a、90000元 b、140000元 c、160000元 d、170000元
9、甲工業企業2023年4月份產品銷售收入200000元，發生一筆3月份的銷售退回50000元，另給購貨方折讓15000元，月末填製「利潤表」時，「營業收入」專案填列（ ）
a、150000元 b、200000元 c、135000元 d、185000元
10、agf公司應收賬款總賬借方科目餘額8000萬元，其明細賬借方餘額合計12000萬元，貸方明細賬餘額4000萬元；預收賬款總賬貸方科目餘額10000萬元，其明細賬貸方餘額合計18000萬元，借方明細賬餘額8000萬元。資產負債表中「應收賬款」專案填列金額為（ ）
a、8000萬元 b、12000萬元 c、16000萬元 d、20000萬元
11、下列專案中，屬於增值稅徵收範圍的是（ ）
a、房地產公司銷售商品房b、企業轉讓無形資產
c、自來水公司銷售自來水d、歌舞廳銷售煙、酒、飲料
12、職工張某出差歸來，報銷差旅費200元，交回多餘現金100元，應編制的記賬憑證是（ ）
a、收款憑證b、轉賬憑證
c、收款憑證和轉賬憑證 d、收款憑證和付款憑證
13、以下不屬於原始憑證的是（ ）
a、火車票 b、領料單 c、增值稅專用發票 d、經濟合同
14、生產企業購入材料發生的外地運雜費等採購費用應計入（ ）
a、管理費用 b、材料物資採購成本 c、生產成本 d、銷售費用
15、企業發生的年度虧損，可以用下一年的稅前利潤彌補，下一年不足彌補時可延續稅前利潤彌補的年限是（ ）
a、五年內 b、一年內 c、三年內 d、二年內
16、為商品銷售部門人員支付的社會保險費，應計入（ ）
a、銷售費用 b、營業稅金及附加 c、管理費用 d、其他業務支出
17、甲公司將自產的一批應稅消費品（非金銀首飾）用於在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅**為500萬元。該批消費品適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率10%。
據此計算，應計入在建工程成本的金額為（ ）
a、350萬元 b、385萬元 c、435萬元 d、635萬元
18、乙企業「應付賬款」總賬貸方科目餘額65000萬元，其明細賬貸方餘額合計95000萬元，借方明細賬餘額合計30000萬元；「預付賬款」總賬借方科目餘額36000萬元，其明細賬借方餘額合計93000萬元，貸方明細賬餘額合計57000萬元。資產負債表中「應付賬款」專案填列金額為（ ）。
a、152000萬元 b、65000萬元 c、122000萬元 d、95000萬元
19、甲企業將一棟房屋無償贈與乙公司，按規定下列說法正確的是（ ）
a、甲不用繳稅 b、甲應繳增值稅 c、甲應繳營業稅 d、甲應繳房產稅
20、納稅人在計算應納稅所得額時，不允許作為稅金專案從收入總額中扣除的稅金是（ ）
a、增值稅 b、消費稅 c、土地增值稅 d、營業稅
二業務題（本大題3個小題，共60分）
1、申達****2023年6月30日，銀行存款日記賬的結存餘額為36986元，而銀行送來的對賬單結存餘額為43186元。經逐筆核對，查明有以下幾筆「未達賬項」：
（1）6月29日，銀行為企業代付**費1600元，而付款通知未送達企業。
（2）6月30日，外地匯來貨款5600元，銀行收妥入賬，企業尚未入賬。
（3）6月30日，企業開出轉賬支票2000元，持票人尚未解交銀行。
（4）6月30日，銀行計入企業結算戶存款利息200元，尚未接到通知，故企業未入賬。
要求：根據以上資料編制「銀行存款餘額調節表」。(10分)
銀行存款餘額調節表
2、def工廠2023年9月份發生如下部分經濟業務，編制會計分錄（「除生產成本」、「庫存商品」、「應繳稅費」賬戶外，其餘賬戶的明細賬戶設定可不作要求）。（28分）
（1）收到甲公司投入的新裝置一套，公允價值400000元。
（2）向中國工商銀行申請取得期限為3年的借款200000元，存入銀行存款賬戶。
（3）用現金支付辦公費400元，其中生產車間300元，管理部門100元。
（4）以銀行存款支付廣告費9000元。
（5）銷售給乙公司a產品300件，單位售價400元，增值稅銷項稅額20400元；b產品100件，單位售價500元，增值稅銷項稅額8500元；款項已收存銀行存款戶。
（6）從銀行提取現金20000元，備發工資。
（7）以現金20000元發放工資。
（8）本月領用材料如下：生產a產品領用材料60000元，b產品領用材料30000元，生產車間一般耗用3000元，管理部門一般耗用2000元。
（9）分配本月應付職工工資20000元，其中生產a產品工人工資9000元，b產品工人工資6000元，生產車間管理人員工資2000元，企業管理人員工資3000元。
（10）本月計提固定資產折舊7000元，其中生產車間固定資產折舊4500元，企業管理部門固定資產折舊2500元。
（11）預提本月短期借款利息2000元。
（12）本月發生製造費用9800元，分配轉入生產成本，其中a產品負擔6000元，b產品負擔3800元。
（13）結轉本月完工入庫產品的生產成本，其中a產品400件全部完工，總成本為100000元，b產品200件全部完工，總成本為60000元。
（14）以銀行存款上繳本月增值稅12000元。
3、def公司2023年9月份損益類賬戶發生額為：主營業務收入（貸）170000元，主營業務成本（借）105000元，銷售費用（借）9000元，營業稅金及附加（借）1200元，管理費用（借）7600元，財務費用（借）2000元，營業外支出（借）2200元。（22分）
要求：（1） 將損益類賬戶發生額結轉到「本年利潤」賬戶中，並計算利潤總額。
（2） 經計算所得稅為14190元，試作出結轉所得稅及轉入「本年利潤」賬戶的會計分錄，並計算淨利潤。
（3） 按淨利潤的10%提取法定盈餘公積並編制會計分錄。
（4） 結轉本年利潤及利潤分配明細賬。
（5） 根據以上資料編制利潤表。
利潤表編制單位：def工廠2023年9月
答案一選擇題
1-5 cdadc 6-10 acbcd 11-15ccdba 16-20 ccaca
二業務題
1、銀行存款餘額調節表
2、（1）借：固定資產 4000002）借：銀行存款 200000
貸：實收資產 400000貸：長期借款200000
（3）借：製造費用 3004）借：銷售費用 9000
管理費用 100貸：銀行存款 9000
貸：庫存現金 400
(5)借：銀行存款 1989006）借：庫存現金 20000
貸：主營業務收入170000貸：銀行存款 20000
應交稅費—應交增值稅（銷項）28900
（7）借：應付職工薪酬 200008）借：生產成本——甲產品 60000
貸：庫存現金 20000乙產品 30000
製造費用 3000
管理費用 2000
貸：原材料 95000
(9)借：生產成本——甲產品900010）借：製造費用 4500
乙產品 6000管理費用 2500
製造費用 2000貸：累計折舊 7000
管理費用 3000
貸：應付職工薪酬 20000
（11）借：財務費用 200012）借：生產成本——甲產品6000
貸：應付利息2000乙產品 3800
貸：製造費用 9800
（13）借：庫存商品——甲產品100000 （14）借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）12000
乙產品60000
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