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財務管理規範
發布日期：2023年07月01日
目錄 2
第一章總則 3
第二章現金管理制度 3
第三章銀行存款管理制度 6
第四章財務審批制度 6
第五章員工借款管理制度 7
第六章存貨管理制度 10
第七章費用報銷制度 13
第八章印鑑管理制度 19
第九章票據管理制度 21
第十章商品車交車流程 23
第十一章維修車輛交車流程 25
第十二章招標管理制度 28
第十三章附則 29
第一條、 為加強公司資金的內部控制和管理，降低籌資用資成本，防範經營和財務風險，確保公司資金規範、安全、高效運作，實現公司資產和股東資金收益最大化的目標，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定並結合公司實際情況，特制定本規範。
第二條、 本規範適用於公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門、直屬機構、服務維修站。
第三條、 為了加強公司現金管理，建立健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，對現金管理作如下規定。
第四條、 現金使用範圍：
1、 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；
2、 出差人員差旅費；
3、 採購辦公用品、零星備件或其他零星開支；
4、 業務活動的零星支出備用金；
5、 確需現金支付並經總經理書面同意的其他開支。
第五條、 現金收付原則：
1、 收付現金必須根據規定的合法憑證辦理；沒有按照第四章《財務審批制度》審批簽章的，出納不予付款。
2、 因公外出或購買物品，需借用現金時，按照第五章「員工借款管理制度」的規定辦理。
3、 出納不得擅自將公司現金借給他人或其他單位，不准謊報用途，套取現金、不准利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不准將公司收入的現金以個人名義存入銀行（董事長和總經理共同書面許可除外），不准保留帳外**。
4、 出納不准白條頂款，不准墊支挪用公司資金。
第六條、 現金收入和支出：
1、 不論何種**收入的現金，原則上應於當日全部送存銀行。
2、 支付現金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，公司任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現金。
3、 公司任何員工不得以任何藉口或理由截留公司的現金收入，在取得現金收入後應及時上繳財務。
4、 支付現金在1-5萬元的，經辦人必須提前乙個工作日通知財務部門；5-10萬元的，經辦人必須提前3個工作日通知財務部門；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務部門；事先未通知的，財務部門有權拒絕辦理付款業務（公司緊急、重大的非日常事項例外）。
第七條、 現金報銷時間規定：
1、 購買物品借用現金應在購貨驗收入庫後2個工作日內報銷。
2、 出差人員所借現金必須在出差返回後5個工作日內報銷。
3、 如不按時還清借款又不向財務部書面說明原因的，財務部有權直接從借款人的工資中扣除。
第八條、 庫存現金的保管：
1、 庫存現金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標準，禁止超過限額備用金。
2、 出納辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬，及時登記現金日記賬，結出庫存現金賬面餘額，並與庫存現金實地盤點數核對相符。
3、 出納人員必須每日核對庫存現金，保持賬款相符，如發生長短款問題要及時向財務負責人匯報，查明原因後按照總經理審批簽章後的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。
4、 財務負責人每月末必須定期對庫存現金情況進行清查盤點﹙每月不定期對庫存現金進行盤點，每月不得少於壹次﹚ 。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借**、有無挪用**、有無帳外資金等違法違紀行為。
5、 現金保管要有安全措施，存放現金要用保險櫃，保險櫃鑰匙要由出納專人保管。
第九條、 處罰：
1、 對違反本制度照成公司損失的，視其情節嚴重，結予處罰，並保留以法律手段追究當事人責任的權利。
2、 凡超出規定範圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現金，未經批准坐支現金，私存小金庫，編造用途套取現金，**私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關人員處罰外，分別給予違紀金額20%的罰款。
第一十條、 公司發生的一切收付款項，除第二章規定的可用現金支付外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。
第一十一條、 銀行預留印鑑分別由付款出納和財務負責人分別保管。
第一十二條、 為隨時掌握銀行的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設定「銀行存款日記賬」進行序時核算。
第一十三條、 出納應定期到各開戶銀行收取銀行結算憑證。對所有的銀行結算憑證，財務負責人必須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、**等違法犯罪行為發生，並每月末核對銀行存款餘額。
第一十四條、 資金支付審批許可權：
1、 單筆支出金額在500元以下，由部門負責人、財務負責人、分管副總、總經理審核簽字後支付，全月通過本方式的支出累計不得超過5000元。
2、 單筆支出金額在500元以上，由部門負責人、財務負責人、分管副總、總經理和董事長審批簽字後支付。
3、 需由董事長簽字的款項支付，未能及時由董事長簽字但確需立即支付的款項，財務負責人應**請示董事長得到肯定答覆後予以支付；待董事長回公司後由財務負責人立即完善簽字手續。
第一十五條、 員工借款按照第五章規定辦理。
第一十六條、 為了加強員工借款管理，減少資金占用，更好的服務於公司經營活動，對員工借款作如下規定。
第一十七條、 員工借款範圍及審批：
1、 公司員工因公出差、零星採購、工程周轉金及處理其他零星支付業務，根據需要可借用現金。
2、 公司員工借支現金需要填寫「借款單」，經部門負責人批准，財務負責人審核後，報總經理簽批。現金借支5000元以上，需要提前1個工作日通知財務部。
3、 臨時工、試用期員工和學徒工不能借支現金，有出差任務時，由同行人員借支現金。
4、 未在公司擔任具體職務的股東，不得以股東名義在公司借支現金。在公司擔任具體職務的股東借款限額按照總經理級別執行；超過限額的借款，按照公司同期銀行貸款利率上浮2個百分點加收利息；且借款期限不得超過乙個會計年度。
5、 現金借款人應親自到財務部門支取現金並在現金支付憑證上簽字，除經董事長書面同意外不得委託他人**借款事項。
6、 財務部工作人員不得接受他人委託以委託人名義向公司借款。
第一十八條、 員工借款額度：
1、 員工借支現金前必須預計合理的借支額度，部門負責人應進行額度的審核，超出合理範圍的員工借款，財務部門不予借支。
2、 公司員工由於個人或家庭原因，由所在部門負責人或一名公司中層以上管理人員擔保，提出借款申請（註明還款計畫）並經總經理和董事長審批簽字後，可在公司借支不超過在公司任職期間﹙超過一年的按照一年計算﹚工資總額30% 的借款。
3、 對不同級別的員工設定最高借款限額，未還借款超過限額時，財務部門有權拒絕再次向其借款。
4、 員工借款額度表：
第一十九條、 禁止白條抵現，對於符合規定的員工借款，財務部要及時進行賬務處理。
第二十條、 員工報銷的款項應首先用於償還借款。有工作任務需要支出現金時，需再次履行借款審批手續，財務部門不得直接支付現金。
第二十一條、 工程周轉金借款，實行「前賬不清，後款不借」原則。報銷還款時，必須取得合法的票據，按照規定程式報銷。
第二十二條、 財務部要嚴格控制員工借款，準確掌握員工現金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支。
第二十三條、 員工借款原則上次月發放工資時扣回。特殊情況的，需由借款人提出還款申請經總經理和董事長審批簽字後交由財務計畫扣款。
第二十四條、 出現無法收回借款情形時，由部門負責人﹙或擔保人﹚承擔還款義務。由財務部工作失誤造成無法收回借款的，由財務經辦人和財務負責人共同承擔還款義務，總經理承擔領導責任。
第二十五條、 員工借款時填寫的借款單據，由財務部門及時進行賬務處理。員工歸還借款或報銷費用沖抵借款時不退還原借款單據，根據借款員工的需要，財務部門可出具收款收據或款項結清證明。
第二十六條、 為客戶**上戶及購買保險的，可由上戶專員根據計算的上戶保險費用提出借款申請（不受上述借款額度的限制），經審批許可權審批後到財務部門辦理借款手續；辦完上戶手續後立即到財務部門辦理核銷手續；發放工資前未辦理核銷手續的，財務部門有權拒絕發放該員工工資直到完結核銷手續為止。
第二十七條、 本制度所述存貨包括但不限於商品車、裝飾材料、維修備件、維修工具、工程物資、購進尚未使用的辦公用品裝置等。
第二十八條、 公司所有存貨的進出均須採用電算化系統辦理出、入庫手續，並實行嚴格的審批制度。商品車出入庫手續必須由銷售經理審批。
第二十九條、 庫存商品車由商品車庫管登記管理，該庫管為商品車庫房管理人。服務站庫房保管為除商品車之外其他存貨的庫房管理人。
第三十條、 存貨採購與入庫：
1、 商品車採購由公司統一安排，商品車到貨後由相應的庫房管理人辦理入庫手續。
2、 非商品車存貨由總經理或董事長指定人員採購，購入後由採購員辦理入庫手續。
3、 急用物料的採購，購入後應由保管驗貨並由相關人員開具《出庫單》後方能使用。
4、 存貨入庫（包括商品車調撥入庫）時，須填寫財務部門指定格式的《入庫單》，一式三聯。由購買人、保管、相關部門經理共同簽字確認。購買人以簽字後的《入庫單》財務聯連同合法的購買憑證交由財務部門結算；手續單據不齊，財務部門有權拒絕辦理。
5、 零星辦公用品的採購，採取購入後憑合法購買憑證經審批制度規定的審批流程後予以報銷。
第三十一條、 存貨日常保管：
1、 庫房鑰匙和商品車鑰匙由庫房管理人專人保管。
2、 未經庫房管理人同意，除董事長、總經理和財務負責人外任何人不得私自進入庫房，違者每次罰款100元。
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為加強公司的規範化管理,完善各項工作制度,促進公司發展壯大,提高經濟效益,根據國家有關法律,法規及公司章程的規定,特制訂本公司管理制度大綱.汽車修理廠主要經營汽車美容,維修,精品一站式服務.公司按汽車4s店標準設計,汽車4s店標準 是指通過iso9001標準,是一種以 四位一體 為核心的汽車特許經營...
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發布日期 2014年3月11日 目錄 1 第一章總則 2 第二章現金管理制度 3 第三章銀行存款管理制度 6 第四章財務審批制度 6 第五章資金預算管理制度 7 第六章員工借款管理制度 9 第七章存貨管理制度 11 第八章費用報銷制度 16 第九章附則 22 第一條 為加強公司資金的內部控制和管理，...
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第10條成本費用開支範圍包括 利息支出 營業費用 其他營業支出等。一 利息支出 指支付以負債形式籌集的資金成本支出。二 營業費用包括 職工工資 職工福利費 醫藥費 修管理費 通訊費 交通費 招待費 差旅費 車輛使用費 報刊費 會議費 辦公費 管理費。三 管理費用包括 物業管理費 水電費 職工工作餐費...