在實施稅費的實質性程式時，首先編制增值稅-進項稅額檢查表、增值稅-銷項稅額檢查表，隨後進行憑證測試，並執行以下工作：檢查金額核對是否相符，賬務處理是否正確，所附憑證是否齊全，業務是否經恰當授權及業務是否存在跨期。
2.1.3 銷售費用的審計
在進行銷售費用的實質性程式時，首先編制銷售費用審計導引表，然後編制銷售費用明細表，檢查發現銷售費用存在重大錯報，並調整分錄。最後進行重大異常檢查，測試方法是檢查憑證，在存在重大調整、異常事項的總體中，抽取含有大額費用專案的樣本，檢查會計處理是否正確，入賬時間是否正確及金額是否正確。檢查發現銷售費用存在重大錯報，做調整分錄。
2.1.4 預收款項審計
在實施預收款的實質性程式時，首先編制預收賬款明細表，經過審計，發現報表披露存在重大錯報，需要調整後才可以確認預收賬款。隨後編制往來函證控制表，對被審計單位發詢證函。
2.2 採購與付款迴圈審計
企業的採購與付款迴圈包括購買商品、勞務和固定資產，以及企業在經營活動中為獲取收入而發生的直接或間接的支出。
2.2.1 固定資產及累計折舊審計
首先編制固定資產及累計折舊分類彙總表，檢查其分類是否正確，複核加計正確，並與報表數、總帳數和明細帳合計數核對相符。隨後為驗證固定資產增減變動完整性、計價恰當性，編制固定資產增加減少情況測試表，檢查增加的固定資產採購合同，發票，保險單，發運憑證，竣工決算等原始憑證，核對計價等會計處理的正確性，檢查減少固定資產的授權批准檔案，檢查會計處理的合規性，數額計算的準確性；對檢查中發現差異的應查明原因，並作出記錄或做適當調整。
2.2.2 應付賬款審計
應付賬款是企業在正常經營過程中，因購買材料、商品和接受勞務**等經營活動而應付給**商的款項。註冊會計師應結合賒購交易進行應付賬款的審計。在實行應付賬款實質性程式時為驗證應付賬款在會計報表披露上的恰當性，編制應付賬款明細表，與報表數、總賬數和明細賬合計數核對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或做適當調整，檢查應付賬款是否存在借方餘額，決定是否進行重分類調整。
隨後根據被審計單位實際情況，分析存貨和營業成本等專案的增減變動，判斷應付賬款增減變動的合理性，編制應付賬款檢查表。一般情況下不需函證對於需要進行應付賬款的函證的企業，註冊會計師需要編制企業詢證函，函證最好採用積極函證方式，並具體說明應付金額。
2.2.3 預付款項審計
預付賬款的實質性程式過程是：分析賬齡及其餘額構成；抽取大額或異常明細帳進行函證；檢查有無在預付賬款和應付賬款同時掛賬的記錄；檢查長期掛賬預付款的原因；檢查其披露。
2.2.4 管理費用審計
在進行管理費用實質性程式時首先編制管理費用明細表，檢查管理費用中是否存在異常現象。隨後進行管理費用重要及異常專案檢查，抽樣檢查原始憑證，選擇變化異常的專案，檢查管理費用計算是否正確，會計處理是否正確，入賬時間是否正確。
2.2.5 其他應收款、其他應付款審計
在實行其他應收款的實質性程式時，首先編制其他應收款審計明細表，並執行以下工作：複核加計是否正確，並與明細賬、總賬數、未審報表數核對是否相符，檢查本年度的其他應收款賬齡是否在一年以內，進行壞賬測試。隨後進行憑證測試，檢查金額核對是否相符，賬務處理是否正確，所附憑證是否齊全，業務是否經恰當授權。
最後編制企業詢證函。
2.3 生產與存貨迴圈審計
生產與存貨迴圈審計主要是存貨與營業成本審計。存貨是指企業在日常活動中持有以備**的產成品或商品、處於生產過程中的在產品、在生產過程中或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨通常是資產負債表中的乙個主要專案，而且通常是構成營運資本的最大專案。
為獲取存貨數量和狀況的證據需要實施存貨監盤，絕大多數情況下，註冊會計師必須親自觀察存貨盤點過程，實施存貨監盤程式。如特殊情況下無法實施存貨監盤，應實施必要的替代程式。監盤程式足以證實存貨的存在認定，但不一定能完全證實完整性、所有權。
測試所有權和完整性認定時，可能需要實施監盤以外的其他程式。實施存貨與營業成本的實質性程式時，首先編制存貨審計導引表，檢查年初餘額與上年審定數是否相符。隨後編制原材料明細表，並執行以下工作：
複核加計是否正確，並與明細賬及合計數、總賬數、未審報表數核對是否相符，分析原材料的波動額，原材料的貸方發生額是否與生產成本-原材料的借方發生額相符，是否已經取得原材料的盤點表，從而得出原材料是否可以確認的審計結論。最後根據相關資料編制成本倒軋表。
3 實習體會
審計作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開審計，經濟越發展審計工作就顯得越重要。時間過的真快，轉眼間一周的實習時間就過了，在過去的一周內老師組織我們進行了為期一周的實習工作。通過對銷售與收款迴圈審計的實習，我深刻了解銷售與收款迴圈的主要經濟業務內容以及涉及的主要會計科目，還有其應當收集的主要證據與會計記錄等等；其次，我再次了解了銷售與收款迴圈的控制測試，加深了對主營業務收入的審計、應收賬款和壞賬準備的審計的掌握。
當然，我還從中了解到銷售與收款迴圈中的其他相關內容的審計；除此之外，基本了解了符合性測試和實質性測試在銷售與收款迴圈中的具體應用及其相關知識。各個專案的審計工作是有聯絡的。審計工作是有勾稽關係的，在上機實習的過程中，我明顯感覺到前後聯絡的重要性，對於會計人員要求我們對數字要很敏感，在審計的過程中也明顯感覺到要學會記憶數字，因為在後面的審計過程中經常碰到之前看到過的資料，我們要知道之前的錯誤對現在的審計物件可能造成的影響，只有這樣才能在自己不錯漏的情況下，檢查出被審計單位的錯漏。
顯然，審計是比會計更深一層次的報表核算，是不允許出錯的，否則就有可能錯上加錯。
通過這次的審計實習，我感觸良多，它使得我們可以將審計基礎知識、審計基本理論和審計實務有機結合起來，並在實際操作中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。除此之外，我們還能將書本所學專業知識與實際經濟業務處理相結合，光有書本知識而不能很好的把它運用到實際中去就好比是紙上談兵一樣，只有牢固的掌握了理論知識並把它與實踐有機地結合起來才行，我們要學會理論聯絡實際從而來提高分析和解決問題的能力。
審計實習報告
四，顯然，這次實習是和我們的審計課程內容是緊密結合的，所以在實習過程中，我們很多內容都是參照書本的規定和過程進行的，但是書本知識不是絕對的，我要靈活運用審計知識，學以致用。通過老師講解讓我感受到將學習與實踐融會貫通的重要。只有將學到的知識消化吸收，轉化為解決問題的能力，才能真正做到游刃有餘。要實現這...
審計實習報告
以上工作底稿都完成後，以為工作就要收尾了，可是沒想到還有更複雜的調整分錄，根本無從下手。從前面完成的實質性測試中的 中標紅的需要填寫調整數的那些專案，我確定了需要調整的科目。然後我開始對記賬憑證一一審查，檢視相應賬務是否正確等。雖然看出了一些，但還是有很多沒有頭緒。但我也只能繼續做試算平衡表和審計報...
審計實習報告
一 實習的目的和意義 課程實習是大學本科教育中的乙個極其重要的環節，特別對於我們會計專業學 生而言更是如此，它是對我們學生的專業知識進行綜合培養和檢閱的教學形式。學生通過 審計學 課程實習，不僅能夠熟悉審計實務的整個流程，包括 這 部分自己補上，根據我們實習的那張流程圖做適當描述 等。因此，通過此次...