原始憑證是經濟業務發生時所取得的最初書面證明，是會計事項發生的唯一合法證明，是會計核算的依據和基礎。為了保證原始憑證能夠正確地、及時地、清楚地反映各項經濟業務的真實情況，保證會計核算的質量，特制定本制度。
一、 原始憑證的填製必須符合下列要求：
1、 原始憑證的各項內容，必須根據實際情況詳盡地填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經濟業務真實可靠，符合實際。原始憑證的其本內容包括：原始憑證的名稱、填製憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經濟業務的主要內容、經濟業務事項的計量單位、規格、數量、單價和金額、填製憑證單位和接受憑證單位的有關人員的簽章、發票上應印有稅務專用章、行政事業單位按規定收取費用時，就使用財政部門統一印刷的收據。
2、 從外單位取得的原始憑必須蓋有填製單位的公章。從個人取得的原始憑證，必須有填製人員的簽名或蓋章。自製原始憑證必須有經辦單位負責人或其指定人員的簽名或蓋章。
對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。
3、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。
4、 一式幾聯的原始憑證，應當註明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面複寫紙（發票和收據本身具備複寫紙功能的除外）套寫，並連續編寫。作廢時應當加蓋「作廢「戳記」，連同存根一起儲存，不得撕毀。
5、 二級企業核算單位中，發生銷貨退回時，除填製退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款的，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨***替收據。
6、 職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之後，收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。
7、 經上級有關部門批准的經濟業務，應當將批准檔案作為原始憑證附件。如果批准檔案需要單獨歸檔的，應當在憑證上註明批准機關名稱、日期和檔案字型大小。
8、 原始憑證要用藍色或黑色筆填寫，文字、數字書寫要規範。
9、 原始憑證須根據經濟業務執**況或完成情況，按照規定時間及時填製，避免事後回憶填製造成差錯，貽誤工作。
10、 原始憑證不得隨意塗改、刮擦、挖補。若填寫錯誤需要更正時，須劃線更正，即將寫錯的文字或數字，用紅線劃掉，再將正確的數字或文字寫在劃線部分的上方，並加蓋經手人印章。
二、原始憑證的審核要求
1、 進行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反規章制度和不按規定辦事的行為。
2、 進行原始憑證的技術性審核。審核原始憑證的內容和填製手續是否符合規定的要求。
三、 原始記錄的管理
1、應進一步建立健全包括教學、科研、勞資、採購、運輸、財務成本、內部結算等方面的原始記錄制度，統一各項記錄格式。傳遞路線，彙總方法和保管方法。填製方法要符合會計制度及內部牽制制度的要求。
原始憑證要能完整、準確反映經濟活動。
2、健全財務核算資料體系，包括發票、收據、記帳憑證、工資**、費用報銷、借款單據以及各種財務報表。
3、計算機原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與複核，資料備份等，確保計算機資料真實、準確、安全。
4、各原始記錄的填製人、審核人應當對填製、審核的原始記錄負責。
學校原始憑證管理制度
（一）所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填製日期和編號；接受憑證單位的名稱、業務內容、數量、單位和金額；填製單位的名稱和財務（會計） 專用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。
（二）經濟業務發生時，要及時取得或編制原始憑證。經領導人、驗收人、經辦人簽字後，及時送交財務部門。
（三）財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業務和內容是否填寫齊全，數字計算是否正確。手續是否完備，書寫是否清晰。
對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷或執行。對於弄虛作假、營私舞弊、偽造塗改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執行並及時向有關單位報告。
（四）會計人員要根據審核無誤的原始憑證填製記賬憑證，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經濟業務的真實情況，並做到計算正確、真實可靠。
稅務局原始憑證管理制度
一、認真地、實事求是地記錄各項業務的真實情況，填寫在憑證上的資料要真實可靠。
二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填製單位的公章；從個人取得的原始憑證必須有填製人員的簽名或蓋章。自製原始憑證必須有經辦單位負責人或指定的人員簽名或蓋章。
三、及時地、正確地按規定的格式和內容逐項填寫業務的完成情況，同時有經辦部門和人員簽證。
四、原始憑證上的數字和文字都要填寫清晰、工整，不得潦草、塗改。發生錯誤，只能按規定手續作廢，重新填寫，以堵塞漏洞。
五凡需經上級批准的經濟業務，應將批准檔案作為原始憑證附件。
內控制度原始憑證管理辦法
1、總則
為了嚴格執行會計制度，認真貫徹會計法規，促進會計檔案標準化管理，根據有關規定，結合我公司實際情況，特制定本辦法。
2、原始憑證的種類
2.1.原始憑證是用來證明經濟業務的發生、明確經濟責任並作為記帳（賬）依據的一種會計憑證。
原始憑證分外來原始憑證和自製原始憑證。外來原始憑證是經濟業務發生時從其他單位取得的憑證。自製原始憑證是由公司經辦業務的部門和人員在執行或完成經濟業務時填製的憑證。
2.2.外來原始憑證一般包括：
2.2.1採購材料、燃料、勞保用品、低值易耗品、裝置及其他物品從供貨單位、運輸單位取得的發票、帳（賬）單等;
2.2.2.外包的各種建築安裝工程、各種修理業務，從承建單位或承修單位取得的建築安裝發票和修理發票;
2.2.3.工作人員出差取得的車票、船票、飛機票、住宿發票;
2.2.4.購買圖書資料、各種印刷品取得的發票;
2.2.5.支付各種勞務所取得的勞務發票;
2.2.6.支付諮詢費、檢驗費、年檢費、鑑定費、排汙費取得的發票或收據;
2.2.7.支付停車、過橋等費用所取得的發票和收據;
2.2.8.按規定支付公用事業費、社會保險機構的保險費、銀行手續費所取得的發票;
2.2.9.職工支付醫藥費取得的發票和收據;
2.2.10.處理退款、清理債務取得的收據等;
2.2.11.按規定取得的其他發票和證據。
2.3.自製原始憑證包括：
2.3.1發放職工工資的工資結算單;
2.3.2.加班、夜餐津貼發放單;
2.3.3.工資變動通知單;
2.3.4.臨時工資發放單;
2.3.5.各種資金發放單;
2.3.6.燃料、材料、辦公用品、勞保用品、低值易耗品入庫單;
2.3.7.各種物資的領用單;
2.3.8.備用金借款單、出差申請單、差旅費報銷單;
2.3.9.其他自製原始憑證。
3、原始憑證的報銷規定
3.1外來原始憑證必須符合安徽省稅務局有關發票的管理規定：印有發票名稱和連續編號;印有收款單位稅務機關監製章;有明確的開票日期;有明確的購貨或付款單位名稱;商品或產品的具體名稱、規格、型號、數量、單價、金額（包括人民幣大、小寫）。
在購物較多時，若發票不能具體填明商品或產品的名稱、規格、型號、數量、單價，可有該單位開具詳細清單，並蓋有財務專用章作為證明。對修理業務必須附有工時費、修理用材料名稱及金額，並蓋有收款單位收款章。對行政事業等單位的非經營性收費證明，必須加蓋財政局監製章。
3.2外來原始憑證需由經辦人進行整理，根據不同要求貼上在收料單、差旅費報銷單、醫藥費報銷單等憑證後面，註明原始憑證的張數、用途、金額。
3.3自製原始憑證必須符合標準化要求，加強印製管理，由財務部統一監督印製，統一編號。
3.4自製原始憑證上的經辦人或領款人、驗收證明人、單位主管、業務職能部室等必須簽章齊全，否則不予報銷。
4、原始憑證丟失的處理規定
外來發票或收據丟失，經辦人必須取得開票單位蓋有財務專用章的證明。該證明必須說明原發票或收據的開具日期、發票編號，原發票所列貨物的名稱、數量、單價、金額等內容。經辦人取得證明後需經單位主管和分管領導批准，方能作為報銷憑證。
小企業報銷審核制度
2009-12-05 11:34
公司財務費用報銷制度
原始憑證和記賬憑證填製要求
原始憑證的審核 原始憑證審核的要點 對原始憑證的審核，從一般意義上來講，主要從以下三個方面進行 1.真實性審核。主要是審核憑證所反映的內容是否符合所發生的實際情況，數字 文字有無偽造 塗改 重複使用和大頭小尾 各聯之間數字不符等情況。特別要注意的是 o 內容記載是否清晰，有無掩蓋事情真相的現象。o ...
原始憑證內容及填製
原始憑證的內容及填製 教學設計 一 教材分析及處理 基礎會計 是會計專業的基礎理論課程，也是學習其他會計教材的基礎，本節課學習的原始憑證是經濟業務的起點，學好本節課是進一步學習記賬憑證及會計核算形式的基礎，在本書中起著承上啟下的作用。在教學中，為使學生掌握紮實的基礎知識和操作技能，應用一些實際的案例...
出納人員如何填製原始憑證
瀏覽 3098 更新 2011 03 27 17 02 自製原始憑證一般在業務發生時由業務負責人員填製，但有些也需要出納人員填製，如現金送款單 進賬單 支票 支票存根 收款收據 出納報告單等自製原始憑證就是由出納人員填製 對於外來原始憑徵，主要是認證其真實性及其是否具有法律效力，就可以入賬使用。主要...