3、甲有限責任公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.原材料等存貨按實際成本進行日常核算。2023年1月1日有關賬戶餘額如表所示：
金額單位：萬元
2023年甲公司發生的交易或事項如下：
（1）收到已作為壞賬核銷的應收乙公司賬款50萬元並存入銀行。
（2）收到丙公司作為資本投入的原材料並驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值840萬元（不含允許抵扣的增值稅進項稅額142.8萬元），丙公司已開具增值稅專用發票。
假設合同約定的價值與公允價值相等，未發生資本溢價。
（3）行政管理部門領用低值易耗品一批，實際成本2萬元，採用一次轉銷法進行攤銷。
（4）因某公司破產，應收該公司賬款80萬元不能收回，經批准確認為壞賬並予以核銷。
（5）因自然災害毀損原材料一批，其實際成本100萬元，應負擔的增值稅進項稅額17萬元。該毀損材料未計提存貨跌價準備，尚未經有關部門批准處理。
（6）甲公司採用權益法核算對丁公司的長期股權投資，其投資佔丁公司有表決權股份的20%.丁公司宣告分派2023年度現金股利1 000萬元。
（7）收到丁公司發放的2023年度現金股利並存入銀行。
（8）丁公司2023年度實現淨利潤1 500萬元，甲公司確認實現的投資收益。
（9）將持有的面值為32萬元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書轉讓，取得一批材料並驗收入庫，增值稅專用發票上註明的價款為30萬元，增值稅進項稅額為5.1萬元。其餘款項以銀行存款支付。
（10）年末，甲公司經減值測試，確認對丁公司的長期股權投資可收回金額為560萬元；存貨的可變現淨值為1 800萬元；決定按年末應收賬款餘額的10%計提壞賬準備。
假定除上述資料外，不考慮其他因素。
要求：（1）編制甲公司上述（1）至（9）項交易或事項的會計分錄。
（2）計提甲公司長期股權投資減值準備並編制會計分錄。
（3）計算甲公司存貨應計提或轉回的存貨跌價準備並編制會計分錄。
（4）計算甲公司應收賬款應計提或轉回的壞賬準備並編制會計分錄。
（5）計算甲公司2023年年末資產負債表中下列專案的期末數；
①貨幣獎金；②存貨；③應收賬款；④長期股權投資。
（「應交稅費」科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
參***：
（1）①
借：銀行存款 50
貸：壞賬準備
或者：借：銀行存款 50
貸：應收賬款 50
借：應收賬款 50
貸：壞賬準備 50
② 借：原材料 840
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 142.8
貸：實收資本 982.8
③ 借：管理費用 2
貸：低值易耗品 2
④ 借：壞賬準備 80
貸：應收賬款 80⑤
借：待處理財產損溢 117
貸：原材料 100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17
⑥ 借：應收股利 200
貸：長期股權投資——損益調整 200
⑦ 借：銀行存款 200
貸：應收股利 200
⑧ 借：長期股權投資——損益調整 300
貸；投資收益 300
⑨ 借：原材料 30
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5.1
貸：應收票據 32
銀行存款 3.1
（2）計提減值前長期股權投資的賬面餘額＝550－200＋300＝650（萬元）
應該計提的減值金額＝650－560＝90（萬元）
借：資產減值損失 90
貸：長期股權投資減值準備 90
（3）計提減值前存貨的賬面餘額＝（350＋300＋100＋10）＋840－2－100＋30＝1628（萬元），期末存貨的可變現淨值為1800萬元，所以期末存貨沒有發生減值，期末存貨跌價準備的餘額應該為0，所以應該將存貨跌價準備的金額全部轉回的。
借：存貨跌價準備 76
貸：資產減值損失 76
（4）計提減值前應收賬款的賬面餘額＝300－80＝220（萬元）
壞賬準備期末應該有的餘額＝220×10%＝22（萬元）
當期應該計提的壞賬準備的金額＝22－（30＋50－80）＝22（萬元）
借：資產減值損失 22
貸：壞賬準備 22
（5）①貨幣資金＝450＋50＋200－3.1＝696.9（萬元）
②存貨＝（350＋300＋100＋110）＋840－2－100＋30－76+76＝1628（萬元）
③應收賬款＝300－80－22＝198（萬元）
④長期股權投資＝550－200＋300－90＝560（萬元）
6、乙公司屬於工業企業，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤採用表結法結轉。
2023年11月30日損益類有關科目的餘額如下表所示：
2023年12月份乙公司發生如下經濟業務：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發票上註明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項已收到並存入銀行。該批商品的實際成本為37.5萬元
（2） 本月發生應付工資176萬元，其中生產工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元……廠部管理人員工資14萬元，福利部門人員工資2萬元，銷售人員工資30萬元。假定不考慮當月計提應付福利費。
（3）本月攤銷自用無形資產成本64萬元。
（4）本月主營業務應交城市維護建設稅5萬元、教育費附加0.5萬元。
（5）該公司所得稅按應付稅款法處理，適用所得稅稅率為33%.假定該公司本年無納稅調整事項。
要求：（1）編制乙公司2023年12月份業務（1）至業務（4）相關的會計分錄。
（2）編制乙公司2023年度利潤表（利潤表見答題紙第九頁）
（3）編制乙公司2023年應交所得稅的會計分錄。
（「應交稅金」科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
「正確答案」
（1）①借：銀行存款 58.5
貸：主營業務收入 50
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 8.5
借：主營業務成本 37.5
貸：庫存商品 37.5
②借：生產成本 120
製造費用 10
管理費用 14
應付福利費 2
營業費用 30
貸：應付工資 176
③借：管理費用 64
貸：無形資產 64
④借：主營業務稅金及附加 5.5
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 5
其他應交款 0.5
或：借：主營業務稅金及附加 5
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 5
借：主營業務稅金及附加 0.5
貸：其他應交款 0.5
（2）利潤表（簡表）
編制單位：乙公司 2023年度
單位：萬元
（3）借：所得稅 99
貸：應交稅金——應交所得稅 99
7、甲企業2023年12月31日的有關資料如下：
（1） 科目餘額表（單位：元）：
（2）債權債務明細科目餘額：
應收賬款明細資料如下：
應收賬款——a公司借方餘額100 000元
應收賬款——b公司貸方餘額20 000元
預付賬款明細資料如下：
預付賬款——c公司借方餘額20 000元
預付賬款——d公司貸方餘額50 000元
應付賬款明細資料如下：
應付賬款——e公司貸方餘額100 000元
應付賬款——f公司借方餘額30 000元
預收賬款明細資料如下：
預收賬款——g公司貸方餘額40 000元
預收賬款——h公司借方餘額30 000元
（3）長期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：
#1從工商銀行借入30 000元（本利和），期限從2023年6月1日至2023年6月1日。
#2從建設銀行借入50 000元（本利和），期限從2023年8月1日至2023年8月1日。
要求：編制甲企業2023年12月31日的資產負債表。
「正確答案」 資產負債表
財務會計報告
第一節財務會計報告概述 一 財務會計報告的概念和作用 一 財務會計報告的概念 財務會計報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果 現金流量等會計資訊的檔案。二 財務會計報告的作用 1.企業的投資者和債權人 投資決策和信貸決策 評估企業管理層對受託資源的經營管理責任的履...
財務會計報告
一 單項選擇題 1 下列各項中，屬於對會計報表的編制基礎 編制依據 編制原則和方法及主要專案等所作解釋。a 管理層討論與分析b 董事會報告c 會計報表附註d 財務情況說明書 2 在多步式利潤表中，下列關於淨利潤的表述中，正確的是 a 利潤總額減去應交所得稅b 利潤總額減去利潤分配額 c 利潤總額減去...
會計基礎 財務會計報告
編制方法 編制的基本方法，根據總賬餘額直接填列 如，應收票據 專案，根據 應收票據 總賬賬戶的期末餘額直接填列 短期借款 專案，根據 短期借款 總賬賬戶的期末餘額直接填列，同時包括 交易性金融資產 專案 應付職工薪酬 專案。根據總賬賬戶餘額計算填列 如，貨幣資金 專案，根據 庫存現金 銀行存款 和 ...