會計查詢錯賬的十大處理方法會計查錯方法

2021-03-04 07:58:34 字數 4540 閱讀 1343

查詢錯賬的十大處理方法

會計記賬稍有不慎就會出現錯賬,而且查起來很費勁,故有人說「記賬容易查賬難」。這是因為有時為查一筆錯賬,花上很大精力,一查就是半天,有時直到深夜才查出。因此,查錯賬的方法值得研究和**,找出查錯賬的捷徑,使財會人員減少查錯賬的時間而有更多的時間和精力,用在加強企業管理和經濟核算上。

只要在實際工作中掌握錯賬發生的規律,查起錯賬來就比較容易,運用熟練後就能得心應手,將錯賬逮住。

一、除二法

記賬時稍有不慎,很容易發生借貸方記反或紅藍字記反;簡稱為「反向」。它有乙個特定的規律就是錯賬差數一定是偶數,只要將差數用二除得的商就是錯賬數。所以稱這種查賬方法為除二法,這是一種最常見而簡便的查錯賬方法。

例如,某月資產負債表借貸的兩方餘額不平衡,其錯賬差數是3750.64元,這個差數是偶數,它就存在「反向」的可能,那麼我們可以以3750.64/2=1875.

32元,這樣只要去查詢1875.32元這筆賬是否記賬反向就是了。

如錯誤差數是奇數,那就沒有記賬反向的可能,就不適用於「除二法」來查。

二、除九法

在日常記賬中常會發生前後兩個數字顛倒、三個數字前後顛倒和數字移位。它們共同特點是錯賬差數一定是九的倍數和差數每個數字之和也是九的倍數,因此,這類情況均可應用「除九法」來查詢。下面分三種情況來講:

第一種情況是兩數前後顛倒,除以上共同特點外還有其固有的特點,就是錯賬差數用九除得的商是錯數前後兩數之差,例舉如下:

1.差數是9那麼錯數前後兩數之差是1.如10、21、32、43、54、65、76、87、89及其各「倒數」。

2.差數是18/9=2,那麼錯數前後兩數之差是2.如20、31、42、53、64、75、86、97及其各「倒數」。

3.差數是27/9=3,那麼錯數前後兩數之差是3,如30、41、52、63、74、85、96及其各「倒數」。

4.差數是36/9=4,那麼錯數前後兩數之差是4,如40、51、62、73、81、95及其各位「倒數」。

5.差數是45/9=5,那麼錯數前後兩數之差是5,如50、61、72、83、94及其各位「倒數」。

6.差數是54/9=6,那麼錯數前後兩數之差是6,如60、71、82、93及其各「倒數」。

7.差數是63/9=7,那麼錯數前後兩數之差是7,如70、81、92及其各「倒數」。

8.差數是72/9=8,那麼錯數前後兩數之差是8,如80、91及其各「倒數」。

9.差數是81/9=9,那麼錯數前後兩數之差是9,如90及其各「倒數」。

(這裡的「倒數」是指個位與十位前後顛倒的錯數)

例如,將81誤記18,則差數是63,以63/9=7,那麼錯數前後兩數之差肯定是7,這樣只要查70、81、92及其各「倒數」就是了。無需在與此無關的數字中去查詢。

第二種情況是三個數字前後顛倒,它具有共同特點外也有其固定的特點,就是三位數前後顛倒的錯賬差數都是99的倍數,差數用99除得的商即是三位數中前後兩數之差。例舉如下:

1.三位數頭與尾兩數之差是1,那麼數字顛倒後的差數是99,如100-001、221-122、334-433、445-544、655-556、766-667、889-988、998-899其的差數都是99.

2.三位數頭與尾兩數之差是2,那麼數字顛倒後的差數則是99的一倍,即為198,如311-113、466-664、557-755、775-577、886-688、997-799其的差數都是198.

3.三位數頭與尾兩數之差是3,那麼數字顛倒後的差數則是99的三倍即為297,如441-144、552-255、663-366、744-447、885-588、996-699其的差數都是297.

4.三位數頭與尾兩數之差是4,那麼數字顛倒後的差數則是99的四倍即為396,如551-155、662-266、773-377、844-448、955-559其的差數都是396.

5.三位數頭與尾兩數之差是5,那麼數字顛倒後的差數則是99的五倍即為495,如550-055、661-166、722-227、833-338、944-449其的差數都是495.

6.三位數頭與尾兩數之差是6,那麼數字顛倒後的差數則是99×6=594,頭與尾數之差是7,那麼數字顛倒的差是99×7=693;頭與尾數之差是8,那麼數字顛倒的差是99×8=792;頭與尾數之差是9,那麼數字顛倒的差是99×9=891.

第三種情況是數字移位,或稱錯位,俗稱大小數,這是日常工作中較容易發生的差錯,它的特點除它的差數和差數每個數字之和是九的倍數外,也有其固定的特點,就是數字移位的錯誤,只要將差數用九除得的商就是錯賬數。

例如2000錯記為200或20000,它的差數為1800和18000,它們的差數和每個數字之和都是九的倍數,將差數分別用九除得的商則是200和2000,只要查詢這數字就查到記賬移位的錯誤了。

數字移位危害很大,如同前移移位它的差數就虛增了9倍,向後移一位就虛減了90%,如不及時查處就嚴重影響會計核算的正確性。因此,對此錯賬必須高度警惕,要及早發現糾正,確保會計核算數字的正確反映。

由此看「9」是個奇妙的數字,它的奇妙之處還很多,上面兩位數與其倒數的差數和三位數字與其倒數的差數是9的倍數,數字與其移位後的數字的差數也是9的倍數,其實任何數字與其倒數的差數都是9的倍數,而且任何四位順序數與其倒數之差都是3087,如4321-1234、6432-2345、 6543-3456其倒數的差都是3087.任何五位數順序數與其例數之差都是41976.任何六位數順序數與其倒數之差都是530865.

任何七位數順序數與其倒數之差都是6419754……這些差數都是9的倍數。

還有這樣乙個奇怪的數字***若用9乘積變成111111111.若用2×9=18乘積變成9個2,若用3×9=27去乘,積變成9個3……若用9×9=81乘,積變9個9,這些說明「9」的奇妙,我們查錯賬就利用9的奇妙。因此,除九法在查錯賬中佔了重要的地位。

三、差數法

根據錯賬差數直接查詢的方法叫做差數法。有以下兩種錯賬可用此法:

第一種是漏記或重記,因記賬疏忽而漏記或重記一筆賬,只要直接查詢到差數的賬就查到了,這類錯賬最容易發生在本期內同樣數字的賬發生了若干筆,這就容易發生漏記或重記。

例如錯賬差數是1000元,本期內發生1000元的賬有十筆,這就可以重複查詢1000元的賬是否漏記或重記就是了。

第二種是串戶,串戶可分為記賬串戶和科目彙總串戶。先講記賬串戶。如某公司在本單位有應收款和應付款兩個賬戶,如記賬憑證是借應收賬款某公司500元,而記賬時誤記入借應付賬款某公司500元,這就造成資產負債表雙方是平衡的,但總賬與分戶明細賬核對時應收款與應付款各發生差數500元,這就可以運用差數法到應收賬款或應付款賬戶中直接查詢500元的賬是否串戶。

還有一種是科目彙總(合併)時將借應收款500元誤作為應付借款借500元彙總了,同樣在總賬與分類明細賬核對時這兩科目同時發生差數500元,經過查對如記賬沒有發生串戶那麼必定是科目彙總合併時科目彙總發生差錯,查明更正就是。

四、象形法

在核對賬目表時較多的遇到僅相差幾分錢的錯賬,這類錯賬最頭疼。這類錯賬一般來說是數字形狀相像而發生差錯。根據其數字形狀象形的規律去查詢錯賬的方法命名為「象形法」,按其差數一般有如下規律:

1.如差數是1可能是3與2,5與6之誤。

2.如差數是2可能是3與5,7與9之誤。

3.如差數是3可能是3與6,6與9之誤。

4.如差數是4可能是1與5,4與8之誤。

5.如差數是5可能是1與6,2與7,3與8之誤。

6.如差數是6可能是0與6,1與7之誤。

7.連續同數字的賬,容易發生少計或多計一位同數如833330而容易誤記為833333或誤為833300,如差數是3或30而有了連續數字的賬,就可重複查詢一下。這裡僅舉幾個例說明,因為個人書寫數字形狀字型不同而有區別。

五、追根法

若為了一筆錯賬已查了半天,對本期發生額都查得正確無誤,但就是不平衡,在這種情況下不妨運用「追根法」去追查一下上期結轉數字進行逐筆核對一下是否結轉差錯,很可能問題恰恰出在那個「源頭」。

這是因為會計賬表的平衡關係是絕對的,假如本期發生額確實查明是正確無誤,那麼必然是期初數(上期結轉數)在結轉記賬時有差錯。只要對期初數認真追查,必能發現差錯。

六、母子法

在核對明細分類賬與總分類賬科目餘額發生不附時,用以上有關方法查詢也無著落,即可用「母子法」來查詢。就是以記入總賬借貸數額為母數,本科目記入各明細分類賬的借貸數字為子數,各子數相加必等於母數。若不相等說明有差錯就在此了,必有漏記、錯記或重記。

例如,某企業一月在總賬應收賬款餘額是借1981.50元,而各明細賬餘額相加是借2526.50元。

這說明應收明細賬借方餘額多545元。就按照順序,號科目合併表記入總賬應收款科目的數額為母數,把1號憑證科目彙總合併表應收賬款記入明細分類賬的為子數進行相加,是否與母數相符,相符就查對2號、3號……。發現一號不附就查哪一號,這樣一定查出錯賬或漏賬。

七、順查法

當錯賬發生筆數較多,各種錯賬混雜一起時,不能用一種方法查出,那就必須用「順查法」來查,這是查錯賬最後絕招。查賬程式基本上與記賬程式一樣,每查對一筆就必須在賬的後端做乙個符號,這樣一筆筆查下去就一定能查出。在順查時一定要仔細認真,在順查時還必須結合以上方法同時應用。

總之不要被錯賬的假象所蒙蔽而滑過去,如有滑過去又必須從頭查起,對此,只要仔細認真去查錯賬一定會暴露出來的。

八、優選法

為了能較快的查出錯賬,必須在各種查錯賬方法上進行優選和在查錯賬的程式上進行優選:

1.查錯賬方法上的優選,首先根據錯賬差數進行分析,適用哪種方法的就採用哪種方法,適用兩種方法以上的應按「先易後難、先逆查後順查」的優選程式進行。查錯賬方法選擇當否與查錯賬速度有關。

錯賬的查詢技巧

一般情況下,如果發生了錯賬,應採取以下措施查詢 要確認錯誤的金額 先計算出差錯的數額 綜合各種有關情況,確定可能出現差錯的範圍。包括要確認錯在借方還是貸方 確定查詢的線索,採用適當的方法予以查錯。主要查錯方法有以下幾種 一 順查法。順查法是按照賬務處理的順序,從原始憑證 賬簿 編制會計報表全部過程進...

錯賬查詢總結

1 漏記 總賬 或明細賬 借 或貸 方漏記,本賬試算平衡時,借貸雙方不平衡出現差額 在總賬與明細賬核對時會出現同方向的發生額合計不等也出現差額 兩個差額相等 在總賬與明細賬中有與這差額相等的發生額 如在總賬已試算平衡時,發現總賬某一方發生額合計大於明細賬的同方發生額合計時,說明明細賬一方漏記 如在總...

錯賬查詢方法

在對賬過程中,可能發生各種各樣的差錯。產生差錯的原因可能是重記 漏記 數字顛倒 數字錯位 數字記錯 科目記錯 借貸方向記反,從而影響會計資訊的正確性,如發現差錯,會計人員應及時查詢並予以更正。常見的差錯查詢方法有以下幾種。1.差數法 差數法是按照錯賬的差數查詢錯賬的方法。如會計憑證上記錄的是 借 應...