簡介上海普瑞邦克軟體技術****
第i 頁共8 頁
管理會計系統概述
目錄1管理會計概述 (2)
1.1管理會計的建設背景 (2)
1.2管理會計主要內容 (2)
1.3管理會計的重要作用 (3)
1.4管理會計體系建設內容 (5)
2管理會計案例 (7)
1管理會計概述
1.1管理會計的建設背景
利率市場化
利差在收益中的佔比決定了利率市場化對銀行收益的極大衝擊：
頻繁的利率變動對銀行收益的影響難以**，無法有效量化；
產品如何有效定價日益成為乙個難題；
分支機構及客戶經理對利率的敏感程度日益重要；
資源配置的有效性及如何適應利率市場化；
區域性競爭加劇
區域內外資、國有/股份制銀行的競爭；
同業先進管理手段引用及管理創新帶來的競爭壓力；
產品、服務創新能力的塑造，需要了解產品的價值差異；
日趨嚴格的監管要求
進一步精細化管理的必然要求；
提高盈利管理水平和風險管控能力的必要手段；
使全行的經營和管理都圍繞著財務價值創造為中心，實現總行目標與一線
業務單元目標一致性；
內在管理提公升要求
進一步精細化管理的必然要求；
提高盈利管理水平和風險管控能力的必要手段；
使全行的經營和管理都圍繞著財務價值創造為中心，實現總行目標與一線
業務單元目標一致性。
1.2管理會計主要內容
銀行建設管理會計系統是為了提公升銀行整體盈利管理能力，提公升精細化管理水平，具體而言，管理會計的建設主要包括以下內容：
建立模擬市場化運作的內部資金轉移定價體系，對資金成本及收益進行有效計
量，有效切割存貸款利差；
建立以財務效益最大化為目標的資金集中管理體系；
對銀行中間業務收支體系從業務和資料兩個層面進行重新梳理，使收支的結果
盡可能體現業務的真實過程；
對費用體系進行梳理，規範、精細化費用核算過程，並以此為基礎，建立成本
分攤體系，以精確衡量產品、客戶、分支機構的成本消耗；
對信貸資產的預期損失進行精細化計量，有效考察分支機構、客戶經理的風險
成本；對信用風險、市場風險對應的資本消耗進行量化，並分解至每一筆業務，以真
實體現業務發生所帶來的資本消耗，實現監管壓力的有效前移；
對流動性風險、利率風險、匯率風險進行量化，以有效**不同業務發展策略
下的風險狀況、財務收支狀況。
管理會計系統的實質是建立銀行盈利能力管理體系，主要內容如下圖所示：
銀行盈利能力體系建設包括以下幾個方面：
通過內部資金轉移定價和盈利分析（包括經濟資本、成本分攤）模組建設，建
立各業務視角的統一價值計量體系，統一衡量各業務單元的財務價值貢獻，有效引導內部資源在各業務單元的合理分配，實現投入產出的最大化，從而最終實現企業價值最大化；
通過資產負債管理模組建設，實現對資產負債結構、風險、收益的動態**，
為資產負債結構的合理配置以及未來營銷**制定提供支援。
1.3管理會計的重要作用
管理會計系統建成後，將在以下幾個方面發揮重要作用：
為績效考核體系提供更為科學的財務績效指
對績效考核的分析細分到各業務條線、單個產品、單個客戶，也可以從機構、客戶、產品、行業、客戶經理等多維度來分析經營收益的貢獻度，同時將風險損失也納入成本範疇，資金時間價值所產生的機會成本也將一併考慮，因此，各支行在實際營銷過程既要分析存款的期限、結構，還要匹配貸款的期限、擔保方式、貸款利率、資產產品組合風險等相關因素，其產生的結果對績效考核影響十分深遠。
為業務經營提供政策導向支援
總行資產負債管理委員會可根據經營發展規劃，對一些新產品、新服務制定較低的內部**，對一些資本消耗高、盈利性小的產品和服務制定較高的內部**，從而引導各支行和利潤中心確定業務經營導向。
為貸款**制定提供指導及支援
在資金轉移定價、盈利分析的支援下，管理會計系統可以為貸款的外部定價提供有效支撐，貸款利率與資金轉移定價、盈利分析的關係如下：
貸款利率=資金成本率+費用成本率+經濟資本費用+目標利潤率。
如上，基於資金轉移定價系統的ftp**基礎，結合盈利分析的管理成本、預期損失、非預期損失測算結果，加上管理層或支行的目標利潤率，即為貸款的外部**。
為資產負債結構調整及優化提供基礎支援
在資金轉移定價、盈利分析的支援下，以ftp**、預期損失以及非預期損失系統為手段，結合考核辦法，以財務價值為目標導向，可有效引導各支行調整資產負債結構。
從存款經營的角度，由於不同期限業務的ftp**不同，貢獻的淨利差也不同，期限越短的業務，貢獻的利差越大，各支行通過對存款期限予以關注，並在營銷資源上給予傾斜，即可實現存款利差的最大化。
從貸款經營的角度，貸款的期限、貸款五級分類狀態、貸款的投向以及抵質押情況，對貸款的eva貢獻均有影響，各支行通過對這幾方面的關注，並在管理上採取配套的措施，即可實現貸款貢獻（eva）的最大化。
各支行實現存款利差最大化、貸款貢獻最大化的過程，即是全行資產負債結構調整的過程。
為優化資本配置提供有效支援
在盈利分析系統的支援下，以經濟資本為手段，結合考核辦法，有效引導各支行優先發展低資本、零資本消耗業務，從而實現資本配置的優化。
有效管理流動性風險、市場風險
在資產負債管理系統的支援下，可模擬業務規模變化、利率/匯率變化，並可**全行流動性風險、市場風險，實現對流動性風險、市場風險的有效管理。
1.4管理會計體系建設內容
管理會計體系的建設是乙個系統性工程，管理會計體系建設過程不僅僅是it
系統的建設過程，也是業務管理體系逐步完善，盈利管理水平逐步提公升，精細
化管理水平逐步推進的過程。
管理會計體系建設內容包括方案體系、實施體系、應用體系、管理體系四個方
面。方案體系
管理會計的建設基礎是管理會計方案的最終確定；在系統建設的初期，首先對
業務部門進行培訓，並通過反覆的溝通，確保業務部門能夠完整、正確的理解
管理會計的實質內容和業務方案的關鍵點，在此基礎上，對本行的管理現狀進
行調研、分析，在借鑑同業管理會計方案和經驗的同時，結合本行的實際情況，對管理會計的業務方案細節進行討論，並最終制定適合本行管理要求的管理會
計方案，作為管理會計建設的最基礎內容。
實施體系
基於管理會計方案，通過技術手段，將管理會計需要使用的資料進行加工、整
合，形成管理會計系統的最基礎資料，並按照管理會計系統功能要求，將業務
規則（資金轉移定價規則、成本分攤規則等）配置進系統，通過管理會計系統
的計算引擎進行處理，最終得到ftp資料和盈利分析資料，並按照業務分析要
求進行資料展現，通過對系統計算結果的反覆驗證，確保結果正確、合理。
應用體系
管理會計的核心價值在於提公升銀行的盈利管理能力，實現銀行從粗放式以規模
中心，到逐步向精細化以盈利為中心的經營管理模式的轉變。管理會計系統價
值的有效發揮，關鍵在於管理會計的資料能夠得到合理、有效的運用，資料運
用的過程能夠與銀行的實際經營管理過程有效結合起來，能夠與銀行的經營目標結合起來，能夠將一線營銷視角與銀行的經營目標統一起來。
管理體系
管理會計作為一種相對較新的管理理念，系統價值的發揮和有效應用需要有相對完善的配套管理體系，通過建立健全管理會計的業務管理體系，確保管理會計的運用能夠與日常管理有效結合，確保管理會計日常的業務流轉和執行。
2管理會計案例
會計系統調查問卷
受訪人 受訪人 需要更多地調查問卷，請到 版權申明 本文部分內容，包括文字 以及設計等在網上蒐集整理。版權為張儉個人所有 this article includes some parts,including text,pictures,and design.copyright is zhang ji...
《管理會計》課程導學簡介
一 課程情況說明 1 課程性質及使用教材 本課程為會計專業專科階段的一門必修主幹課程。使用教材為吳大軍教授主編 電大出版社出版的1999年10月第1版教材 2 課程網上資源介紹 電大 浙江電大 海鹽電大 主要有 教學輔導 專題討論 課程實時答疑 等欄目3 課程教學大綱及教學實施方案 見海鹽電大 相應...
成本與管理會計管理會計
二 客觀部分 一 簡答題 1.簡述管理會計師應具備的知識包括哪些方面。考核知識點 管理會計師的知識體系 2.簡述管理會計中重大的道德行為衝突的解決辦法。參見p31 考核知識點 道德行為衝突的解決 3 成本按性態分類可分為哪幾類？按照成本性態對成本進行的分類有何意義？4.簡述變動成本法與完全成本法在產...