會計制度設計作業1
一、 財務管理組織機構
1. 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
2. 具體確定企業內部財會機構的設定，建立健全內部控制制度。
3. 組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程式報批後執行。
4. 根據企業預算方案組織企業生產經營。
5. 接受財政、稅務、審計機關的監督。
6. 財會人員應按財政部門的有關規定參加後續教育。
二、 企業財會機構的主要職責
1. 具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中韻一切財務核算、會計核算。
2. 如實反映本單位的財務狀況和經營成果。
3. 監督財務收支，依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務報表。
4. 參與企業經營決策，統一排程資金，統籌處理財務工作中出現的問題。
5. 做好財務管理和會計核算工作。
三、 財務會計管理制度
(一) 會計核算方法及憑證賬冊制度
1. 記賬方式一律採用借貸記賬法，記賬原則採用權責發生制。
2. 原始憑證是記賬的依據，必須做到手續完整、合法，內容真實，不得有塗改。
3. 對不真實、不合法的原始憑證不予受理並向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
4. 企業採取的會計處理方法，前後各期必須一致，不得隨意改變。
5. 發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理。
6. 除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。
7. 企業的資金不得以個人名義開立帳戶儲存。
(二) 銀行存款管理制度
1. 銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，僅供本公司經營業務的收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
2. 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不准外洩。
3. 銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，不准1人單獨保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管
4. 銀行支票的使用規定：
1) 業務人員必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；到計財部領取支票。
2) 出納憑有效憑證簽發銀行支票，業務人員必須在銀行支票使用簿簽字（登記銀行支票號碼、金額、收款人），支票存根交由收款方簽收。
3) 簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須經財務經理批准，且在小寫金額欄恰當幣位寫上「￥」。
4) 支票用於轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；
5) 業務人員收到支票，必須及時到財務科辦理入帳手續。
6) 借出支票後，必須在一周內報銷清帳（附上發票、入庫單等），不得轉借他人使用。
5. 財會人員辦理信匯、電匯、轉帳等業務，一律憑付款審批單辦理。付款單由專案經辦人負責辦理報批。
6. 根據已獲批准簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得提前或推遲。
7. 嚴格資金使用審批手續。財務人員對一切審批手續不齊全的資金使用，都有權拒絕辦理。
(三) 庫存現金管理制度
1. 出納對於庫存現金必須做到日清月結，不得挪用現金及白條抵庫，財務部經理必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。
2. 出納人員到銀行提取現金，必須有安保人員陪同前往辦理。
3. 凡能用支票支付的款項一律不得用現金支付。
4. 現金支出必須憑經有關領導審批的有效憑證方可付款。
5. 現金支付範圍：職工薪酬、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。
6. 差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款程式審批，方可借款。出差人員回公司後必須在一周內報銷清帳，無理由不報銷者從工資中扣回。
7. 一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和以現金支付超過銀行結算起點的**或往來資金。
四、 崗位職責—會計部機構設定
(一) 會計部經理崗位職責
1. 熟悉並遵守「企業會計準則」、「企業會計制度」、「會計法」。
2. 組織擬訂公司財務工作基本制度和操作程式。
3. 制訂財務工作計畫及財務部員工崗位責任。
4. 考核財務部員工的工作質量，組織本部門員工業務培訓。
5. 組織本部門人員搞好會計核算工作及編制各類報表並送領導審閱。
6. 編制財務預算（計畫）、年終決算工作。
7. 做好各項付款計畫、管好用好資金,為領導提供經營決策資訊並參與決策。
8. 做好財務管理工作，加強應收帳款的管理、資金、成本費用控制。
9. 監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表，杜絕**、浪費及不合理的開支。
10. 協調好部門內外關係。
11. 關心部門員工思想和生活。發揮他們的工作積極性。
12. 完成上級交辦的其它任務。
(二) 主管會計的崗位職責
1. 認真整理每一張原始單據，認真仔細審核每一筆對外業務是否有各分管經理簽字，對出納的單據進行複核，是否符合有關報銷的規定，如發現有疑問，及時反映取得聯絡，根據規範處理，不擅自對有疑問的單據進行會計處理。
2. 根據原始單據正確編制會計憑證，做到編制及時、資料準確、摘要簡明扼要。
3. 核對各類明細帳，做到帳帳相符，隨時為經理提供資料作好準備。
4. 每月及時、準確、按時做好財務會計報表和各類統計報表，準確向上級公司報送。
5. 每月按時向稅務局網上報稅並及時到稅務機關抄稅。
6. 及時追收企業各種應收款項，保護企業利益不收損失。
7. 列印彙總憑證、複核會計憑證、填寫憑證封面，蓋章入庫。
8. 固定資產增加或減少，及時製作、修改固定資產卡片帳，做好固定資產、低值易耗品等帳，協助財產管理員盤點資產，做到帳實相符。
9. 正確劃分費用，費用核算要到每個部門，為上級領導了解各部門的費用提供資料，協助各部門進行費用控制。
10. 做好外勤工作，如財政局、稅務局、銀行、上級公司等各機構的聯絡業務。
11. 協助經理做好部門內務工作，完成上級交辦的其它任務
(三) 出納崗位職責
銀存存款管理：
1. 認真執行國家的各項管理辦法和結算制度，做好銀行存款的核算工作。隨時了解和掌握銀行存款的收入與支出動態，餘額結存情況，及時向領導匯報資金情況。
2. 在日常工作中嚴格按照國家財務制度填製各種結算憑證，認真審核原始單據，嚴格按本公司的審核制度辦理，做好資金安全工作
3. 。工程部每筆合同發生認真入帳登記，及時掌握。
4. 做好部門的一些有關檔案整理工作
5. 月末終了，對應收賬款的各類明細進行核對。
6. 及時辦理各項轉賬業務，按月做好銀行調節表
7. 發揮工作主動性，完成上級交辦的其它任務。
現金管理
1. 管理好公司現金的收付工作
2. 做好每月的帳簿登記（現金收款登記、現金付款登記），做到帳實相符，日結月清。不得挪用現金和以白條抵庫。
3. 現金的支出必須憑經有關領導審批的有效憑證方可付款。
4. 差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，按借款審批程式審批後方可借款。出差人員回企業後必須在一周內報銷清帳。一切現金往來必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。
5. 配合協調好與部門其他同志之間的業務工作，使會計憑證及時、正確地進行傳遞。每月底做好對帳工作。
6. 在現金的提取過程中要做到安全第一，每日工作結束將現金放入銀箱內。
7. 負責物業管理費等各項費用的通知和收繳，承接與物業管理相關的經營服務收費。對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用。
8. 做好部門的一些有關檔案整理工作。
9. 嚴格按照財務制度進行操作，規範操作程式。
10. 發揮工作主動性，搞好團結合作，完成上級交辦的其它任務。
五、 應收賬款管理
1. 應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同或購銷合同（附出庫單）及付款憑證為記帳依據，應按照不同的應收帳款或**單位名稱設定明細帳。對其他資金確保帳證相符、帳帳相符、帳表相符。
2. 對應收帳款帳戶2個月要與客戶對帳一次，3個月作一次帳齡分析並取得有關確認憑證，帳齡分析資料按期交主管領導和有關業務部門。
3. 建立應收帳款催收制度，做到誰發生、誰負責、誰催收的責任制。對有問題的應收帳款及其他結算資金，應及時組織人力進行催收，對成為壞帳的應收帳款，要查明原因，如屬責任事故，追究當事人的責任，並進行必要的處罰。
4. 對於預付帳款應嚴格管理：
5.1--預付貨款應按照規定程式和許可權辦理。
5.2--預付貨款必須依合同付款，並在合同約定的時間清算完畢。
六、 固定資產算核
固定資產--是指企業使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置的物品，單價在2000元以上，並且使用年限超過二年的，也應當作為固定資產。除國家財政和稅務主管部門另有規定外，各類固定資產折舊的最低年限為：
1. 建築物，房屋為20年；
2. 火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年；
3. 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；
4. 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
五、電子裝置，為3年。
5. 固定資產應計留3％一5％殘值提取折舊，固定資產提完折舊還可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產提足折舊,並報稅務部門審批。
6. 財務部按固定資產的型別建立固定資產明細帳及卡片。財務部門的固定資產明細帳應與使用部門的臺帳相符。
使用部門對固定資產的購入、**、清理、報廢等都要辦理會計手續。需要評估的應請中介機構進行評估，出具的評估報告作為有償轉讓的依據。
7. 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，及時處理。盤盈的固定資產，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，（原價減累計折舊後的差額入營業外收入）。
盤虧的固定資產，（應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額入營業外支出），應查明原因，如屬責任事故，應追究賠付責任。
8. 報廢的固定資產經清理後的淨收益入營業外收入，淨損失作營業外支出處理。
9. 固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報本級主管領導研究核實後，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由於責任事故造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20％一100％的承擔賠付責任。
10. 固定資產修理分日常修理和大修理，大修理應按規定間隔期進行，對於金額較大的實行分期攤銷辦法。
七、 財產的管理
1. 公司財產實行分工分級管理，計財部是財產管理的職能部門，負責公司所有財產的集中管理，配備專職保管員，建立財產總賬、明細賬及分類賬，在此基礎上建立班組財產台賬，每個部門（班組）設一名兼職財產保管員，明確職責把財產管理落實到班組。
2. 每年11月份定為公司財產盤點工作月，由計財部專職財產保管員負責，並與部門兼職財產保管員一同對使用部門的財產進行賬實核對。
3. 對溢缺的財產，計財部與有關部門一起進行複查、核對，屬人為因素造成的，將對當事人按財產使用的新舊程度作出賠償處理，屬自然損壞及老化，作報廢處理。使用部門填製《財產報廢單》，部門經理審核，由計財部財產專管員核實，報計財部經理、總經理室簽字，手續齊全後，計財部據以入賬。
公司財務管理制度及辦法
第一章總則 為了維護公司 股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據 公司法 和 企業會計制度 等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。公司財務管理的基本任務是 做好財務預算 控制 核算 分析和考核工作 規範公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果 依法合理籌集資金，有效控制和合...
公司財務管理制度
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是 一 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。二 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映 分析財務計畫的執 況，檢查監督財務紀律。三 積極為經營管理服務，促進公...
公司財務管理制度
南京有限責任公司 財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識 為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批准特制訂本公司財務管理制度。一財務工作範圍 1 認真貫徹執行國家有關財務管理的...