投資集團有限公司固定資產管理制度

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固定資產管理制度

一、制定目的

為了加強固定資產的管理，規範固定資產增加和減少手續，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產安全完整，特制定本制度。

二、定義

固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置、器具、工具。

三、部門分工

1、行政部門：全面負責固定資產的管理工作，包括對各部資產申購和修理進行審核，合理對資產在使用部門間調配，組織新購資產的驗收入庫，對每一項資產統一編號並在資產貼上標籤，定期對各項固定使用保管情況進行檢查，並組織對資產的盤點及後續報告工作；

2、使用部門：負責對部門資產的日常管理；部門固定資產的申購、調撥、修理及報廢等都須在事先書面辦好審批手續；

3、財務部門：負責公司固定資產的核算，及時做好固定資產增減變動及固定資產的折舊的賬戶處理，監督固定資產的盤點工作，定期核對資產賬目，確保賬實相符；

4、以上各管理部門應分別對所轄固定資產建立管理台賬，並確保賬實相符。

四、申購請款

凡是申購固定資產，必須由使用人在oa上填製固定資產申購單，獲批准後提交採購部門辦理借支購買手續，進行採購。

五、固定資產驗收、增加、減少（報廢）

1、固定資產驗收：

採購到貨後，由採購部門、行政部門、使用部門必要時會同專業部門、（如工程部、電腦部）共同驗收，並由各部門同時在《固定資產驗收單》上簽字確認驗收合格需立即使用時，同步辦理入庫及領用手續。

2、固定資產增加：《固定資產驗收單》一式四聯，第一聯存採購部門，第二聯交行政部門建立全公司資產管理台賬，第三聯為報銷聯，連發票交財務審核後報銷，並據以核算固定資產增加。第四聯交使用部門建立部門管理台賬。

3、固定資產減少（報廢）：凡是固定資產不再具有使用功能，經工程部（或電腦部）等專業部門鑑定不能修理，才可以執行報廢，由使用部門統一填寫《固定資產報廢申請表》一式三聯，（第一聯交行政部門核算資產管理台賬，第二聯，交財務核算固定資產減少。第三聯交使用部門核算部門管理台賬。

）由專業部門加具意見，並按流程報批後交由行政部組織，使用部門配合進行售賣或辦理報廢手續。售賣所得款項應上交財務部，並及時通知財務部進行賬務處理（固定資產清理），財務人員要及時做好相關資產處理的稅務繳納及備案工作。

六、固定資產調撥

凡是涉及固定資產調撥，必須先填寫《固定資產調撥單》，由原使用人和現使用人簽字，經相關部門領導審批後才能調撥。（特別注意：如涉及集團內部公司之間的固定資產調撥，必須經集團計財中心及董事會批准後才能進行。

）七、固定資產編號

由行政部門統一對固定資產編號，並在資產上貼上實物編號標籤。進行固定資產編號的物件必須能與實物一一對應，並以單個為計量單位進行，以便於實物管理、調撥和報廢處理等。

八、固定資產盤點

資產管理部門每半年至少組織一次固定資產盤點，每年末，必須進行全集團固定資產盤點工作。並編制《固定資產盤點表》。由財務部提供賬面資料，盤點時填寫實盤數，列明存放地點、資產狀態、使用人（保管人）等詳細資料。

盤點資料必須有使用人（保管人）簽名，部門公共使用部分資產，盤點後由各部門的保管員簽名確認。盤點人包括：資產管理部門、各部門固定資產專員和財務部門。

財務部門進行監盤。盤點如發現差異，需填寫《固定資產盤盈、盤虧報告表》，列明盈虧原因，並報相關領導審批後處理。

。九、附則

1、本制度自頒發之日起開始執行；原相關的固定資產管理制度作廢；

2、由集團計財中心負責解釋並修補。

附表（略）

計財中心