提取現金發放工資業務流程

專案：提取現金發放工資

一、業務流程

1、各部門送來工資相關資料，如考勤、計件產量、違紀罰款、水電費扣款等。

2、會計製作工資表。

3、財務主管審核。

4、總經理審批。

5、工資表交出納，出納統計出所需各種面值的張數，並與總金額核對。

6、出納跟銀行**預約提現金額並告知所需各種面值的張數。

7、第二天，開現金支票到銀行提取現金（如數額較大則安排人員陪同）。

8、出納登記銀行日記賬和現金日記賬。

9、列印工資袋。

10、分裝現金到各工資袋，分裝完畢看總工資是否有剩餘，如有剩餘，則分裝有誤。

11、收回員工借款。

收回員工借款通常採用兩種方式。

方式一，借款在工資表和工資袋上反映，實發工資欄的金額為扣除借款後的金額。採用此方式時，借條不歸還員工。

方式二，借款不在工資表和工資袋上反映，實發工資欄的金額為未扣除借款的金額。採用此方式時，將員工借條放入該員工的工資袋，同時抽出等額的現金，使工資袋內現金和借條金額之和等於實發工資欄的金額。採用此方式時，出納現金日記賬的處理方式也分為兩種：

一種是員工借款時不貸記現金日記賬；另一種是員工借款時貸記現金日記賬，如果是貸記現金日記賬的，則將借條放入工資袋抽出現金的同時，借記現金日記賬。

12、財務主管安排人員發放工資。通常指派一名或兩名會計協助出納，各生產小組（各部門）由組長（主管）帶領，組長（主管）與會計共同維持現場秩序。各領款人簽字，出納檢查簽名並核對領款人身份，發給工資袋，員工領取後當場點清錢數。

13、工資發放完畢，出納在工資表上加蓋現金付訖印章，登記現金日記賬，將工資表和現金支票存根移交會計。

14、會計填製憑證，財務主管審核，登記賬薄。

二、情景再現

1、道具：考勤表、工資表、工資袋、現金支票、簽字筆、財務章、法人章、現金付訖章、銀行日記賬、現金日記賬、三欄式明細賬、總賬。

2、角色：總經理、財務主管、會計、出納、部門主管（生產組長）、職員（生產操作員）。