【本講重點】
定性資訊和資料
定量資訊和資料
歷史信用記錄
【導言】
據統計，在中國的幾百萬家企業中，按照工作日計算，每五分鐘就有一家企業倒閉或停業，其原因有七成是無法如期償還欠款，而其結果通常是其**商或其他債權人無法得到足額清償。許多**商處於貨款被拒付的危險中，因為他們的客戶信用不佳或經營不善隨時可能破產。一旦這種事情發生，多數**商會感到吃驚。
只有極少數**商，因為信用管理組織完善，重視調查和跟蹤客戶信用狀況變化，較早地預見到客戶的經營風險，在結果到來之前逐漸減少供貨量，並及時**了絕大多數貨款。
定性資訊和資料
企業概況資料
●企業法人營業執照副本影印件
注意：碰到「一班人馬兩塊牌子」的客戶怎麼辦？也就是乙個老闆註冊了兩家公司，業務相似，辦公和職員共用。
●基本情況
表5-1 企業基本情況資料
●歷史背景
表5-2 企業歷史背景資料
審查企業概況資料時，應密切注意以下內容：
◆成立時間：歷史長短，反映企業對本行業熟練程度。成立不到兩年的公司破產率極高。
◆成立背景：可考察其是否有長遠發展。有的企業成立，僅僅是為了解決人員就業問題等。
◆近期大事：董事會有關資金運作的決議，重要投資決策，主要領導人變更等重大事件。
組織管理資料
●主要股東概況
表5-3 企業主要股東概況
注意：股東經營情況好壞可能導致增股、撤股的發生，影響企業資信，因而應對股東企業有一定了解。
小心正在「改制」的客戶
●下屬機構概況
表5-4 企業下屬機構概況
以上幾種型別企業之間關係密切，往往為乙個領導班子管理，相互間往來甚密，若其中乙個經營不善，則有可能導致其他企業經營惡化。
注意：在「自由島」成立的子公司
●主要領導情況
表5-5 企業主要領導情況
以下情況應引起注意：
◆企業主要領導人是否有合法地位或更迭頻繁。
◆學歷、經歷、學識、經驗是否夠用。
◆生活是否有不良習慣及不良作風。
◆品質：如個人信用不好等。
◆員工對領導持否定態度。
◆是否獨斷專行：經營者可通過其行為影響企業行為，其品質好壞影響了企業信用；對中小企業而言，企業之發展完全取決於經營者的能力。
注意：客戶高層人事變動背後的風險不容忽視z
●員工情況
表5-6 企業員工情況
注意：客戶近期有裁員計畫嗎？如果有可能是因為企業銷售形勢不好，開工不足。
經營情況
表5-7 客戶經營情況調查表
此外，還應該注意以下資訊：
◆最近是否有使用者投訴產品質量不過關。
◆是否有穩定的貨源及健全的銷售網路？市場占有率如何？
◆供貨環節多少？是否受季節影響、政策影響？
◆若商品不用自己商標，產品無知名度則企業獲利能力必然不強。
◆產品***壞，通過何種認證？如iso-9000等。
◆它的客戶的信用好壞
◆同行業企業所排名次
◆ ◆ 從收入構成能判斷企業主營方向和經營戰略。
定量資訊和資料
基本經營資料
●企業規模
表5-8 企業規模基本資料
注意：不可以僅憑企業規模判斷客戶是否有風險，如果你認為這家企業這麼大，付款肯定不會有問題的，那就錯了。
●主營業務或產品的情況
表5-9 企業主營業務及產品情況
注：對於非生產型企業不必考察此項內容注意：客戶主營業務不突出的情況
財務資料
●資產負債表(最好有三年的)
至少應得到以下財務資訊*
表5-10 企業資產負債表
注意下列情況：
突然膨脹的資產
◆財務資料虛假
●損益表(最好有三年的)
至少應得到以下財務資訊
表5-11 企業損益表
注意：如果報表顯示主營業務收入不足以抵消費用，但是，利潤總額卻為正值，這樣的客戶凶多吉少。
報表顯示利潤很少或虧損的資產密集型企業，其現金流可能是很好的。
●主要財務比率
表5-12 企業主要財務指標評價表
提醒：我們審查財務報表時，應注意綜合分析：
◆存貨結構：是產成品居多，還是原材料居多？有的企業受銷售季節性影響，有時存貨數量較大，但不能認定其存貨太多。
◆是否有即將到期的長期借款要還，若有，則企業本年度還貸壓力極大，流動資金可能不足。是否有大的技改或引進裝置的專案，若有，資金**如何？
例如：濟南某化工廠因引進裝置上專案，導致流動資金不足，全廠經營惡化。
◆要有能合併報表的能力，這樣才可明確報表是否真實，科目是否合理。
例如：廈門某企業銷售情況良好，但無利潤。經仔細詢問，才知企業將一部分貨款計入了預收貨款中，隱瞞了利潤。
歷史信用記錄
1.銀行往來
表5-13 銀行往來歷史信用紀錄表
注意：客戶在多家銀行開立存款賬戶的情況。
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