財務會計報告制度

利潤由收入減去費用後的淨額、直接計入當期利潤的利得和損失等構成。不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。

第八條公司財務報告列示的各種現金流量由經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量構成，應當按照規定劃清各類交易和事項的現金流量的界限。

第九條附註是財務報告的重要組成部分，對反映公司財務狀況、經營成果、現金流量的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。

公司應當按照國家統一的會計準則制度編制附註。

第十條公司應當編制合併財務報表，明確合併財務報表的合併範圍和合併方法，如實反映公司的合併財務狀況、合併經營成果和合併現金流量。

第十一條公司編制財務報告，應當充分利用資訊科技，提高工作效率和工作質量，減少或避免編制差錯和人為調整因素。

第三章財務報告的編制

第十二條財務部門負責制定年度財務報告編制方案，至少包括以下3 個方面內容：

1．年度財務報告編制方法。

2．年度財務報告會計調整政策、披露政策。

3．年度財務報告編制時間要求。

年度財務報告編制方案提交財務總監核准，財務總監確認無誤後簽發至各參與編制部門。

第十三條公司在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實，具體包括：

1．各項結算款項（包括銀行存款、應收款項、應付款項、銀行借款等）、有價**是否存在，與債權、債務單位的相應金額是否核對一致。

2．各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。

3．各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統一的會計制度的規定進行確認和計量。

4．各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致。

5．資產存在減值跡象的，是否進行減值測試，測試是否符合會計準則。

6．在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致。

7．其他方面。

第十四條財產清查包括全面清查和區域性清查。編制季報、半年報及年報之前應進行全面清查，編制月度報告一般只需要進行區域性清查。區域性清查的範圍包括庫存現金、各種貴重物資及具有流動性或容易短缺的材料、在產品、產成品等。

第十五條開展全面清查時，應成立由公司常務副總經理、財務總監、財務部、各資產歸口管理部門及相關專業人員組成的財產清查領導小組，對清查工作進行指導。

開展區域性清查工作時，一般由財務總監負責，制定清查計畫，確定相關人員的分工和職責，確保清查工作順利進行。

第十六條對財產清查中發現的盤盈、盤虧或毀損，需要及時進行賬務處理。財務經理將清查、核實結果及其處理方法等相關資料提交財務總監，財務總監初審後向董事會報告，經董事會批准後進行賬務處理。

第十七條財務部應指派準人通過人工分析或計算機資訊系統檢查會計報表之間、會計報表各專案之間的勾稽關係是否正確，重點校驗以下專案。

1．會計報表內有關專案的對應關係。

2．會計報表中本期與上期有關數字的銜接關係。

3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關係。

第十八條財務報告編制完成，應由財務經理、財務總監進行逐級複核後，報董事會批准。

第四章財務報告的對外提供

第十九條公司應當依照法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，及時對外提供財務報告。

第二十條公司財務報告編制完成後，應當裝訂成冊，加蓋公章，由公司負責人、財務總監、財務經理簽名並蓋章。

第二十一條財務報告須經註冊會計師審計的，註冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一併提供。

公司對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，由行政辦公室和財務部分別按有關規定妥善儲存。

第五章財務報告的分析利用

第二十二條公司應當重視財務報告分析工作，定期召開財務分析會議，充分利用財務報告反映的綜合資訊，全面分析公司的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。公司財務分析會議應吸收有關部門負責人參加。總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。

第二十三條公司應當分析公司的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析公司的償債能力和營運能力；分析公司淨資產的增減變化，了解和掌握公司規模和淨資產的不斷變化過程。

第二十四條公司應當分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過淨資產收益率、每股收益等指標，分析公司的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢。

第二十五條公司應當分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常執行，防止現金短缺或閒置。

第二十六條公司定期的財務分析應當形成分析報告，構成內部報告的組成部分。

財務分析報告結果應當及時傳遞給公司內部有關管理層級，充分發揮財務報告在公司生產經營管理中的重要作用。

第六章附則

第二十七條本制度由董事會批准後實施。