（二）行為依據
1、2023年8月19日國資評價〔2003〕45號檔案《關於做好執行工作的通知》；2、2023年9月2日國資評價〔2003〕58號檔案《關於印發**企業清產核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號檔案《關於同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》；4、××公司函〔2003〕236號《關於印發的通知》5、清產核資中諮詢服務、經濟鑑證和專項財務審計的業務約定書。
三、清產核資過程及實施情況
1、工作基準日：2023年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：（1）協助貴公司根據國資委、財政部相關檔案編制此次清產核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作；（3）對貴公司企業清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產並驗證其產權；（6）協助貴公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑑證；（8）協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復檔案、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。（9）協助貴公司編制清產核資後的企業會計報表。
四、清產核資專項審計情況
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵後）為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
五、清產核資處理意見
1、申報待核銷淨損失的處理
預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬淨額為金額××××元，其中××××損失掛賬淨額×××元自列損益，其餘××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈餘公積－公益金××××元；（3）核減盈餘公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經我們審核確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業2023年度期初未分配利潤××××元，並作為各項資產減值的期初數，其中：
（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權投資預計損失××××元；（5）固定資產預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產預計損失××××元；（8）長期債權投資預計損失××××元；（9）其他資產預計損失××××元。
2、審計意見批覆後所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批覆後，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈餘公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關檔案執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表資料間勾稽關係正確，可以作為資產管理部門審批的依據。
六、申報處理資產損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析2、盤盈資產型別及形成原因的簡要分析
七、重大事項說明
1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作範圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；2、×××公司所屬子公司由於特殊原因不能參加清產核資工作範圍，經國有資產監督管理機構批准直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；6、註冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內部控制的審核情況（對企業內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執**況發表意見）
九、報告使用範圍
以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸於公開**。
附件：1、損失掛賬分項明細表；2、損失掛賬申報核銷專案審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照影印件；5、其他有關材料。
××××會計師事務所（簽章）
中國註冊會計師：
位址：年月日
清產核資審計培訓
第一章清產核資 1 1.1 清產核資的含義 1 1.2 清產核資的內容 1 1.2.1 賬務清理 1 1.2.2 資產清查 2 1.2.3 價值重估 2 1.2.4 損溢認定 2 1.2.4 資金核實 2 第二章清產核資審計 2 2.1 清產核資審計含義 2 2.2 清產核資審計的目標 3 2.3 ...
清產核資審計對方所需提供
清產核資工作所需的資料 xx單位應在審計組開展審計工作前準備好如下資料 1 清產核資xx單位基本情況 組織機構及人員配備，財務機構及人員分工 2 2015年1月至清產核資基準日編制的會計帳簿 憑證 會計報表及其附註，其中包括 各項實物資產盤點表 資產所有權證書 銀行對賬單及詢證函 往來賬賬齡分析以及...
某學院2023年清產核資工作方案
徵求意見稿 為貫徹落實 湖北省行政事業單位國有資產使用管理暫行管理辦法 的實施意見 鄂財行資規 2009 5號 經學校研究同意，擬在2009年度全校資產清理的資料基礎上，在2012年全面部署清產核資工作，進一步優化學校各類資產配置，充分發揮資源效益，保障學校教學 科研 後勤等各項事業的正常開展，防止...