分公司需計算並分析的指標主要有：1、變現能力比率。包括流動比率、速動比率；2、資產管理比率。
包括存貨周轉天數、存貨周轉率、應收帳款周轉天數、應收帳款周轉率，流動資產周轉率和總資產周轉率；3、負債比率。包括資產負債率、產權比率、有形淨值債務率、已獲利息倍數；4、盈利能力比率。包括銷售毛利率、銷售費用率、銷售利潤率、銷售淨利率、資產淨利率和淨資產收益率。
第二十四條公司本部除需計算和分析第二十三條的指標外，還需計算並分析長短期投資的收益率，每股收益（全面攤薄和加權平均）、扣除非經常性損益後的每股收益、每股經營活動的現金流量淨額，加權及攤薄的淨資產收益率、每股淨資產等。
第八章附則
第二十五條本制度自股東大會審議通過後即生效。
第二十六條本制度解釋權屬公司董事會。
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