為進一步提高會計資訊質量，優化會計業務流程，加強財會組織自身建設，牢固樹立服務意識，加強財務管理和會計監督，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》、《會計電算化工作規範》，結合集團公司管理要求和財務會計工作的實際情況，特制定以崗位責任制為基礎、任務導向的會計系統控制制度。
第一章崗位設定和職責
第一條集團公司財務部依據會計核算和財務管理適度分離的原則，設定會計核算中心和資金結算中心兩個職能部門。會計核算中心主要負責集團公司會計核算工作，構建會計核算體系和會計核算流程，制定會計核算制度。資金結算中心主要負責集團公司資金管理和財務管理。
第二條集團公司財務部根據業務需要設定財務部主任、財務部副主任兼主任會計師、會計核算中心主任、資金結算中心主任、總審核、預算成本、總帳報表、資產管理、工資社保、應收應付、報銷核算、銀行出納、現金出納及派駐經營單位財務主管等崗位。
第三條會計核算中心和資金結算中心人員劃分實行崗位歸口和業務歸口的原則。會計工作各崗位依照其主要職責認定歸屬部門。不好界定的，按照業務歸口的原則分屬於會計核算中心和資金結算中心。
其中，報銷核算、工資社保、總帳報表、總審核歸屬於會計核算中心；銀行出納、現金出納、資產管理、預算成本歸屬於資金結算中心。
第四條會計人員上崗必須持有會計人員從業資格證和會計電算化合格證，電算系統管理員必須經過會計電算化中級知識培訓或具有同等水平並跟隨電算主管（或系統管理員）三個月以上實習。會計人員上崗實行迴避制度，主管會計人員的直系親屬不得擔任出納工作。
第五條基本會計崗位根據工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現金或有價**。會計電算化條件下，基本會計崗位的會計人員兼任軟體操作崗位。
第六條會計工作崗位實行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責任完成或協助完成本段時間主崗的工作。主崗缺崗時主副崗要填列「工作交接單」，辦理交接手續。
第七條財務部負責對在崗的會計人員在集團公司範圍內進行有計畫輪換。會計人員培訓由財務部統一安排，培訓時間執行相關會計法規。鼓勵會計人員通過自學、後續教育等渠道不斷提高業務水平，財務部創造學習、鑽研業務的氛圍，不定期組織集中學習或者請有經驗的會計人員或相關專業人員進行專題講解，培養實踐經驗豐富、專業知識和技能熟練、公司業務情況熟悉（包括集團公司規章制度）的複合型人才。
第八條會計人員調動或離職，必須在規定期限內與接管人員依照本制度填列「工作交接單」，辦清交接手續，並按照《會計法》有關規定進行監交，「工作交接單」一式三份，雙方各執乙份，存檔乙份；未辦清交接手續的，不得離崗或離職。
第九條財務部會計工作崗位根據會計核算、資金結算、財務管理和會計電算化需要建立崗位責任制。
財務部主任：全面負責集團公司財務管理和會計核算工作。
財務部副主任兼主任會計師：協助部主任負責集團公司財務管理和會計核算工作。負責制定、審核集團公司財務管理和會計核算制度；負責集團公司在崗財務人員的業務培訓、考核和管理工作；負責集團公司機關費用的審核；負責完成集團公司領導交辦或者上級主管部門布置的有關工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責。
會計核算中心主任：全面負責會計核算中心工作。負責制定會計核算方面的制度並依據制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資訊的規範性；兼任電算主管，負責協調計算機及會計軟體系統的執行工作；負責各經營單位及工程專案的會計核算管理；負責對外提供、填報各類會計資料；將會計核算中心各崗月度工作報告集中報財務部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責。
資金結算中心主任：全面負責資金結算中心工作。制定資金及財務管理方面的制度；負責資金的籌措、調配、運用、收益及安全管理；負責集團公司年度資金預算及日常資金計畫；負責組織編制經濟活動分析資料；負責公司貸款、擔保及保險等事項。
負責管理集團公司銀行賬戶；向財務部主任報告月度資金使用和預算執**況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責。
總審核：負責集團公司機關及經營單位會計憑證的審核；負責審核會計核算各崗位帳實、帳證、帳帳相符情況；負責審核公司全套報表；負責管理計算機賬務；負責保管會計檔案；負責會計憑證的裝訂工作，由各會計核算崗位按月輪流裝訂；兼任財務電算網路系統管理員，負責財務電算網路的正常執行；副崗為總賬報表。
預算成本：負責預算編製、監控、考核和分析工作；負責依據承包經營責任書等對所屬單位上繳款項的催繳管理；負責把集團公司資金管理委員會批准的預算錄入會計軟體；負責對經營單位及工程專案成本管理的檢查、指導和分析；負責編報集團公司定期經濟活動財務分析報告；負責制定成本費用管理辦法；負責經營單位預算執**況和承包經營指標的監控；分析利用會計報表，並根據需要報送內部管理報表；副崗為資產管理。
總帳報表：負責編制集團公司、集團公司本部和集團公司機關月度會計報表和年度財務決算；配合預算成本崗進行經濟活動的財務分析和評價工作；保管本年度財務報告；副崗為總審核。
資產管理：負責流動資產、固定資產和無形資產等的管理和核算工作；負責資產盤活、對外投資等財務管理工作；負責小型基建的管理；配合其他部門參與合同管理工作並保管合同；負責財產物資的購置清查盤點工作；負責編制資產預算以及執**況的監控；負責擔保、保險管理及相關的索賠工作；負責集團公司產權報表的編制和上報；副崗為預算成本。
工資社保：負責離退休金及在職職工工資及相關費用的計算、提取、發放和分攤等核算工作；負責各項社保**的管理，配合人事部編制社保報表；負責分管業務會計科目的清理和核對；負責本部門的檔案收發；兼任職業安全和質量認證體系認證員；副崗為報銷核算。
報銷核算：負責集團公司機關各項日常性現金及銀行收付款業務的審核工作，並進行會計處理；負責備用金清理和核對；負責填製內部單位存入資金結算中心存款的按季結息、銀行手續費等相關費用的分攤憑證；負責集團公司各職能部門預算或費用包乾執**況的監控；副崗為工資社保。
關於企業會計內部控制制度探析
作者 苑微 中國經貿 2013年第12期 近年來，隨著我國經濟體制改革的不斷深入進行，我國的企業得到了較快的發展，在企業的發展過程中，企業會計內部控制制度問題不斷的增加，這在一定程度上制約了企業的健康有序發展，所以我們需要對企業會計內部控制制度更加重視，使其所存在的問題都能得到良好的解決。企業會計內...
企業會計制度
第一章總則 第一條為了規範公司財務管理與會計核算行為，根據 中華人民共和國會計法 企業會計準則 企業財務通則 等法規，結合本公司實際情況，特制定本辦法。第二條公司設財務部，集中核算全公司的各項經濟業務，財務管理實行統一計畫 統一採購 統一銷售的集中管理體制。第三條公司對各職能部門實行經濟指標考核制，...
企業會計制度
第一章財務會計 第四十三條合資公司的財務會計應遵照中華人民共和國財政部制定的中外合資經營企業財務會計制度規定辦理。第四十四條合資公司會計年度採用日曆年制，自 月 日起至 月 日止為乙個會計年度。第四十五條合資公司的一切憑證 帳簿 報表，用中文書寫。第四十六條合資公司採用人民幣為記帳單位，人民幣同其他...