工業企業會計賬務處理流程
1、 採購原材料
借：原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款
（應付帳款、票據）
2、 生產領用材料
借：生產成本
製造費用
管理費用
貸：原材料
3、 分配工資
借：生產成本
製造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬-工資
4、 計提福利費
借：生產成本
製造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬-福利費
5、 發工資
借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款（庫存現金）
6、 平時車間費用
借：製造費用
貸：庫存現金
7、 月末結轉
借：生產成本
貸：製造費用
8、 結轉完工產品
借：生產成本
貸：庫存商品
9、 銷售商品
借：銀行存款（應收帳款、應收票據）
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅-銷項稅額
10、 結轉銷售商品成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
11、 計交稅金
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
12、結轉廠部費用
借：本年利潤
貸：管理費用
13、 發生借款利息
① 支出
借：財務費用
貸：銀行存款（庫存現金）
② 收入
借：銀行存款（庫存現金）
貸：財務費用
14、 結轉各項收入
借：主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸：本年利潤
15、 結轉各項費用
借：本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
營業費用
財務費用
營業外支
16、 計交所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
17、 結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
18、 結轉淨利潤
① 盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配
② 虧損
借：利潤分配
貸：本年利潤
1．現金
備用金開立備用金
借：其他應收款－備用金
貸：現金
報銷時補回預定現金
借：管理費用等
貸：現金（報銷不用備用金科目核算）
撤銷或減少備用金時
借：現金
貸：其他應收款－備用金
現金長短款
庫存現金大於賬面值
借：現金
貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
查明原因後作如下處理：
借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
貸：其他應付款－應付現金溢餘（x單位或個人）營業外收入－現金溢餘（無法查明原因的）
庫存現金小於賬面值
借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
貸：現金
查明原因後作如下處理：
借：其他應收款－應收現金短缺款（xx個人）其他應收款－應收保險賠款
管理費用－現金短缺（無法查明原因的）
貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
（2）接受捐贈
借：現金
貸：待轉資產價值-接收貨幣性資產價值
繳納所得稅
借：待轉資產價值-接收貨幣性資產價值
貸：資本公積-其他資本公積
應交稅金-應交所得稅
2．銀行存款
企業有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分或全部不能收回借：營業外支出
貸：銀行存款
3．其他貨幣資金（外埠存款）
開立採購專戶
借：其他貨幣資金－外埠存款
貸：銀行存款
用此專款購貨
借：物資採購
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金－外埠存款
撤銷採購專戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金－外埠存款
4．壞賬損失
直接轉銷法
實際發生損失時
借：管理費用-壞賬損失
貸：應收賬款
重新收回時
借：應收賬款
貸：管理費用-壞賬損失
借：銀行存款
貸：應收賬款
備抵法提取壞賬準備金時
借：管理費用-壞賬損失
貸：壞賬準備
發生壞賬時
借：壞賬準備
貸：應收賬款
重新收回時
借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
5．應收票據(見後)
a、收到銀行承兌票據借：應收票據
貸：應收賬款
b、帶息商業匯票計息
借：應收票據
貸：財務費用（一般在中期末和年末計息）
c、申請貼現
借：銀行存款
財務費用（＝貼現息-本期計提票據利息）
貸：應收票據（帳面數）
d、已貼現票據到期承兌人拒付
（1）銀行劃付貼現人銀行帳戶資金
借：應收賬款-x公司
貸：銀行存款
（2）公司銀行帳戶資金不足
借：應收賬款-x公司
貸：銀行存款
短期借款（帳戶資金不足部分）
e、到期託收入帳
借：銀行存款
貸：應收票據
f、承兌人到期拒付
借：應收賬款（可計提壞賬準備）
貸：應收票據
g、轉讓、背書票據（購原料）
借：原材料（在途物資）
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應收票據
6、應收賬款
a、發生：
借：應收賬款-x公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
b、發生現金折扣：
借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）
財務費用
貸：應收賬款-x公司（總價）
7、應收債權**(不含追索權)
借：銀行存款
營業外支出
其他應收款(預計銷售退回)
貸：應收賬款
發生銷售退回時
借：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)
貸：其他應收款
借：庫存商品
貸：主營業務成本
、原材料
（1）取得
發票與材料同時到
借：原材料
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
發票先到
借：在途物資（含運費）
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
材料已到，月末發票賬單未到
借：原材料
貸：應付賬款－暫估應付賬款
注：下月初，用紅字衝回，等收到發票再處理
（2）發出
平時登記數量，月末結轉
借：生產成本/在建工程/委託加工物資/…
貸：原材料
委託加工物資
發出委託加工物資
借：委託加工物資
貸：原材料
支付加工費、運雜費、增值稅
借：委託加工物資
應交稅金－應交增值稅（進）
貸：銀行存款等
交納消費稅（見應交稅金）
加工完成收回加工物資
借：原材料（驗收入庫加工物資＋剩餘物資）
貸：委託加工物資
3.包裝物
（1）生產領用，構成產品組成部分
借：生產成本
貸：包裝物
（2）隨產品**且
借：營業費用（不單獨計價）
其他業務支出（單獨計價）
貸：包裝物
（3）包裝物的出租、出借
第一次領用新包裝物時
借：其他業務支出（出租）
營業費用（出借）
貸：包裝物
注：出租、出借金額較大時可分期攤銷
收取押金
借：銀行存款
貸：其他應付款
收取租金
借：銀行存款
貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）
其他業務收入
退還包裝物 （不管是否報廢），
借：其他應付款（按退還包裝物比例退回押金）貸：銀行存款
⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金
借：其他應付款(按沒收的押金)
其他業務支出（消費稅）
貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）
應交稅金－應交消費稅
其他業務收入（差額部分）
⑥不能使用而報廢時，按其殘料價值
借：原材料
貸：其他業務支出（出租）
營業費用（出借）
(殘值以外的，成為真正的費用、支出了)
攤銷（略）——一次、五
五、分次
4.低值易耗品（處理同包裝物）
5.存貨清查
盤盈確認
借：原材料
貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
報批轉銷
借：待處理財產損溢
貸：管理費用
盤虧或毀損
確認借：待處理財產損溢
貸：原材料
應交稅金－增**出）
報批轉銷
屬於自然損耗產生的定額內損耗
借：管理費用
貸：待處理財產損溢
屬於收發計量、核算、管理不善造成的損耗
借：原材料 （殘料）
其他應收款（保險、責任人賠款）
[管理費用]
貸：待處理財產損溢
屬於自然災害或意外事故造成的存貨損耗
借：原材料 （殘料）
其他應收款（保險、責任人賠款）
[營業外支出－非常損失]
貸：待處理財產損溢
注：待處理財產損溢在結帳前必須將其轉平。分兩種情況：
如果已經董事會等類似權力機構批准，轉入損益等，不用披露；如果未經董事會等類似權力機構批准，應按上述方法結平，同時在附註中披露；如果其後批准的結果與自行處理不一致，則要調整當期報表的年初數。
補充部分
b、投資者投入
借：原材料
應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：實收資本（或股本）
c、非貨幣**易取得
（1）支付補價
借：原材料
應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：原材料（固定資產、無形資產等換出物）
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
銀行存款（支付的補價和相關稅費）
（2）收到補價
借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅）
銀行存款（收到的補價）
貸：原材料（等）
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
營業外收入--非貨幣**易收益
補價收益＝補價-補價/公允價*帳面價-補價/公允價*應交稅金和教育費附加
d、債務重組取得
（1）支付補價
借：原材料（應收賬款-進項稅+補價+相關稅費）應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應收賬款
銀行存款（＝補價+相關稅費）
（2）收到補價
工業會計分錄
工業會計賬務處理 1 採購原材料 借 原材料 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 應付帳款 票據 2 生產領用材料 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 原材料 3 分配工資 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應付職工薪酬 工資 4 計提福利費 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應...
工業企業會計分錄流程
應交稅金科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅 消費稅 營業稅 所得稅 資源稅 土地增值稅 城市維護建設稅 房產稅 土地使用稅 車船使用稅 個人所得稅等。3 主營業務稅金及附加，主要核算企業日常活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅 消費稅 城建稅 資源稅 土地增值稅和教育費附加。到會計期末該科目直接...
會計分錄總結
企業簡單會計分錄歸納 一 籌資活動的會計分錄 債權籌資 1 投入資金作為資本金3 投入實物資產 借 銀行存款借 固定資產 貸 實收資本貸 實收資本 2 投入資金超過所佔股份時4 投入原材料 借 銀行存款 實際收到的資金數 借 原材料 貸 實收資本應交稅費 應交增值稅 進項稅額 資本公積 資本溢價貸 ...