資產清查專項審計報告
（參考格式）
xx 報字 201x 第號
xx 單位：
我們接受 （單位）委託，因 （原因或目的）對截至 2015 年 12 月 31 日的 （單位）國有資產清查報表進行審計。 (單位)對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等檔案，在實施本次專項審計工作的基礎上，對 （單位）資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中，我們結合 （單位）的實際情況，實施了包括檢查記錄或檔案、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程式，現將審計結果報告如下。
一、基本情況
（單位）成立於年，單位性質 ，主要業務範圍括 。
機構編制管理部門核定編制人數人 ，其中：行政編制人數人 ，
事業編制人數人 。截止年月日止職工人數人，
其中屬於行政正式編制人員 ，事業編制人員 ，其他編制人員 。
（單位）執行《 會計制度》。
二、資產清查情況
（單位）按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》
等相關檔案的規定，於年月至月組織實施了資產自查工作。
由 （職務）同志擔任清查工作主要負責人。
本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、
制定了相關清查底稿與要求；在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各
項債權債務的核對，存貨、固定資產、無形資產與在建工程的盤點等工作。
三、審計依據與審計內容
（一）資產清查依據
1.行政單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第 35 號）；
2.事業單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第 36 號）；
3.行政事業單位國有資產清查核實管理辦法（財資〔2016〕1 號）；
4.行政單位財務會計制度；
5.事業單位財務會計制度；
6.行業事業單位會計制度；
7.民間非營利組織會計制度；
8.中國註冊會計師審計準則等。
（二）工作基準日
（單位）資產清查工作基準日是 2015 年 12 月 31 日。
（三）審計內容
1.清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構**、單位性質、隸屬
關係、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項
資產清查材料的核實工作。
2.資產賬務核對。主要是對單位截止 2015 年 12 月 31 日的各種銀行賬戶、
會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行
全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。
3.資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查
實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低於該單位實物資產
總量的 60%。
4.財產損溢鑑證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢
毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和行政事業單位財務會計制度規定
的認定標準進行核查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷，出具
鑑證意見。
5.提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作後，按時提交專項審計
報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產清查審計總體情況，資產盤
盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見，審計情況具體
說明，重大事項披露或專項說明等。
四、審計結果
（一）資產清查審計總體情況
（單位）2015 年 12 月 31 日會計報表資產賬面
數元，負債賬面數元；資產清查報表資產賬面數元，
負債賬面數元；經單位自查後的資產清查數元，負債清查
數元。經審計，該單位資產賬面數元，負債賬面數元；
資產清查數元，負債清查數元。
（如賬面數或清查數與審計結果有差異的，應當分別說明差異的原因，如「清
查變動數的調整」情況或「清查數調整」的情況等）。
（二）資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況
經審計後， （單位）截止 2015 年 12 月 31 日資產盤盈、資產
損失及資金掛賬清查情況分別如下：
資產盤盈審計情況
金額： 元
資產變動數審計
盤盈資產專案
盤盈金額已經濟鑑證待經濟鑑證無證據的
合計資產盤盈審計情況的具體說明：如單位自查的盤盈數與審計後的盤盈數不一
致情況的說明，盤盈數中已經濟鑑證、待經濟鑑證、無證據的情況說明，其他特
殊情況的說明等。
資產損失審計情況
金額：元
資產變動數審計
損失資產專案
損失金額已經濟鑑證待經濟鑑證無證據的
合計資產損失審計情況的具體說明：如單位自查的資產損失數與審計後的資產損
失數不一致情況的說明，資產損失數中已經濟鑑證、待經濟鑑證、無證據的情況
說明，其他特殊情況的說明等。
資金掛賬審計情況
金額：元
資產變動數審計
資金掛賬專案
掛賬金額已經濟鑑證待經濟鑑證無證據的
合計 資金掛賬審計情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數與審計後的資金掛
賬數不一致情況的說明，資金掛賬數中已經濟鑑證、待經濟鑑證、無證據的情況
說明，其他特殊情況的說明等。
（三）審計意見
該單位本次資產清查工作（是否）已按照《行政事業單位資產清查核實管理
辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計後
（是否）未發現重大差錯等。
五、審計情況具體說明
（一）銀行存款
1.該單位共有銀行賬戶戶，其中按規定實施函證的共戶；
2.實施函證的戶中，已獲取回函的為戶，其中：
賬面餘額與函證回函確認金額相符的為戶；金額不符且編制調節表後
仍不相符的為戶，金額為元。
（二）應收賬款
1.應當實施函證的共戶， 元；實際實施函證的
為戶元，其中未獲回函的為戶， 元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有戶，
元。（三）預付賬款
1.應當實施函證的共戶， 元；實際實施函證的為戶元，其中未獲回函的為戶， 元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有戶，元。
（四）其他應收款
1.應當實施函證的共戶， 元；實際實施函證的為戶元，其中未獲回函的為戶， 元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有戶，元。
（五）短期借款/ 長期借款
1.應當實施函證予以確認而未實施函證確認的戶， 元；
2.已逾期未辦理轉期手續的戶， 元。
（六）應付賬款
1.未有明確債權人的戶， 元；
2.逾期三年以上且債權人未予以追索的戶， 元。
（七）其他應付款
1.未有明確債權人的戶， 元；
2.逾期三年以上且債權人未予以追索的戶， 元。
（八）其他需要說明的事項
六、重大事項披露或專項說明
（一） （單位）截止 2015 年 12 月 31 日已對外提供抵押、
擔保的資產金額為 ；對 （單位）提供信用擔保金額
為 ；是否經過批准的情況說明。
（二） （單位）截止2023年12月31日對外投資戶，
金額為 ；是否經過批准的情況說明。
（三） （單位）截止 2015 年 12 月 31 日出租出借資產內
容為 ，金額為 ；是否經過批准的情況說明。
（四） （單位）截止 2015 年 12 月 31 日房屋建築物、土地、
車輛等權屬是否一致的說明。
（五）應調整的重大錯賬筆，金額元，調整內容說明：
（六）應作重分類調整的重大事項筆，金額元，調整內容說明：
（七）其他應當專項說明的問題
附送：1.2015 年 12 月 31 日 xx 單位資產負債表
2.2016 年全國行政事業單位國有資產清查報表
xx 會計師事務所（蓋章） 中國註冊會計師（簽章）
中國年月日中國註冊會計師（簽章）
資產清查報告
一 資產清查基本情況 一 資產清查工作基準日 本次資產清查工作基準日是2011年09月14 二 資產清查工作起止日期 我公司於2011年09月14至2011年11月14日期間進行資產清查工作。三 資產清查範圍 1 單位基本情況的清理 單位基本情況清查主要是單位證件 組織機構 單位戶數 性質 隸屬關係...
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