出納人員如何填製原始憑證

| 更新：2011-03-27 17:02

自製原始憑證一般在業務發生時由業務負責人員填製，但有些也需要出納人員填製，如現金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款收據、出納報告單等自製原始憑證就是由出納人員填製；對於外來原始憑徵，主要是認證其真實性及其是否具有法律效力，就可以入賬使用。主要注意以下幾點：

步驟/方法

1. 1

從外單位取得的原始憑證

首先辨認是否屬於具有法律效力，是否有稅務局、財政局監製章，監製章是否符合要求，另外注意是否有出具原始憑證單位的發票專用章，財務章或公章;有無固定的特殊的公認標誌，如車船票、飛機票等。自製原始憑證不一定加蓋公章，但一定要有完整的手續，符合財務報銷要求。

2. 2

對外開出的原始憑證

須加蓋本單位公章，對開出的一式幾聯的原始憑證，必須用雙面複寫紙複寫，並連續編號，要求加蓋財務章或人名章的原始憑證要蓋齊，如匯款單位匯款憑證等。

3. 3

購買實物的原始憑證

需持有實物驗收單;支付款項的原始證明，需有收款單位的正式收款證明，不能用白條入賬。

4. 4

職工因公出差

需填寫正式借款單，作為記賬依據，且在出差回來報賬時，不再退還給借款人，由借款人重新填製差旅費報鞘單，用以銷賬，若出現多借款項退回，由收款出納員另開收據作為入賬證明。

5. 5

對重要的空白原始憑證

應指定專門人員保管，領用時，辦理領用手續，註明用途、領用單位、領取人、領取憑證的起止日期，用完後，要用存根銷號。

6. 6

對於發生頻率高、性質、內容相同，只是金額不同的原始憑證

可以編制原始憑證彙總表，如報銷的計程車票、報銷的藥費、向個人開出的銷貨發票等。原始憑證彙總表應具備以下內容：彙總原始憑證編號、填製日期、經濟業務內容、數量、單價、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數等。

彙總表如同流水賬賬單，按經濟業務發生的先後順序登記，最後進行加計，這些原始憑證如果不多，可以附在彙總表後面，如果數量太多，應單獨編號裝訂，妥善保管。